【正文】 效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為全面提高財(cái)務(wù)管理水平提供保障。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)信息反饋對(duì)經(jīng)營(yíng)盈虧的影響和作用越來(lái)越大，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量提出了更高的要求?！熬币唧w到會(huì)計(jì)核算工作的定位上，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的職能、流程、需要，對(duì)工作進(jìn)行分析、分類(lèi)、分工，切實(shí)做到“人人都算賬，事事有賬算”。加深對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的認(rèn)識(shí)，避免由于不規(guī)范操作帶來(lái)的各種差錯(cuò)和事故的發(fā)生，將國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都處于制度的約束之下。二是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，確保國(guó)庫(kù)干部愛(ài)崗敬業(yè)、恪盡職守。首先，在完善系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)、稅、庫(kù)、行等部門(mén)間的橫向聯(lián)網(wǎng)，利用現(xiàn)代化手段提高核算質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)信息共享，減少重復(fù)勞動(dòng)，加快稅款入庫(kù)、報(bào)解和庫(kù)款支撥速度；其次，建立發(fā)達(dá)的財(cái)政國(guó)庫(kù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位—代理銀行—國(guó)庫(kù)之間的聯(lián)網(wǎng)，在提高資金劃撥速度的同時(shí)，有利于國(guó)庫(kù)部門(mén)更好地發(fā)揮對(duì)財(cái)政預(yù)算資金進(jìn)行監(jiān)督管理的職能，確保預(yù)算資金高效、透明運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革向更深層次的發(fā)展。二是在內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上配置一個(gè)子網(wǎng)，使國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)以外的機(jī)器將無(wú)法訪問(wèn)，以增強(qiáng)了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全系數(shù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)要充分認(rèn)識(shí)到國(guó)庫(kù)存款計(jì)息工作的重要性和必要性，扭轉(zhuǎn)在辦理財(cái)政資金收支及時(shí)性上的認(rèn)識(shí)偏差，增強(qiáng)財(cái)政資金收支時(shí)效價(jià)值的新理念，為提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。面對(duì)國(guó)庫(kù)資金匯劃清算方式的增加和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的前移。要切實(shí)防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)與會(huì)計(jì)、科技、支付清算等相關(guān)部門(mén)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共同研究、分析和查找風(fēng)險(xiǎn)的成因，并制定出切實(shí)可行的監(jiān)督和防范措施，構(gòu)建起有效控制國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的自控、互控和監(jiān)控三道防線。同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算電算化程度的提高，對(duì)原有制度中一些與現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)不配套、不銜接以及滯后的規(guī)定予以修訂、補(bǔ)充，研究制定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)管理方面制度，形成一套較為完整與之相匹配的制度加以規(guī)范和約束，以適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的未來(lái)發(fā)展。二是國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理職能弱化，國(guó)庫(kù)部門(mén)在實(shí)際的監(jiān)督管理中只能行使監(jiān)督和建議權(quán)，而沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施，特別是國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立后，授權(quán)支付和直接支付以及公共支出改變了國(guó)庫(kù)原有的庫(kù)款支撥核算方式。由于國(guó)庫(kù)內(nèi)外部改革和資金清算方式的改變，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，國(guó)庫(kù)監(jiān)管窗口也隨之前移。二是網(wǎng)絡(luò)非法侵害。各地國(guó)庫(kù)人員配備嚴(yán)重不足，這造成兼崗現(xiàn)象普遍存在，某些內(nèi)控制度將形同虛設(shè)，會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)大打折扣。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。再次，思想道德風(fēng)險(xiǎn)突顯。國(guó)庫(kù)資金清算由過(guò)去單一的“行庫(kù)往來(lái)”方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘ìF(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)在內(nèi)的多種資金清算方式，使國(guó)庫(kù)直接處于資金清算第一線。財(cái)稅體制改革、國(guó)庫(kù)資金清算體系改革，使國(guó)庫(kù)部門(mén)已成為央行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要部門(mén)。（四）報(bào)賬員崗位制度單位報(bào)賬員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》，遵守《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉區(qū)現(xiàn)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和規(guī)定，具備一定財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)水平，能夠根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析掌握本單位財(cái)務(wù)狀況，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)。負(fù)責(zé)每月與資金會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)管單位的銀行存款金額，與財(cái)政專(zhuān)戶核對(duì)專(zhuān)戶存款金額，與單位報(bào)賬員核對(duì)銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向中心主任匯報(bào)。對(duì)不真實(shí)、不合法、不合規(guī)、手續(xù)不全、超限額的票據(jù)，不予受理，并提出補(bǔ)辦意見(jiàn)。負(fù)責(zé)資金會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)檔案保管工作。及時(shí)、正確記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，在單位存款余額內(nèi)依據(jù)規(guī)定為各種專(zhuān)項(xiàng)資金、綜合預(yù)算資金辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌等銀行業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁開(kāi)具空頭支票。（二）資金會(huì)計(jì)崗位制度負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)用量購(gòu)領(lǐng)銀行票據(jù)，嚴(yán)格按照銀行票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行使用、保管、核銷(xiāo)。組織開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作人員素質(zhì)，統(tǒng)籌安排人員分工，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核、崗位輪換等工作。建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和制約機(jī)制并組織實(shí)施，依據(jù)《區(qū)會(huì)計(jì)集中核算工作手冊(cè)》科學(xué)制訂中心工作流程，確保中心核算和監(jiān)督工作依法、有序開(kāi)展。配合紀(jì)檢、審計(jì)等部門(mén)的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查。受理報(bào)賬單位合法合規(guī)合理原始憑證，編制記賬憑證并登記會(huì)計(jì)賬薄，出具報(bào)表。（二）建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和制約機(jī)制并監(jiān)督實(shí)施，科學(xué)制訂合理工作流程，協(xié)調(diào)與外部報(bào)賬單位關(guān)系，確保中心的各項(xiàng)工作健康、規(guī)范運(yùn)行。具體職責(zé)如下：（一）嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度的要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)的各項(xiàng)政策、措施，切實(shí)履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。對(duì)不符合規(guī)定要求的原始憑證，堅(jiān)決予以退回。（七）做好單位的預(yù)決算工作，接受區(qū)財(cái)政局對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，保障預(yù)算安排的正確執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)核算分中心崗位制度（一）主任崗位制度依照有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和政策，組織和負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，就中心的各項(xiàng)工作向本系統(tǒng)負(fù)全面責(zé)任。嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)、計(jì)劃任務(wù)控制支出，杜絕超標(biāo)支出；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，杜絕小金庫(kù)。做好與開(kāi)戶銀行、區(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局等單位和部門(mén)的銜接和協(xié)調(diào)工作。對(duì)收付款憑證內(nèi)容填寫(xiě)不全、數(shù)字有涂改、不正確或付款數(shù)額超出存款余額的，一律不予支付，并退回報(bào)賬憑證，發(fā)現(xiàn)有明顯違規(guī)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向核算中心主任匯報(bào)予以處理。按月與銀行核對(duì)賬款，若發(fā)現(xiàn)《銀行對(duì)賬單》與賬簿記錄不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制《銀行存款余