【正文】 十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總 經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小 第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人 簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) (購(gòu)置物品由保管員簽字 )、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。會(huì)計(jì)報(bào)表須 第十 四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理 第十六條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 第十條 員工辭職必須在 1 個(gè)月前提出書(shū)面申請(qǐng)（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。 第七條 員工的職級(jí)分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。 年度考核評(píng)定的等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級(jí)。 招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與事務(wù)所工作相關(guān)，在校期間成績(jī)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務(wù)代理工作； 社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱且與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的專業(yè)特長(zhǎng)，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良好， 能 勝任稅務(wù)代理工作 ； 第四條 員工招聘按下列程序進(jìn)行： 董事會(huì)確定員工招聘計(jì)劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評(píng)議； 確定最終人選； 簽訂勞動(dòng)合同。專家出具的報(bào)告必須簽名或蓋章。 第二十七條 事務(wù)所每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對(duì)抽查存在的問(wèn)題，進(jìn)行歸類整理，對(duì)于應(yīng)補(bǔ)充的必要證據(jù)責(zé)成有關(guān)人員限時(shí)完成，對(duì)一些共性問(wèn)題經(jīng)過(guò)專業(yè)人員的討論后，確定對(duì)質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補(bǔ)充意見(jiàn)。 第二十四條 復(fù)核人員工作底稿中存在的問(wèn)題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。 （一） 注冊(cè)稅務(wù)師等對(duì)助理人員的復(fù)核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 對(duì)項(xiàng)目的證據(jù)意見(jiàn)是否恰當(dāng)。 第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書(shū)，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力 和能否保持獨(dú)立性以及委托人是否正直、誠(chéng)實(shí)，在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。 第十六條 事務(wù)所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對(duì)執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用、專業(yè)技能的實(shí)際發(fā)揮以及職業(yè)道 德的遵守情況作出評(píng)價(jià)，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績(jī)檔案。 第三章 專業(yè)勝任能力 第十三條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝 任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。 第九條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)公平正直，不偏不倚地對(duì)待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。 第七條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的 （一） 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報(bào)告 的形成與提交均依法辦事，獨(dú)立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。 第三條 本制度所稱的控制政策，是指事 務(wù)所為確保代理質(zhì)量的要求采取的基礎(chǔ)方針及策略。 第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)輸檔案移交手續(xù)。檔案室有關(guān)文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進(jìn)行復(fù)印、照相等。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷 貝。 第十六條 查閱者應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁(yè)、污損、涂改或私藏。 第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號(hào)其清冊(cè)要立卷歸檔。 第三章 檔案資料的保管 第十一條 檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。 整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗(yàn)后登記裝訂，立卷歸檔。對(duì)檔案的調(diào)閱必須經(jīng)過(guò)事務(wù)所有關(guān)人員批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理調(diào)閱手續(xù)。 稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第四條 檔案的所有權(quán)屬稅務(wù)師事務(wù)所。 第七條 代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動(dòng)的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊(cè)、憑證、收據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文 資料和各類出版社、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書(shū)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。 第十條 對(duì)電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計(jì)算機(jī)管理，按要求建立計(jì)算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號(hào) 并注明時(shí)間。 第十三條 完成整理立卷后，要按時(shí)保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。內(nèi)部查閱檔案， 應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計(jì)算機(jī)上查閱，不得復(fù)制拷貝。 第二十條 檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告及時(shí)處理。 第二條 本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運(yùn)用的控制政策和規(guī)范工作程序。 第二章 職業(yè)道德原則 第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則。 第八條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見(jiàn)的 表述應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不以主觀好惡或成見(jiàn)行事，不允許因?yàn)槌梢?jiàn)或偏見(jiàn)而影響分析、處理問(wèn)題的客觀性。 第十二條 事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實(shí)施檢查和監(jiān)督，注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說(shuō)明。 第十五條 事務(wù)所根據(jù)需要對(duì)特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識(shí)和技能作專題培訓(xùn)。 第五章 督導(dǎo) 第十九條 事務(wù)所實(shí)行三級(jí)復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級(jí)督導(dǎo) 員對(duì)各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。 第二十三條 按照三級(jí)復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級(jí)人 員的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。 （四）所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于： 約定事項(xiàng)是否實(shí)現(xiàn)； 重要程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)； 重點(diǎn)領(lǐng)域的測(cè)試是否充分； 重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng)； 發(fā)表意見(jiàn)的確定是否恰當(dāng)，報(bào)告的表述是否規(guī)范。在報(bào)告受理人簽收后，當(dāng)場(chǎng)提醒受理人審閱一下報(bào)告有無(wú)錯(cuò)漏。 第三十條 事務(wù)所應(yīng)要求專家就咨詢的問(wèn)題出具書(shū)面報(bào)告，書(shū)面報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映專家所實(shí)施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設(shè)條件、方法，形成的結(jié)論意見(jiàn)。 第三條 員工的錄用按照 “德才兼?zhèn)?”的原則，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試、考核評(píng)議后擇優(yōu)錄用?？己藢?shí)行自評(píng)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意見(jiàn)，最后由所長(zhǎng)辦公 會(huì)議或所考評(píng)小組決定員工年度考核評(píng)定的等級(jí)。被評(píng)定為不稱職的員工