財務分析6短期資產(chǎn)的流動性和相關-全文預覽
【正文】 19:05:3219:05:3219:05Sunday, November 17, 2024 安全在于心細，事故出在麻痹。,積極影響的指標： 未使用的銀行貸款指標 擁有可立即變現(xiàn)的長期資產(chǎn) 有發(fā)行債券或股票的能力,消極影響的指標： 已將應收票據(jù)貼現(xiàn) 未記錄的大額或有負債 擔保責任,樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。 三、流動負債 流動負債可按其面值入賬,第二節(jié) 流動資產(chǎn)和流動負債的比較 一、營運資本 ＝流動資產(chǎn)－流動負債 絕對值同規(guī)模企業(yè)比較 二、流動比率 ＝流動資產(chǎn)/流動負債 考慮到了規(guī)模因素 與行業(yè)平均值比較 應先分析應收賬款周轉率、存貨周轉率,流動比率,戴爾： 2000 年到 2006 年間，維持在 0.98 到 1.4 之間 惠普： 1990 年到 2006 年間，維持在 1.38 到 1.60 之間 沃爾瑪：20 世紀 70 年代，高達 2.4 ，近年來一路下降， 2006 年為 0.9,有問題？,存貨周轉速度提高， 應付賬款周轉速度下降 現(xiàn)金周轉天數(shù)為36天,三、速動比率（酸性比率） 保守計算方式：＝現(xiàn)金等價物＋有價證券＋應收賬款凈額 流 動 負 債 一般計算方式：＝流動資產(chǎn)－存貨 流 動 負 債 應先分析應收賬款周轉率 現(xiàn)銷比率高的企業(yè)，速動比率可低一些。 抵消低估的因素：費用，存貨的重置成本高于報告的存貨成本。第六章 短期資產(chǎn)的流動性和相關的短期償債能力,例：巨人集團,償 債 能 力,短期償債能力,長期償債能力,獲 利 能 力,產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,第一節(jié) 流動資產(chǎn)、流動負債和經(jīng)營周期,流動資產(chǎn)：現(xiàn)金（貨幣資金）、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、存貨和預付款項等。 分析：與公司信用條件比較 注意：采用自然營業(yè)年度與日歷年度 區(qū)別 企業(yè)是否具有季節(jié)性波動 賒銷與現(xiàn)金銷售比,月份余額 周余額 季度余額,（四）存貨－－流動資
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