【正文】 ，以增強它們的競爭力。 缺乏合理的客戶信用管理 制度 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 10 浙江中小企業(yè) 不重視對應(yīng)收賬款的管理，缺乏一套合理的應(yīng)收賬款管理制度，也沒有應(yīng)收賬款催收的專門人員， 致使企業(yè)的應(yīng)收賬款過多，并且最后實際收到的款項 比率也不高。一 方有需求，一方有供應(yīng)，因此，浙江中小企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)而向民 間借高利貸。 甚至有的企業(yè)家在進入新的投資領(lǐng)域時，根本沒有計劃，沒有進行財務(wù)方面的評估，一拍腦門就決定投資新的市場，自然沒有任何把握和應(yīng)對的措施。上述各種因素導致了 經(jīng) 營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量少 甚至為負。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入少 ④ 吳建榮 .浙江民營企業(yè)倒閉潮探微 .經(jīng)濟研究導刊 ， 2021（ 11）： P9091. 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 9 由于浙江經(jīng)濟多是傳統(tǒng) 的勞動密集型 產(chǎn)業(yè)， 處于產(chǎn)業(yè)鏈末端又缺乏核心技術(shù)， 因此 競爭能力差， 利潤空間 小，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量少。 2021 年，浙江中小企業(yè)注銷數(shù)是 6 年來最高的，而財務(wù)危機的諸多征兆中，絕大部分與現(xiàn)金流量直接相關(guān) 。 （二）浙江中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理 的 現(xiàn)狀 及問題 在金融危機的沖擊下，浙江中小企業(yè)頻頻倒閉，盡管有經(jīng)濟萎縮、成本上漲等外部因素，但是更為主要的原因是，其現(xiàn)金流量管理存在嚴重的不足。但是當年年底的一天，班龍服飾的所有者及經(jīng)營者吳理勇、吳理武兄弟倆卻突然不見了，各種方式都聯(lián)系不到他們。但是，目前中國還沒有一個成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場。約 ％的總經(jīng)理為創(chuàng)業(yè)者本人，而源于親屬或外聘的總經(jīng)理分別僅占 ％ 和 ％ 。 2021 年倒閉的浙江中小企業(yè)，很大一部分是為了解 決一時的資金緊張而向民間借了高利貸，卻負擔不了每月甚至每天高昂的利息，再加上經(jīng)營狀況的惡化，最終導致資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)。 融資困難，融資成本高 由于 向銀行融資困難，民間高利貸 卻 盛行， 自然而然地， 浙江中小企業(yè)紛紛向民間拆借高利貸。 ② 同樣是溫州人的何志明，則已把苦心經(jīng)營 5 年 ① 袁興國 .金融危機來襲 ， 浙江頻現(xiàn)企業(yè)“異常倒閉” .經(jīng)理日報 ， 2021年 11月 25日 . ② 刑梅 ， 劉文杰 ， 馮源 .倒閉企業(yè) ： “都是 1塊錢要做 10塊錢的事 ?” .經(jīng)濟參考報 ， 2021年11月 11日 . 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 7 的制鞋廠關(guān)停了，廠房已然轉(zhuǎn)讓?！痹摴驹趪鴥?nèi)還是屬于較有議價能力的企業(yè)，大批優(yōu)勢不明顯的其他中小企業(yè) 的 生存狀況更糟糕 。 浙江省 奉化市的一家 木制工藝品公司，其產(chǎn)品主要銷往國外， 2021 年宏觀經(jīng)濟形勢趨緊以來，該企業(yè)的生存狀況就不樂觀。那么為何會有如此不理智的投資行為呢？深究原因，原來 這些中小企業(yè) 的經(jīng)營者在當初決定投資時，根本沒有分析企業(yè)的發(fā)展前景 。根據(jù)浙江省工商局 2021 年 12月 31 日發(fā)布的最新報告： 2021 年共有 萬 家民 企注銷，創(chuàng)下 6 年來最高。 且 它 的產(chǎn)品以出口為主，國外市場的需求變動 嚴重影響著浙江中小企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此，大部分浙江中小企業(yè)的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金總流量為負。另一方面，銀行信貸政策偏向國有大企業(yè)，銀行體系中缺乏為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)，且貸款手續(xù)復雜，貸款成本偏高。而“中國制 造”的很多產(chǎn)品出自浙江中小企業(yè)，比如說溫州鞋子、打火機、玩具等 。 無論是創(chuàng)新意識，還是創(chuàng)新投入，我省中小企業(yè)都存在很大的問題，技術(shù)創(chuàng)新的后勁嚴重不足。當前浙江企業(yè)往往是“小而全”的經(jīng)營模式，其生產(chǎn)、研發(fā)、營銷、社會 服務(wù)、品牌都未從產(chǎn)業(yè)鏈上分離出來 。 然而，從深層次上來探究浙江省中小企業(yè)的實際發(fā)展，狀況不容樂觀 ，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1） 產(chǎn)品領(lǐng)域大都屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)， 且技術(shù)含量低，在整個國際價值鏈當中，始終處于低端、被動的地位，發(fā)展的層次非常低。 2021 年金融危機爆發(fā)， 許多公司紛紛倒閉或停產(chǎn)， IDG 全球常務(wù)副總裁兼亞太區(qū)總裁，IDG 創(chuàng)業(yè)投資基金創(chuàng)始人之一的熊曉鷗說：在金融危機的時候，絕對是現(xiàn)金為王，在這個 經(jīng)濟危機的時候，現(xiàn)金可能是最重要的。然而在市場競爭激烈的今天，許多因素影響著企業(yè)的 生存 發(fā)展。 現(xiàn)金流量管理 現(xiàn)金流量管理就 是 管理者 為達到 股東權(quán)益或者企業(yè) 價值最大化這一目標，運用 預測、決策、預算、控制、報告和分析等手段，對不同時期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的時間和數(shù)量進行的一種全面的、系統(tǒng)的管理活動?？破仗m教授 比較詳盡地闡述了自由現(xiàn)金流量的計算方法：“自由現(xiàn)金流量等于企業(yè)的稅后凈營業(yè)利潤加上折舊及攤銷等非現(xiàn)金支出，再減去營業(yè)流動資金、物業(yè)、廠房與設(shè)備及其他方面的投資?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)各項籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈流量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)各項投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。 各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。 本文研究所涉及的“現(xiàn)金”概念為一般財務(wù)中所指的“現(xiàn)金”概念，與現(xiàn)金流量表所說的“現(xiàn)金”概念一致，它由四個部分組成：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 2 他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。財務(wù)上所說的現(xiàn)金，是指可以立即投入流動的交換媒介，即可以有效地立即用來購買商品，貨物、勞務(wù)或償還債務(wù)。狹義的會計僅指庫存現(xiàn)金，即 通常存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣 ，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等。在這個“現(xiàn)金為王”的時代，浙江中小企業(yè)須重視現(xiàn)金流量管理。企業(yè)當期的現(xiàn)金流入量如果小于現(xiàn)金流出 量，勢必就造成企業(yè)的資金短缺。 problems。因此，管理好企業(yè)的現(xiàn)金流量，使公司在市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成了公司管理層的終極目標。 論 文（設(shè)計）作者簽名： 簽名日期： 年 月 日 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 摘 要： 現(xiàn)金 流量管理作為公司的核心財務(wù)問題之一，一直沒有得到浙江中小企業(yè)經(jīng)營者的重視。財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計） （ 2021 屆） 本 科 畢 業(yè) 設(shè) 計（論 文） 題 目 浙江中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究 學 院 商 學 院 專 業(yè) 財 務(wù) 管 理 班 級 學 號 學生姓名 指導教師 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 誠信聲明 我聲明，所呈交的論文（設(shè)計）是本人在老師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。 論 文（設(shè)計）作者簽名： 簽名日期： 年 月 日 財務(wù)管理專業(yè) 2021屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 授權(quán)