財(cái)務(wù)分析6短期資產(chǎn)的流動(dòng)性和相關(guān)-全文預(yù)覽
【正文】 19:05:3219:05:3219:05Sunday, November 17, 2024 安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。,積極影響的指標(biāo)： 未使用的銀行貸款指標(biāo) 擁有可立即變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) 有發(fā)行債券或股票的能力,消極影響的指標(biāo)： 已將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 未記錄的大額或有負(fù)債 擔(dān)保責(zé)任,樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。 三、流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債可按其面值入賬,第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較 一、營(yíng)運(yùn)資本 ＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 絕對(duì)值同規(guī)模企業(yè)比較 二、流動(dòng)比率 ＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 考慮到了規(guī)模因素 與行業(yè)平均值比較 應(yīng)先分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,流動(dòng)比率,戴爾： 2000 年到 2006 年間，維持在 0.98 到 1.4 之間 惠普： 1990 年到 2006 年間，維持在 1.38 到 1.60 之間 沃爾瑪：20 世紀(jì) 70 年代，高達(dá) 2.4 ，近年來一路下降， 2006 年為 0.9,有問題？,存貨周轉(zhuǎn)速度提高， 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度下降 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為36天,三、速動(dòng)比率（酸性比率） 保守計(jì)算方式：＝現(xiàn)金等價(jià)物＋有價(jià)證券＋應(yīng)收賬款凈額 流 動(dòng) 負(fù) 債 一般計(jì)算方式：＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 流 動(dòng) 負(fù) 債 應(yīng)先分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 現(xiàn)銷比率高的企業(yè)，速動(dòng)比率可低一些。 抵消低估的因素：費(fèi)用，存貨的重置成本高于報(bào)告的存貨成本。第六章 短期資產(chǎn)的流動(dòng)性和相關(guān)的短期償債能力,例：巨人集團(tuán),償 債 能 力,短期償債能力,長(zhǎng)期償債能力,獲 利 能 力,產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)周期,流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金（貨幣資金）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨和預(yù)付款項(xiàng)等。 分析：與公司信用條件比較 注意：采用自然營(yíng)業(yè)年度與日歷年度 區(qū)別 企業(yè)是否具有季節(jié)性波動(dòng) 賒銷與現(xiàn)金銷售比,月份余額 周余額 季度余額,（四）存貨－－流動(dòng)資
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