【正文】 員會和各國監(jiān)管當(dāng)局都規(guī)定，對于規(guī)模和風(fēng)險程度較小的銀行，如果內(nèi)部審計工作委托給全職內(nèi)審部門不經(jīng)濟，則可以外包給外部審計師；對于大型銀行和從事復(fù)雜業(yè)務(wù)的銀行，內(nèi)部審計工作則應(yīng)由常設(shè)的內(nèi)審部門來完成。巴塞爾委員會《銀行內(nèi)部審計及監(jiān)管當(dāng)局與內(nèi)外審的關(guān)系》指出，有效的內(nèi)部審計是銀行監(jiān)管當(dāng)局有價值的內(nèi)控質(zhì)量信息來源；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對銀行內(nèi)部審計工作的開展情況進行評價，應(yīng)定期同銀行內(nèi)審部門共同討論識別風(fēng)險的領(lǐng)域、已采用的措施等問題；內(nèi)部審計人員離開審計崗位時，銀行管理層應(yīng)及時將有關(guān)情況通報監(jiān)管當(dāng)局，監(jiān)管當(dāng)局要與審計部門負責(zé)人座談。實踐中，合規(guī)控制問題的確常常是銀行業(yè)風(fēng)險的根源，實踐中許多銀行風(fēng)險和損失都直接是違規(guī)操作造成的。一般來看，既然內(nèi)部審計的目標(biāo)是銀行價值最大化，內(nèi)審部門可以通過首席審計官直接向董事會審計委員會報告工作。[!]（二）內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性獨立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會關(guān)于內(nèi)部審計的兩項重要原則。正確認識和處理好這些關(guān)系有助于增強銀行內(nèi)部審計制度規(guī)范性和有效性?，F(xiàn)代意義上的內(nèi)部審計已是一個涵蓋監(jiān)督、評價、咨詢和服務(wù)等多領(lǐng)域的綜合性控制管理體系。巴塞爾委員會即認為獨立、有效的內(nèi)部審計對實現(xiàn)公司治理的目標(biāo)必不可少，并在一系列文件中對完善銀行業(yè)內(nèi)部審計作出了規(guī)定。比照國際先進銀行的經(jīng)驗，我國銀行業(yè)內(nèi)部審計在理念、獨立性、權(quán)威性和有效性方面還存在差距。在全球混業(yè)經(jīng)營大趨勢環(huán)境下，我國商業(yè)銀行應(yīng)該如何順應(yīng)潮流，結(jié)合我國特有的監(jiān)管法律以及市場化水平，走出一條適合我國國情的商業(yè)銀行發(fā)展道路，還需要更多的努力和思考。隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展和對外開放步伐的加快,我國金融制度改革和銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐也隨之加快,特別是隨著電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,為各種金融渠道的整合?互補提供了可能,各金融機構(gòu)要求加快金融制度創(chuàng)新,拓寬業(yè)務(wù)范圍的呼聲也越來越高,混業(yè)經(jīng)營已是大勢所趨?事實上,目前我國商業(yè)銀行已經(jīng)出現(xiàn)了一些混業(yè)經(jīng)營的跡象,如銀行業(yè)?證券業(yè)?保險業(yè)相互代理業(yè)務(wù),并出現(xiàn)了少數(shù)涵蓋銀行?證券?保險三大金融領(lǐng)域的金融企業(yè)集團?隨著形勢的變化和國家法規(guī)政策的調(diào)整,今后我國商業(yè)銀行必將越來越多地通過各種方式參與到證券?保險領(lǐng)域中去,直至直接從事證券?保險業(yè)務(wù),真正成為全能型金融企業(yè)?混業(yè)經(jīng)營是合理的，是銀行業(yè)發(fā)展的趨勢，但混業(yè)經(jīng)營不等于沒有主業(yè)、沒有限制、沒有防火墻。（2）.經(jīng)營環(huán)境條件目前中國金融機構(gòu)的經(jīng)營環(huán)境可以說相對寬松了不少,已經(jīng)具備了混業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)。2．可行性：面對來勢洶洶的外資銀行,面臨了嚴峻挑戰(zhàn)的中國商業(yè)銀要想在激烈的市場競爭中求生存，求發(fā)展,必須提高自身的綜合競爭力,在現(xiàn)階段商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營改革就是一個提高綜合競爭力的很好的嘗試“我國商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營改革已經(jīng)初步取得了一些成就,金融機構(gòu)之間出現(xiàn)了許多跨行業(yè)的業(yè)務(wù)合作,但這些合作都還很簡單,算不上真正意義的混業(yè)經(jīng)營,為了應(yīng)對挑戰(zhàn),混業(yè)經(jīng)營改革的力度需要進一步加強”本文認為,我國金融市場中深化混業(yè)經(jīng)營的各種條件已基本成熟,可以進行下一步的混業(yè)改革。所以在銀行發(fā)展初期,資產(chǎn)規(guī)模較小,可利用的資本有限,在經(jīng)營網(wǎng)點、服務(wù)人員、信息渠道等方面沒有明顯優(yōu)勢的情況下,合理明智的經(jīng)營策略便是集中力量在一個領(lǐng)域開展專業(yè)化的服務(wù),也就是自發(fā)的形成了分業(yè)經(jīng)營的模式。根據(jù)金融投資組合理論，金融機構(gòu)通過多元化經(jīng)營，可以有效降低單一金融產(chǎn)品的風(fēng)險，分散金融機構(gòu)系統(tǒng)性風(fēng)險，有利于整個金融體系的安全和國民經(jīng)濟的穩(wěn)定。但是，銀行分業(yè)經(jīng)營最大的缺點是限制了銀行的活動范圍，使銀行在金融市場的發(fā)展過程中處于越來越不利的地位。如果金融業(yè)內(nèi)的經(jīng)營者只在單個小行業(yè)內(nèi)經(jīng)營稱為“分業(yè)經(jīng)營”，例如商業(yè)銀行只從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，則稱為商業(yè)銀行的分業(yè)經(jīng)營。[]第二篇：淺談我國銀行業(yè)的發(fā)展趨勢淺談我國銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢一． 基本概念分業(yè)經(jīng)營和混業(yè)經(jīng)營都是指銀行的經(jīng)營范圍。一是優(yōu)先考慮示范區(qū)內(nèi)條件較好的地市級政府探索發(fā)行專項用于市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)地方政府債券。（三）建議國家支持示范區(qū)區(qū)域金融一體化建設(shè)。根據(jù)黃河三角洲綜合開發(fā)的實際，鼓勵發(fā)展各類產(chǎn)業(yè)基金、集合資金信托等，也可以考慮創(chuàng)設(shè)一個專項用于高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設(shè)的資本平臺，以這個資本平臺為依托，吸納金融資本、產(chǎn)業(yè)投資資本和市場流動資金。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要，科學(xué)把握規(guī)劃實施進度，努力實現(xiàn)全年信貸合理適度均衡增長。地方法人金融機構(gòu)通過發(fā)行次級債等方式，提高資本充足率，弱化發(fā)放貸款的資本充足約束，提高放貸能力；做好短期融資券、中期票據(jù)等新型融資工具的政策宣傳和產(chǎn)品推廣工作，推動符合條件的企業(yè)利用銀行間市場籌集資金。主要是指在抓好企業(yè)存款、儲蓄存款的同時，加快發(fā)展證券籌資、信用卡籌資、房改籌資、外幣籌資等業(yè)務(wù)；二是資產(chǎn)多元化。加快征信體系建設(shè)。充分利用電視、報紙等影響力較大的新聞媒介加大宣傳的力度和廣度，使市良好的金融生態(tài)環(huán)境得到更為廣泛的熟悉和認可，擴大其影響力。積極營造轄區(qū)良好的金融生態(tài)，把區(qū)域金融產(chǎn)業(yè)做大做強。金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)劣已成為決定一個區(qū)域能否吸引資金流入、能否促進經(jīng)濟金融協(xié)調(diào)發(fā)展的重要因素。要積極支持轄內(nèi)各商業(yè)銀行之間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，為進一步開展跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)探索路子，進而扶持好票據(jù)專營機構(gòu)的發(fā)展。探索開發(fā)“信貸+保險”金融服務(wù)新產(chǎn)品，逐步建立農(nóng)村信貸與農(nóng)業(yè)保險相結(jié)合的銀?；訖C制。網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展使信息跨越國家迅速傳遞，同時直接促進了金融產(chǎn)品創(chuàng)新，包括期權(quán)、期貨等大量金融衍生工具的出現(xiàn)和各種銀行業(yè)務(wù)、各種金融中介業(yè)務(wù)的發(fā)展。技術(shù)和創(chuàng)新是促進金融業(yè)發(fā)展和競爭力提高的重要手段。進一步改進貿(mào)易收結(jié)匯與貿(mào)易活動真實性、一致性審核，便利企業(yè)特別是中小企業(yè)貿(mào)易融資；加快進出口核銷制度改革，簡化手續(xù)，實現(xiàn)貿(mào)易外匯管理向總量核查、非現(xiàn)場核查和主體監(jiān)管轉(zhuǎn)變；落實提高企業(yè)預(yù)收貨款結(jié)匯比例和企業(yè)延期付款年度發(fā)生額規(guī)模政策；簡化企業(yè)申請比例結(jié)匯和臨時額度的審批程序，縮短審批時間；允許更多符合條件的中外資企業(yè)集團實行外匯資金集中管理，提高資金使用效率。目前，各國有商業(yè)銀行普遍引進了經(jīng)濟資本管理，它是以風(fēng)險控制為中心的資本分配和管理，目的是以較少的資本獲取較大的收益。鼓勵在農(nóng)村發(fā)展互助合作保險和商業(yè)保險業(yè)務(wù)。積極爭取政策，在我市設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。三是農(nóng)村信用機構(gòu)改革以完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制為重點，以支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展為核心，逐步走向深入。金融體制改革依然是今后一段時期銀行業(yè)機構(gòu)工作的重點。為了迎接來自中、外資銀行的挑戰(zhàn)，近年來各金融機構(gòu)均將改革的重點集中在IT系統(tǒng)改造領(lǐng)域，從而加速了銀行業(yè)電子化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展。在中石化資金管理體制改革及電信行業(yè)集中歸還貸款后，各家商業(yè)銀行對傳統(tǒng)貸款市場的競爭更加激烈。分業(yè)經(jīng)營分割了貨幣市場與資本市場，增加了交易成本，從而降低了資金資源的利用效率，降低了金融機構(gòu)的經(jīng)濟效益。同時，隨著社會信用狀況的好轉(zhuǎn)和金融生態(tài)環(huán)境的不斷優(yōu)化，中小企業(yè)（公司）也將會逐步增加直接融資的份額和比重。五、今后一個時期銀行業(yè)運行趨勢從金融運行形勢上看，未來年我市銀行業(yè)發(fā)展的總體態(tài)勢是：金融體制改革逐步深入；金融市場日趨完善；直接融資比重進一步提高；貸款增幅螺旋式上升。（六）堅持以人為本原則，構(gòu)建和諧社會。（四）堅持全面發(fā)展原則，積極扶持地方金融機構(gòu)。正確引導(dǎo)金融機構(gòu)內(nèi)部改革，處理好改革發(fā)展與防范風(fēng)險的關(guān)系，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險向金融業(yè)轉(zhuǎn)嫁，保持金融穩(wěn)定，提高運行效率，實現(xiàn)金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展。金融是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的核心，也是經(jīng)濟和社會發(fā)展水平的窗口。同時，近年來通過創(chuàng)建金融安全區(qū)、金融優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)區(qū)、“信用”建設(shè)和金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)等活動的開展，社會信用意識不斷強化，良好的金融生態(tài)環(huán)境為金融機構(gòu)擴大信貸投放創(chuàng)造了良好的外部條件。（二）存在的突出問題企業(yè)效益下降給銀行信貸資金帶來潛在風(fēng)險。技術(shù)改造貸款出現(xiàn)下降趨勢。一、市銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀（一）2011年貨幣信貸形勢及特點其他短期貸款較快增長。金融危機對我市房市的影響初步顯現(xiàn)。（三）銀行業(yè)加快發(fā)展的優(yōu)勢從我市情況看，市委市政府制定了“四區(qū)一城”為重點的市未來發(fā)展規(guī)劃，以及突破高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和先進制造業(yè)、整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展思路，為銀行業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的空間。三、市銀行業(yè)今后一個時期發(fā)展的基本原則（一）堅持金融和經(jīng)濟協(xié)調(diào)性原則，加快發(fā)展金融產(chǎn)業(yè)。堅決貫徹落實國家金融體制改革的各項決定，適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境，增強金融體系的活力，促進金融市場有序合理競爭。全面推動金融業(yè)的觀念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和金融技術(shù)創(chuàng)新，不斷開發(fā)適合我市經(jīng)濟發(fā)展實際的新金融產(chǎn)品，以金融創(chuàng)新促進經(jīng)濟發(fā)展，以金融創(chuàng)新推動金融業(yè)自身的發(fā)展。以建設(shè)區(qū)域金融中心為重點，優(yōu)化全市金融產(chǎn)業(yè)區(qū)域布局，并根據(jù)不同層次、不同性質(zhì)融資需求，積極發(fā)展全國性金融和地方商業(yè)金融，加大直接融資力度，構(gòu)建服務(wù)高效的融資市場體系。預(yù)計到2020年人民幣各項存款余額達到3500億元左右，人民幣各項貸款余額預(yù)計達到2300億元左右。2005年，國家制定了大型企業(yè)（公司）發(fā)行融資債券的辦法和規(guī)定，為大型企業(yè)（公司）的發(fā)展提供了良好的契機，2006年4月末，華泰集團已成功發(fā)行了8億元的短期融資券。目前，我國《證券法》等有關(guān)法律仍規(guī)定分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，這不符合金融國際化的潮流。從市場方面看，銀行業(yè)機構(gòu)競爭將更加激烈。從金融產(chǎn)品看，金融服務(wù)產(chǎn)品日益豐富，銀行業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化將成為銀行業(yè)今后發(fā)展的趨勢之一。六、促進市銀行業(yè)發(fā)展的政策措施繼續(xù)深化金融體制改革。市城市商業(yè)銀行已經(jīng)成立，下一步改革工作的重點要放在法人治理結(jié)構(gòu)的完善和規(guī)范以及切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制上來，股份制改革已成必然，組建黃河三角洲開發(fā)銀行已提上日程，依托市商業(yè)銀行引進戰(zhàn)略投資，盡快組建黃河三角洲發(fā)展銀行。積極引導(dǎo)各銀行業(yè)金融機構(gòu)向農(nóng)村延伸經(jīng)營網(wǎng)點，在縣域內(nèi)新吸收的存款主要用于當(dāng)?shù)匕l(fā)放貸款。搞好河口區(qū)、廣饒縣、墾利縣政策性農(nóng)業(yè)保險試點。進一步強化內(nèi)部管理，提高管理水平和綜合競爭力。改進外匯管理，大力推動貿(mào)易投資便利化。繼續(xù)加大金融創(chuàng)新力度。可以預(yù)見