【正文】 施，將風險控制在風險承受度之內的策略。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。（答案：B 第七課：審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關宜等。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規(guī)范的推進期。答案：C基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（答案：A基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（）答案：A《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。（）【答案】√【判斷題】內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）【答案】 【判斷題】內部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）【答案】√【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）【答案】√【判斷題】如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）【答案】√【判斷題】在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。（）【答案】【判斷題】母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。（）【答案】√【判斷題】內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。（）【答案】√【判斷題】我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）【答案】【判斷題】企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督?！敬鸢浮俊径噙x題】COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利?！敬鸢浮俊締芜x題】（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。（正確）通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（獨立董事）（）。3在此以研討會方式為例說明內部控制制度自我評價程序。（錯誤）3內部控制的調查方法v ① 利用以前審計的經(jīng)驗和資料。v 內部審計機構有以公開形式批評違法違規(guī)行為的權力。v 內部審計機構享有參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關事項的權力?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。2（1）會計數(shù)據(jù)的輸入2在這個過程中，要注意以下方面：① 設立科目相關文件 ② 加強手工輸入的準確性 ③ 憑證的審核我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。(錯誤)存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。目的是防止有關業(yè)務人員與客戶串通，從而騙取企業(yè)的銷售商品； ② 銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務相分離；③ 銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離。”（正確）1風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。(錯誤)風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露。（正確）基本規(guī)范的制定強調以提高企業(yè)內部控制與經(jīng)營管理水平為準繩，以《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)為依據(jù)。企業(yè)是創(chuàng)造財富的市場主體（2）國力發(fā)展的需要。（）答案：B內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。答案：C績效考核按考核時間的分類是（）。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。答案：D風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是答案：A下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。答案：B獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（）答案：A 第六課：董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。答案：A 2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。（）答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。第一篇：2013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解 課件習題答案第一課：很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：B評價指引不包括（）答案：D 報告的審查內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：B 第四課：從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。答案：ABCDE企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）答案：B為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（答案：A董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（答案：B通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（）答案：A（）主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。（答案：A 第十二課：在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD授權審批的層次有（）答案：D母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。（）答案：B 第十四課：企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、