【正文】 相互監(jiān)督。工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及崗位責(zé)任制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過(guò)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)備案。無(wú)重大支出項(xiàng)目的，不得編制赤字預(yù)算。工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶。每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過(guò)銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。工會(huì)現(xiàn)金管理制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。做好會(huì)計(jì)電算化檔案的移交工作。做好會(huì)計(jì)檔案的整理保管工作。做好硬件、軟件的安全與保護(hù)工作，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備不得挪作他用，會(huì)計(jì)核算存儲(chǔ)介質(zhì)必須放在通風(fēng)、干燥、防磁的場(chǎng)所，以確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展和系統(tǒng)的正常運(yùn)行。嚴(yán)格操作程序，非操作人員不得隨意操作會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，不得調(diào)閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密。配備與會(huì)計(jì)軟件相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。（2）超過(guò)保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷(xiāo)毀。（3）調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì)主席批準(zhǔn)。（2）未移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，除上級(jí)檢查外不得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等專(zhuān)業(yè)資料。沒(méi)有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的行為。建立健全固定資產(chǎn)卡片。不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。不坐支現(xiàn)金。做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和項(xiàng)目公開(kāi)賬目。組織開(kāi)展本會(huì)的會(huì)計(jì)工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政部門(mén)舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)臵會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由二人分工掌管。建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配臵與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。1發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。1各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。1定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進(jìn)行記錄。領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。工會(huì)票據(jù)管理制度為規(guī)范《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)際制定本制度。單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無(wú)故拖欠借款。設(shè)立專(zhuān)兼職出納人員，實(shí)行錢(qián)、賬分管。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（1）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶；（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第一篇：基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用型)工會(huì)貨幣資金管理制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。工會(huì)現(xiàn)金管理制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過(guò)銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶。對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。無(wú)重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通 6過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)備案。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過(guò)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。各種賬簿 8單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。1賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及崗位責(zé)任制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，錢(qián)、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、持