安吉縣中小學(xué)自辦食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度-全文預(yù)覽
【正文】 ，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角 . （出納） 須依據(jù) 《安吉縣教育 食堂會(huì)計(jì)核算 辦法 》（試行）的要求設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 、 “ 銀行存款日記賬 ” ,日記賬本為訂本式。 付款時(shí)，出納根據(jù)審核 無誤的票據(jù)付款。對(duì)涂改、 變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。實(shí)行預(yù)收伙食費(fèi)制的學(xué)校食堂，必須使用 “安吉縣教育系統(tǒng)食堂收據(jù)” ，一人一票，不得并開，并把記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)放入會(huì)計(jì)憑證中統(tǒng)一管理。 （二 ）報(bào)賬會(huì)計(jì)（ 出納 ） 出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借 、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違紀(jì)違規(guī)活動(dòng)。 （三）要建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購(gòu)領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù) 沒賬 目的登記工作，銀行預(yù)留印 鑒由報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）、會(huì)計(jì)分別保管。 2 第七條 學(xué)校食堂 財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置 食堂財(cái)務(wù)管理根據(jù) 不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè) 置會(huì)計(jì)、 報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納） 、采購(gòu)、保管 驗(yàn)收 等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān) ， 督 建立食堂財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。 第六條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理組織實(shí)施 學(xué)校食堂實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制即 校長(zhǎng)總負(fù)責(zé)制，規(guī)模較大的學(xué)校明確一名副校級(jí)以上干部分管食堂工作或確定一名中層 干部兼任食堂主任，條件欠缺的學(xué)校指定 1人具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。 第三條 食堂 財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握 食堂財(cái)務(wù)管理 工作規(guī)律，切實(shí)推行制度管理、成本管理、績(jī)效管理和問責(zé)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效益最大化。 1 安吉縣 中小學(xué) （幼兒園） 自辦 食堂財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控 制度 (試行 ) (說明 : 本制度屬于試行 ,根據(jù)試行情況修訂后應(yīng)當(dāng)由縣教育局 正式 發(fā) 文 公布 ,考慮到學(xué)校需要對(duì)照實(shí)施 ,核算中心先將其 在信息欄內(nèi) 公 布 .) 第一章 總則 第一條 為進(jìn)一步提高我縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)師生的合法權(quán)益，促進(jìn)安吉教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《 浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見 》和安吉縣教育局有關(guān)文件精神， 結(jié)合我縣中小學(xué)學(xué)校自辦食堂管理的實(shí)際情況，特 制訂本制度。 從 合理的控制達(dá)到最佳的控制效果。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ) 實(shí)行財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)賬簿，實(shí)行成本核算。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，征求意見。 （一）食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計(jì)食堂會(huì)計(jì)賬目。票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。 每月 10日前向食堂主管、財(cái)務(wù)室、校長(zhǎng)報(bào)送上月 “ 學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表 ” 、 “ 學(xué)校食堂損益表 ” 。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交 核算中心 。出納要檢查發(fā)票 內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、 數(shù)量、金額）和報(bào)銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字）。發(fā)票金額大，且名目多 (如涉及物資采購(gòu)、維修、 設(shè)備等支出 )，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致 ,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。 會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)食 造冊(cè)登記 食 堂固定資產(chǎn)備查賬（臺(tái)帳）的登記。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫(kù)的，應(yīng)上報(bào) 食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任） 處理。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。 (雙人 ， 指每次 2人；輪流指采購(gòu)人員的定期輪換，下同）， 在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。 ：進(jìn)廚材料 （現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料） 和進(jìn)庫(kù)物 資 。 進(jìn)廚材料， 驗(yàn)收人員根據(jù)當(dāng)日驗(yàn)收情況填寫“安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購(gòu)（驗(yàn)收） 單 （詳見附表 1），原送貨人的送貨單作為附件附在后面，驗(yàn)收人員驗(yàn)收完畢署上完整的姓名，再經(jīng)食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）當(dāng)天加簽確認(rèn)。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。嚴(yán)禁低價(jià) 購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴(yán)禁采購(gòu)“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。 ，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫(kù)。入庫(kù)單上必需有采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員 和食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）簽字員等 3人以上簽字方為有效，會(huì)計(jì)憑單 登記入賬。 4． 對(duì)食堂進(jìn)庫(kù)物質(zhì)等實(shí)行專管，保管員對(duì)每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載即登記倉(cāng)庫(kù)明細(xì)臺(tái)帳， 沒有校長(zhǎng)、主管副校長(zhǎng)、食堂主任批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。 按月定期清查盤點(diǎn) ，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次 期末全面清查盤點(diǎn)（ 會(huì)計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行 ） ，盤點(diǎn)情況登記在食堂物質(zhì)盤存表上（附件 5）盤存表一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)用于賬務(wù)處理。 “人員支出”。 不能以白條抵庫(kù)，不能私設(shè)小金庫(kù)。 的長(zhǎng)款歸公，記作 “其他收入 營(yíng)業(yè)外收入 ” ，短款 由出納員 賠償 ，特殊情況按相關(guān)規(guī)定 。 列入食堂收入。 ，食
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