【正文】 差一點(diǎn)造成工廠無法如期出貨﹐因此任何一個單位發(fā)生問題必定影響整體運(yùn)轉(zhuǎn)。工廠順暢時有企劃應(yīng)該做的事情﹐工廠不順時也有企劃應(yīng)該做的事情﹐雖然工廠的經(jīng)營似乎有其盛衰的周期性﹐但利用整體的運(yùn)作卻可將「順」的時間延長﹐將「不順」的時間縮短。因此﹐企劃人員必須從將來工廠經(jīng)營的競爭性去考量﹐從這些前瞻性的工作去加強(qiáng)﹐以期能真正具備和世界競爭的能力。 例如﹕ 在材料方面﹕成本是用什幺方法來匯整﹑計(jì)算﹐它的整個資材方面的運(yùn)作與各階段那幾個資材管理制度有關(guān)﹐各有什幺表格在執(zhí)行 ? 在人工方面﹕成本是用什幺方法來匯整﹑計(jì)算﹐它的整個 人工方面的運(yùn)作與各階段那幾個人工管理制度有關(guān)﹐各有什幺表格在執(zhí)行 ? 在費(fèi)用方面﹕成本是用什幺方法來匯整﹑計(jì)算﹐它的整個費(fèi)用方面的運(yùn)作與各階段那幾個費(fèi)用管理制度有關(guān)﹐各有什幺表格在執(zhí)行 ? 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 16 從電子業(yè)的觀點(diǎn)來看﹐任何行業(yè)皆不出符號「材料」﹑「人工」﹑「費(fèi)用」三部份的成本管制﹑要是工廠營運(yùn)不善時﹐企劃人員必須深究這三部份的「成本制度」﹑「相關(guān)制度」與「表格的執(zhí)行情況」就能對癥下藥。定期觀察﹑結(jié)果追蹤﹐以免執(zhí)行走樣﹐抵消其效果。 改善 制度 執(zhí)行﹑過程 稽核 成本匯總 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 17 學(xué)習(xí)的途徑很多﹐如學(xué)校上課﹑自我閱讀﹑聽演講﹑請教專家等方式﹐個人可就自己方便的方式去做各識的探求﹐如此﹐雖費(fèi)事耗時﹐但是卻有很多好處﹐增加個人的實(shí)力﹑ 為更多人服務(wù)﹐亦能增強(qiáng)選擇行業(yè)的能力。 單靠運(yùn)氣是不能使事情成功的﹐必須有連串的計(jì)劃與分析﹐而且必須借得其它公司或?qū)＜覍κ虑榈慕?jīng)驗(yàn)﹐才不致于犯下與別人相同的錯識﹐否則﹐到頭來等于是白做了﹐不只費(fèi)時費(fèi)事﹐還徒勞無功。 第四章 企劃的實(shí)務(wù)做法 一、廠企劃在工廠的定位 一位企業(yè)的名人說過 :企劃為工廠經(jīng)營者的眼睛 ,替管理者注視許多應(yīng)注意的地方。 2. 廠企劃是工廠或事業(yè)處的協(xié)調(diào)者 (尤其在跨單位協(xié)調(diào)時 ): 現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營很講求管理的串聯(lián)性、一貫性 ,只有把每個管理小圈結(jié)合成鏈 ,才能展現(xiàn)管理的效果。 5. 廠企劃是信息、新知的接收及引進(jìn)者 : 不斷的學(xué)習(xí)與吸收是企劃人員的工作方 ,針 成其在此知識爆炸的時代 ,不求新、不求變、不求上進(jìn) ,終將被時代洪流所淹沒 ,因此 ,企劃人員應(yīng)不斷的接收新知 ,引進(jìn)新知來充實(shí)工廠的管理能力。 3. 溝通能力強(qiáng) 工廠企劃為一幕僚單位 ,其與現(xiàn)場生產(chǎn)流程息息相關(guān) ,因其工作必須常常和現(xiàn)場接觸 ,因此 ,溝通能力的好壞與否 ,關(guān)系到廠企劃項(xiàng)目、方案的施行是否順利 ,所以工廠企劃人員的溝通能力必須很強(qiáng)。 在企劃室的日常工作中 ,常常需要藉助計(jì)算機(jī)來整理一些資料 ,因此 ,用到計(jì)算機(jī)的機(jī)會大增 ,舉凡成本、人工、用量等等均需用到計(jì)算機(jī)的種種功能 ,所以一個企劃人員必須具計(jì)算機(jī)的基本應(yīng)用常識。 。 。 (既能獲利﹐接著就是經(jīng)營維持與永續(xù)經(jīng)營 ) 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 24 第一節(jié) 稽核控制功能 ﹕運(yùn)用受過訓(xùn)練的專 業(yè)人員﹐借助稽核的技朮與技巧來協(xié)助各單位主管了解所屬員工處理業(yè)務(wù)時效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令與公司內(nèi)部的作業(yè)規(guī) 定﹐以提高管理績效。 ﹐并熟諳公司現(xiàn)行內(nèi)部控制各種制度﹑規(guī)度﹐尚應(yīng)透澈了解檢查單位之實(shí)行辦法及特殊情況。 ﹕ (1)客戶訂單處理作業(yè) (2)交貨作業(yè) (3)銷貨收入作業(yè) (4)退貨處理作業(yè) (5)客訴處理作業(yè) (6)應(yīng)收帳款作業(yè) (7)應(yīng)收標(biāo)據(jù)作業(yè) (8)銷貨折讓作業(yè) (9)帳款摧收作業(yè) ﹕ (1)購料預(yù)算作業(yè) (2)請購單及請購程序作業(yè) (3)比價處理作業(yè) (4)訂購作業(yè) (5)驗(yàn)收作業(yè) (6)領(lǐng)料作業(yè) (7)付款與入帳作業(yè) (8)應(yīng)付款項(xiàng)作業(yè) (9)不履行合約或罰款作業(yè) 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 25 ﹕ (1)生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè) (2)制程管理作業(yè) (3)品質(zhì)管制作業(yè) (4)物料管理作業(yè) (5)呆料廢料作業(yè) (6)設(shè)備保養(yǎng)作業(yè) (7)安全衛(wèi)生作業(yè) (8)存貨盤點(diǎn)作業(yè) (9)存材料 成本作業(yè) (10)人工成本作業(yè) (11)費(fèi)用成本作業(yè) ﹕ (1)人力資源規(guī)劃作業(yè) (2)任用作業(yè) (3)請假作業(yè) (4)教育訓(xùn)練作業(yè) (5)考績作業(yè) (6)獎懲作業(yè) (7)晉升作業(yè) (8)辭退作業(yè) (9)留職停薪作業(yè) (10)調(diào)職作業(yè) (11)薪資計(jì)算作業(yè) (12)薪資發(fā)放作業(yè) (13)代扣款作業(yè) (14)福利管理作業(yè) ﹕ (1) 固定資產(chǎn)取得與折舊作業(yè) (2) 固定資產(chǎn)修理與維護(hù)作業(yè) (3)固定資產(chǎn)報(bào)廢作業(yè) (4)固定資產(chǎn)出售與出租作業(yè) (5)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè) (6)固定資產(chǎn)異動作業(yè) ﹕ (1)信息單位權(quán)責(zé)劃分作業(yè) (2)信息單位硬設(shè)備作業(yè) (3)媒體控管作業(yè) (4)輸出入控管作業(yè) (5)數(shù)據(jù)傳輸控制作業(yè) ﹕ ﹕ 目的﹕ (1)查核報(bào)償程序是否依照公司規(guī)定辦理。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 26 (5)查核訂貨修正 (或作廢 )是否依規(guī)定辦理。 (4)確定接受訂單核準(zhǔn)手續(xù)齊全否。 (8)查核接受訂購量﹑制造量﹑成品入庫量﹑出貨量﹑發(fā)票數(shù)量是否符合一致。 (12)有記錄退貨者﹐應(yīng)查事故是否有漏寫。 (16)查核若訂單修改已來不及作業(yè)﹐是否和 客戶達(dá)成一定程度的共識。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)報(bào)價與價格的訂定策略是否差異過大。 (5)產(chǎn)銷聯(lián)系是否密切﹐為掌握受訂交貨確保﹐是否隨時注意庫存量﹑生產(chǎn)計(jì)劃安排。 (9)應(yīng)注意品質(zhì)要求條件是否符合品名規(guī)定。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 27 (13)結(jié)案出貨單據(jù)應(yīng)有出貨單位核章。 (17)修改日期是否在送貨日期之后。 (2)核對出貨單與制造批示單中的內(nèi)容是否相同。 (5)查核會計(jì)是否每年至少盤點(diǎn)一次。 (4)成品繳庫日期﹐與出貨單據(jù)交運(yùn)日期是否配合。 (8)是否定期檢討滯存品發(fā)生原因及處理方案。 (2)核對銷貨簿﹑明細(xì)帳﹑總 帳﹐并與存貨﹑銷貨成本﹑應(yīng)收帳款﹑預(yù)收貨款相互勾稽﹐是否相符。提貨單內(nèi)容與統(tǒng)一發(fā)票內(nèi)容是否一致。 (9)查核貨品交運(yùn)日期﹑入帳日期﹑收款日期﹑結(jié)匯日期﹐有無參差拖延異常事項(xiàng)。 (2)查核營業(yè)收入有關(guān)之憑證﹑單據(jù)﹑記錄等內(nèi)部控制及內(nèi)部流程中控制機(jī)能是否良好。 (6)分析營業(yè)收入之消長﹐利用前后 多期趨勢變化﹐分析數(shù)量﹑單價﹑營業(yè)額增減與市場景氣﹐銷路拓展情形。 (3)履查核決權(quán)限。 (3)對于認(rèn)賠案件﹐有否詳加檢討并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施。 目的﹕查核客訴處理作業(yè)是否依規(guī)定處理。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)對內(nèi)銷客戶置疑事項(xiàng)﹐是否均有答履。 目的﹕ (1)確定銷貨與應(yīng)收帳款之內(nèi)部控制是否遵循。 作業(yè)程序﹕ (1)抽查銷貨發(fā)票和出貨單﹐相核對追核至訂貨報(bào)表。 (2)編制應(yīng)收帳款帳齡分析表﹐并將超過一般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者。 (6)根據(jù)收入繳款單據(jù)﹐核對收款金額﹐并注意有無逾期﹑拖延或隱匿等事情。 (9)因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少﹐是否經(jīng)主管核準(zhǔn)﹐分析其原因。 (13)久懸未收之帳款﹐應(yīng)注意詢 證結(jié)果。 (3)應(yīng)收票據(jù)之取得﹑轉(zhuǎn)讓有兌現(xiàn)是否有完整之記錄﹐并確定其所有權(quán)規(guī)公司﹐如系提供擔(dān)保﹑貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓應(yīng)有書面憑證﹐并函證是否確實(shí)存在。 (2)檢討銷貨退回及折讓之處理。票據(jù)如系出納保管時﹐于盤點(diǎn)點(diǎn)庫存現(xiàn)金時﹐一并盤點(diǎn)。預(yù)計(jì)收款人戶日期﹐有無越期未收。 (4)檢查越期﹑展期發(fā)生糾紛或涉訟票據(jù)。 (6)原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)﹐應(yīng)注意追索時效。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 31 (10) 核對年度終了后至查帳日止票據(jù)回收﹑更新新票情形 目的﹕查核銷貨折讓 是否依規(guī)定辦 理。 (4)確定票期提前利息扣款是否合理。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)客戶驗(yàn)收貨品的實(shí)際情形﹐是否合乎銷貨折讓的范圍。 作業(yè)程序﹕ (1)應(yīng)收帳款是否和出貨有一致性。 (2)查核應(yīng)收帳款是否在一定期間收取完成。 (4)查核庫存材料是否堆積過多。 (3)核計(jì)各項(xiàng)工程用料與請購單匯總是否相符﹐預(yù)算料與實(shí)際用料是否配合。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)購料預(yù)算之編擬是否考慮存貨定量或定期管制訂定最低﹑高存量﹑請購點(diǎn)﹑經(jīng)批量等因素﹐并區(qū)分常備預(yù)備﹑非常預(yù)備材料等 分別擬定。 (5)訂購材料前有無和現(xiàn)在材料庫存婁量兩相對照。 (2)確認(rèn)請購數(shù)量是否合理。 (4)核對請購單是否連續(xù)編號控制。 (3)請購單據(jù)是否均經(jīng)過核準(zhǔn)。 (2)請購材料之?dāng)?shù)量是否經(jīng)管制單位核算。 (6)緊急請購原因分析﹐是否用料部門未依計(jì)劃執(zhí)行致生產(chǎn)缺料未予控制。 作業(yè)程序﹕ (1)調(diào)閱同為一個采購案件之詢價單﹑報(bào)價單﹑訂購單之內(nèi)容﹐并予相互核對。 (5)議價之條件﹑手續(xù)是否符合公司規(guī)定。 (2)是否同一家廠商﹐分設(shè)不同分號。 ﹕ 目的﹕ (1)訂購材料的品名﹑規(guī)格物性是否詳實(shí)填列于訂購單上。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 34 (2)依購料單據(jù)﹑查核采購程序及核決是否依規(guī)定辦理。 (3)請購﹑訂購等單據(jù)是否編號控制。 ﹕ 目的﹕ (1)是否依訂購單做驗(yàn)收動作。 作業(yè)程序﹕ (1)核對驗(yàn)收單及訂購單等有關(guān)單據(jù)之內(nèi)容是否相互符合。 (5)確認(rèn)原料驗(yàn)收是否均依驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)處理。 (3)收料異常時﹐處理是否合宜。 作業(yè)程序﹕ (1)根據(jù)配方單及制造指示單核對領(lǐng)料窗體 內(nèi)容是否相符。 (2)領(lǐng)料數(shù)量過鉅﹑超過常態(tài)﹐應(yīng)查明其原因。 (6)查核料﹑帳是否相符。 (4)查核是否根據(jù)會計(jì)部門匯制手續(xù)完整之應(yīng)付帳款匯總表簽發(fā)支票﹐并通知受款人前來領(lǐng)取或以郵局掛號郵寄。并登列現(xiàn)金帳及銀行往來帳。 (3)受款越一周未取款﹐出納是否敘明原因通知會計(jì)部門處理。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 36 作業(yè)程序﹕ (1)核對表列數(shù)明細(xì)帳﹑總帳是否相符。 (4)查核所有應(yīng)付帳款是否依規(guī)章規(guī)定辦理﹐并經(jīng)主管核準(zhǔn)。 (3)本科目如有借方余額時﹐應(yīng)予追查其原因。有無以現(xiàn)金方式支付 者﹐核對付款及控制程序是否良好﹐抽函證對方收款與本公司付有選舉權(quán)是否相符。 (10)核對年度終了后至查帳日止﹐應(yīng)付帳款之償付情形。 (4)查核罰款計(jì)算之正確性。 (4)確認(rèn)所交貨品之品質(zhì)﹑規(guī)范不盡符合但可使用﹐亦屬違約之一﹐如因急需﹐不能等候更換﹐改以減價收貨者﹐是否經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)。 (4)如因非人力所能抗拒之災(zāi)害而申請?jiān)狡诿饬P則者﹐是否有事后立即檢具認(rèn)可證件。 (8)注意罰款是否適時入帳﹐有否變相抵銷。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)查核生產(chǎn)計(jì)劃和人力狀況的關(guān)系。 (5)查核若生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整時﹐其損失該由那單位負(fù)責(zé)。 (2)查核各部門之生產(chǎn)計(jì)劃是否與整體生產(chǎn)計(jì)劃相串聯(lián)。 (2)各部門是否掌握移轉(zhuǎn)的日期。 ﹕ 目的﹕查核品質(zhì)是否確實(shí)符合公司規(guī)定。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)品管部門是否制作完整的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)書。 (5)對于品質(zhì)管制自主與他部門檢查是否能達(dá)到牽制之目的﹐兩者差異過大時﹐是否作適當(dāng)之復(fù)查﹐并檢討檢驗(yàn)方式是否合理。 (2)查核外購物品是否依本公司開立之訂購單加以清點(diǎn)驗(yàn)收。 (2)查核驗(yàn)收過程后是否立即做各種差異的處理。 (2)確定物料編號是否有重復(fù)﹑遺漏。 (6)查核是否便于接收與發(fā)出。 (10)查核庫房加銷之牢固性與消防配備是否夠。 稽核重 點(diǎn)﹕物料編號﹕ (1)確實(shí)了解分類編號。 (三 )發(fā)料及退料﹕ 目的﹕查核物料發(fā)料及退料是否符合規(guī)定。 (4)查核經(jīng)領(lǐng)料后是否立即做庫存量的減數(shù)反應(yīng)。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)查核發(fā)料與退料是否按規(guī)定手續(xù)辦理。對于已領(lǐng)料未辦手續(xù)﹐或已辦手續(xù)未提領(lǐng)者有無跟催控制。確定呆廢料收發(fā)﹑保