【正文】 的手法，虛增(或虛減)利潤，來調(diào)節(jié)當(dāng)年損益，例如某制造企業(yè)年末在產(chǎn)品300件，在產(chǎn)品完工程度為60%，約當(dāng)產(chǎn)量為180件，但在分配費用時約當(dāng)產(chǎn)量僅為200件，相應(yīng)地使完工產(chǎn)品少計成本，隨著產(chǎn)品的銷售，也就自然少轉(zhuǎn)了產(chǎn)品銷售成本，導(dǎo)致利潤增加。
十、未用材料，不作退庫
有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)本期損益，對車間領(lǐng)用原材料采用以領(lǐng)代耗的辦法，將投入產(chǎn)品生產(chǎn)的材料全部計入產(chǎn)品成本，期末有剩余材料，不管下期是否需用，均不作退庫處理。這樣的結(jié)果使企業(yè)不僅沒有如實反映產(chǎn)品生產(chǎn)中材料的實際消耗，而且也相對加大產(chǎn)品的直接材料費成本，少計利潤，少納稅金。
七、虛計費用，調(diào)節(jié)成本
有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本和當(dāng)年利潤，有意將不應(yīng)計入本帳戶的費用計入本帳戶或者將應(yīng)計入本帳戶的費用轉(zhuǎn)移計入其他帳戶。這樣處理的結(jié)果，使企業(yè)生產(chǎn)成本虛增了36萬元，利潤虛減了36萬元。另一方面也隱瞞了投資收益，再次少計利潤，少交所得稅。這樣一來，使產(chǎn)品成本虛增了50萬元，“應(yīng)付福利費”帳戶則漏計50萬元。
二、福利費用開支擠入成本項目
有些企業(yè)違反成本、費用開支的范圍，將應(yīng)由福利費開支的費用列入成本項目，加大成本、減少利潤，如某企業(yè)將福利部門人員的工資，列入成本項目“直接人工費”。會計分錄如下：
借：銷售費用 100 000貸：銀行存款 100 000
進(jìn)項票及銷項票：注意事項
每月收取的進(jìn)項票或開出的銷項增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；
次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對，看是否缺單，需完整的交財務(wù)做帳。
①企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。會計分錄如下：借；管理費用 220 000
貸：應(yīng)付職工薪酬 150 000累計折舊 43 000庫存現(xiàn)金 21 000銀行存款 6 000
銷售費用
⑴銷售費用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項經(jīng)費。
⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。
（3）月末25號左右應(yīng)仔細(xì)核算銷項稅額與進(jìn)項稅額，保證稅負(fù)率不要過高或過低。帳薄登記完后要進(jìn)行結(jié)帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進(jìn)行核對，是否一致。
（13）附在辦理收付款項的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務(wù)），在辦理完收付款項后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時，須有財務(wù)人員在場。
（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯誤或無法辨認(rèn)的，不得涂改、挖補(bǔ)。
（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，同時具有套印的稅務(wù)部門或有權(quán)監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應(yīng)寫明住址，必要的注明身份證號碼。
8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費：銷售費用//管理費用100元，貸：現(xiàn)金：100
8月5日：現(xiàn)金或支票支付a公司貨款：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款**銀行
，公司向甲購入商品一批，
借：預(yù)付賬款——甲 ：銀行存款
，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借：庫存商品 10 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ：預(yù)付賬款——甲 ：，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。
第二篇：會計工作內(nèi)帳實務(wù)指導(dǎo)
【實務(wù)指導(dǎo)】 企業(yè)會計建賬記賬指導(dǎo)
假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。
2月末對完往來無誤后，將對賬數(shù)通知賬務(wù)經(jīng)理，結(jié)賬。
業(yè)務(wù)員如有銷售不良庫存的，按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并簽字。
1結(jié)賬前與出納核對各項金額是否一致。
1根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認(rèn)，內(nèi)賬會計簽字確認(rèn)，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號嗎確認(rèn)方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會計對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報總經(jīng)理批示處理，舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認(rèn)后，由出納保管。
收業(yè)務(wù)員勞務(wù)明細(xì)，并審核是否低于限價，款是否已收回，勞務(wù)費是否符公司規(guī)定（收單當(dāng)天發(fā)生或當(dāng)天以后發(fā)生的業(yè)務(wù)），合格簽字并交總經(jīng)理批復(fù)。
收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點、運費、維修費），并核對是否已記錄，無誤后編制憑證入賬本。內(nèi)帳會計工作總結(jié)第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多頂部
目錄
第一篇：內(nèi)帳會計工作細(xì)則第二篇：會計工作內(nèi)帳實務(wù)指導(dǎo)第三篇：小會計的內(nèi)帳第四篇：內(nèi)帳會計需要做些什么第五篇：內(nèi)帳主管工作職責(zé)1更多相關(guān)范文
正文
第一篇：內(nèi)帳會計工作細(xì)則
內(nèi)帳會計工作細(xì)則！
2020520 9:06:44來源：互聯(lián)網(wǎng)作者：【大中小】
收出庫單，每日將機(jī)打出庫單與業(yè)務(wù)員所開手工銷售單據(jù)進(jìn)行核對，無誤入憑證。
每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進(jìn)行回款清理，上報總經(jīng)理及副總經(jīng)理。
每周五上午對市內(nèi)調(diào)貨與客戶進(jìn)行核對，查管家婆貨款是否已結(jié)，貨是否有需要退回情況，核實后填制付款申請單并簽字。手續(xù)齊全后入賬。
1每月結(jié)賬前要確認(rèn)成本、庫存、獲贈、贈送、報損、報溢等金額，并錄入。
1每2個月協(xié)助行政對公司固定資產(chǎn)及低值易耗品等進(jìn)行盤點。
2每月月末要核對繼發(fā)與客戶往來是否無誤。
2每月8號之前根據(jù)考勤記錄編制員工工資表。
接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下:
1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司）
借：固定資產(chǎn)——設(shè)備貸：其他應(yīng)付款——張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用——開辦費（因為私企小，所以別進(jìn)“長期待攤費用”） 1
貸：其他應(yīng)付款——張三 1
借：現(xiàn)金 50
貸：實收資本――張三 10——李四 20——王五 20
借：銀行存款 50貸：現(xiàn)金50
，代墊公司注冊費5000元，印花稅250元
借：管理費用——開辦費 5000元
——印花稅 250元貸：其他應(yīng)付款——張三 5250元
。）
（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。購買實物的原始憑證，必須有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（10）原始憑證不得外借。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計算（原始憑證匯總表應(yīng)計算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應(yīng)計算）。
更正錯誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)對調(diào)整事項說清楚?？偡诸悗?。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。并將進(jìn)項資料導(dǎo)出交財務(wù)公司；
（6）所有發(fā)票類單據(jù)及銀行或政