【正文】 ： 經(jīng)理： 主管副總裁： 庫房管理員： 編制人： 編制日期： 年 月 日 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 33 附表 2： 特殊專用 材料購買請領單 單位： 日期： 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預算總價 用 途 請領人： 負責人： 材料保管部門審批： 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 34 附表 3： 采購入庫單 入庫單號： 入庫日期： 部門： 入庫類別 供貨單位： 倉庫： 發(fā)票號： 備注： 收料人： 存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 合計： 制單人： 審核人： 記賬人： 負責人： 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 35 附表 4 材料出庫單 出庫單號： 倉庫： 發(fā)料人： 領料人： 備注： 部門： 出庫日期 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 計量單位 合計： 制單人： 審核人： 記賬人： 負責人： 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 36 附表 5 物資清點記錄清單 保管單位 年 月 日 單位：元 序號 物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 總價 盈虧原因 處理意見 備注： 負責人： 盤點人： 監(jiān)盤人： 復核： 保管員： 內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 37 固定資產(chǎn)管理制度 （一）總則 為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。 （五）材料盤點與清查 1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查 ,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符； 2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表 5），庫管員、核 驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章； 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 31 3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司 領導審批后處理 。 “材料出庫單”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務審核員簽章。大宗采購物資 , 必須簽 訂購貨合同或協(xié)議。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批： （ 1） 各部門年度材料使用應編制預算。 2．盤盈的材料價值的確定： （ 1） 有同類材料的 ,按同類材料實際購置價值確定； （ 2） 沒有同類材料的 ,按當前市場價確定； （ 3） 即沒有同類庫存材料 ,也沒有市場價的 ,可按評估價入賬。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員； 3． 財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。 （五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。辦理在用低值易耗品的請領、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。 請領部門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領部門相關費用中列支。 2． 采購的 低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫《請領單》，部門負責人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務部辦理借款手續(xù)， 由部門組織購買 。 （一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準物品。對于長期不清的結(jié)算賬款 ,應指定專人 ,主動與對方單位研究解決。對于定額內(nèi)的損耗 ,多屬自然原因 ,非人為因素 ,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。發(fā)出單位收到對方的回單后 ,對錯誤的賬目應及時查明原因 ,并按規(guī)定方法加以更正 ,最后根據(jù)清查結(jié)果編制 “ 往來款項清查報告表 ” 。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查 ,采用實地盤點的方法 ,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對 ,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等 ,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損 ,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等 。對長款、短款情況 ,要進行分析 ,明確經(jīng)濟責任。財產(chǎn)清查一般包括 : 每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查； 對銀行存款、未達賬項 ,每月同銀行的核對； 各種債權(quán)、債務 ,每年年末進行定期核對； 實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時 ,進行的清查； 財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時 ,進行的清查； 內(nèi)部會計控制制度 財產(chǎn)清查制度 18 上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關規(guī)定 ,對公司進行的 財產(chǎn)清查。 公司之間的資金拆借業(yè)務，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應附借款協(xié)議。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在 10 日內(nèi)交回財務部。 2．轉(zhuǎn)帳支票 領用轉(zhuǎn)帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權(quán)限履行審批手續(xù)。 內(nèi)部會計控制制度 支票及印章管理制度 15 （ 8） 顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。 （ 5） 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。出納員統(tǒng)一編 制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票 （ 1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。財務專用章應由專人保 管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。凡當 天收到的現(xiàn)金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦內(nèi)部會計控制制度 現(xiàn)金管理制度 12 人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務，經(jīng)財務部主管審批后方可支取。 公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每 月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 公司應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。 集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務部對所有集團擁有實際控制權(quán)的機構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 7 被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。出納人員不得兼 任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。 貨幣資金管理制度 1． 崗位分工及授權(quán)批準 公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 支付審批。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 5） 辦理支付。 5． 批準付款及付款方式 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式 (例如應付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關帳目 )，并在付款授權(quán)的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)