【正文】 成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。內(nèi)部會計控制主體的職業(yè)素養(yǎng)較低。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。同時還能有效的維護企業(yè)資產(chǎn)和資源的完全和有效使用，此外，企業(yè)較高的內(nèi)部會計控制水平也能較好的防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風險。具體來說就是企業(yè)為了有效管理會計工作而制定的各種組織、程序、分工、標準、方法、規(guī)程和守則。隨著這些中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，這些問題對中小企業(yè)的進一步發(fā)展的制約作用也越來越明顯。四、結(jié)束語互聯(lián)網(wǎng)的興起給所有的企業(yè)都帶去了機遇和挑戰(zhàn)，在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下，企業(yè)對于內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的需求會越來越高，研究企業(yè)如何在互聯(lián)網(wǎng)時代下完善內(nèi)部控制和審計不僅能讓企業(yè)抓住更多機會，也有利于企業(yè)規(guī)避隨之而來的更多的風險和困擾。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內(nèi)控和審計人員結(jié)構(gòu)、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗以及培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)工作人員三種方式加強內(nèi)控和審計：在優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)應(yīng)要求審計師具備財務(wù)、會計、統(tǒng)計、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計算機等多方面的知識，而在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，計算機和網(wǎng)絡(luò)是最重要的交流工具，所以應(yīng)嚴格要求所有的審計人員都必須熟練運用計算機；在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗方面，可以參考成功企業(yè)的內(nèi)部控制和審計人員的選拔、考核制度，結(jié)合自身的特點，制定合理的考核制度；在培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才方面，企業(yè)應(yīng)該加強對內(nèi)控和審計人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質(zhì)教育。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內(nèi)控和內(nèi)控審計，然后才能自上而下的貫徹內(nèi)控和審計的意識。如果不加強企業(yè)內(nèi)部控制的活動、不加強企業(yè)內(nèi)控審計的活動，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。目前，市場的機制已經(jīng)發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，在互聯(lián)網(wǎng)的推動下，更多不健康的企業(yè)應(yīng)運而生，市場已經(jīng)不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風險正顯著加劇。雖然目前很多企業(yè)已經(jīng)在逐步提高對內(nèi)控和審計的重視程度，但它們在這方面的能力依然薄弱。（四）企業(yè)內(nèi)部控制審計的范圍過于狹窄我國的企業(yè)內(nèi)部控制和審計制度于企業(yè)本身的制度并不相適應(yīng)，因我國的企業(yè)內(nèi)控審計制度是在政府的干預(yù)下產(chǎn)生的，所以企業(yè)在施行內(nèi)控和審計時并不會給予相關(guān)機構(gòu)很多的活動空間和權(quán)力，因此企業(yè)內(nèi)控審計的范圍非常狹窄。缺乏獨立性的內(nèi)部控制審計部門將難以發(fā)揮好它應(yīng)盡的職責，導致企業(yè)會計信息失真，出現(xiàn)大量惡性造價事件。二、我國企業(yè)在內(nèi)部控制審計中存在的主要問題（一）企業(yè)對內(nèi)部控制審計的重要性認識不足我國的企業(yè)內(nèi)部控制審計制度是因政府的強制要求才得以實施的，既不是企業(yè)的內(nèi)在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。（二）內(nèi)部控制審計內(nèi)部控制審計是評價企業(yè)內(nèi)部控制是否有效的一個過程，企業(yè)實行內(nèi)部控制有助于企業(yè)規(guī)避風險，提升企業(yè)應(yīng)對問題的能力，而內(nèi)控審計就是找出企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據(jù)。雖然企業(yè)在進行互聯(lián)網(wǎng)金融活動時會面臨更大的風險，但互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)顯現(xiàn)出主導金融行業(yè)未來發(fā)展的苗頭，如果一味排斥互聯(lián)網(wǎng)金融，最終還是會被淘汰。加強企業(yè)內(nèi)部控制審計對于企業(yè)的健康發(fā)展作用甚大，但我國企業(yè)目前在實行內(nèi)部控制審計時還存在重視不足、缺乏獨立性、員工專業(yè)素質(zhì)低和控制范圍過窄等問題，為了更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、建立風險評估機制、加強企業(yè)控制活動、提高對內(nèi)控審計的重視度、加強員工的專業(yè)能力以及建立良好內(nèi)控審計的體制等。 報告階段報告階段的注會要借助職業(yè)能力對整個審計階段做出結(jié)果判斷，并最終形成報告報出。當然，對企業(yè)整合審計還應(yīng)以內(nèi)控審計要求為藍本，在研究內(nèi)控制度前提下，對企業(yè)內(nèi)控流程進行精心設(shè)計，以保證審計工作的運行更加有效。故整合審計應(yīng)保持高度的機動靈活性，每一步驟的繼續(xù)推進均需大量的職業(yè)判斷，才能切實保障審計的質(zhì)量提升。注會在內(nèi)控審計時，需綜合考察其設(shè)計與執(zhí)行的貫徹一致性及合理性，設(shè)計的合理性可通過企業(yè)章程進行預(yù)判，但執(zhí)行一貫性判斷卻存在困難。 構(gòu)建溝通協(xié)調(diào)的合作氛圍為了更好地完成整合審計工作，在執(zhí)行過程中可要求企業(yè)與審計單位之間各司其職，并強化雙方及時而全面地溝通與協(xié)調(diào)的機制。由此可見，目前事務(wù)所還缺乏整合審計方面的注冊會計師，因此，未來的人才吸納應(yīng)多注意兩種審計人才的平衡，才能幫助注會行業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展。因此，要想使整合審計能夠長久發(fā)展，亟須盡快出臺針對整合審計計劃、實施、程序等方方面面的細化指引、規(guī)范及操作方案，甚至還要依據(jù)不同行業(yè)制定不同的執(zhí)行指南，以更好地服務(wù)于會計師事務(wù)所的審計工作。然而，在市場競爭日趨白熱化的情形下，分秒必爭的從業(yè)心態(tài)也不容忽視，注會行業(yè)應(yīng)拓寬自身從業(yè)范圍，推陳出新，提升審計工作綜合效率，因此，整合審計在人才儲備方面應(yīng)十分充足。審計共性為整合審計提供了理論基礎(chǔ)，因此，理論上的可行將推動整合審計的發(fā)展。畢竟，無論是基于何種指標的審計，其運用的審計理論都應(yīng)具有高度適用性，另外，財務(wù)報表審計首先是針對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治及自身行業(yè)特色，并依據(jù)審計風險模型對企業(yè)現(xiàn)行報表數(shù)據(jù)進行評估，獲取審計證據(jù)。而報表審計則相反，其一般只選取對企業(yè)列報的財務(wù)報表有重大影響的關(guān)鍵事項，進而尋找可靠數(shù)據(jù)指標以形成審計意見，故其測試的范圍、樣本量和內(nèi)容都相對較小。參考文獻:[1][J].經(jīng)濟述評，20xx(4)：5860[2][J].科技信息，20xx(26)：50企業(yè)內(nèi)部控制研究論文3企業(yè)內(nèi)控審計與報表審計兩者之間的區(qū)別與聯(lián)系“整合審計”概念的提出給國內(nèi)大部分企業(yè)帶來了經(jīng)濟與技術(shù)方面的巨大考驗，但與此同時，也使得愈來愈多的企業(yè)更加關(guān)注并重視審計建設(shè)，從而起到引導國內(nèi)企管理念變革、推動企管向更先進方向發(fā)展的積極效應(yīng)。(二)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境包括人力資源政策、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等多方面內(nèi)容，它是內(nèi)控工作順利開展的前提保障，會對內(nèi)部控制的效果產(chǎn)生直接的影響，所以，企業(yè)必須完善內(nèi)部控制環(huán)境，具體包括以下幾個方面：第一，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮企業(yè)管理層的作用，企業(yè)管理層是治理結(jié)構(gòu)的的主體，同時也是內(nèi)控工作的主要推行者，只有充分發(fā)揮出管理層的領(lǐng)導作用，企業(yè)的內(nèi)控工作才能順利開展；第二，采取培訓的方式來提升企業(yè)管理者的能力，管理層要認識到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中重要地位，將其作為企業(yè)的一項長期任務(wù)來對待；第三，完善人力資源機制，加強企業(yè)文化建設(shè)，人力資源制度和企業(yè)文化是內(nèi)部控制在企業(yè)實施的土壤，它能夠時刻修正員工的思想意識，幫助企業(yè)順利實現(xiàn)管理目標，而且有效的人力機制能夠激發(fā)員工的工作熱情，充分調(diào)動員工的主人翁意識。(四)內(nèi)部監(jiān)督不到位制度的執(zhí)行需要輔以有效的監(jiān)督，部分房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在制度執(zhí)行的過程中卻缺乏有效的監(jiān)督，直接導致內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，執(zhí)行效果不理想。此外，企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的重視程度不夠，企業(yè)雖然制定了一系列的內(nèi)部管理辦法，但因缺乏管理層的支持而難以推動執(zhí)行，最終導致企業(yè)的制度流于形式，變成了一紙空文被高高的掛在了墻上，沒有發(fā)揮出其本應(yīng)發(fā)揮的作用。(二)內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)資源安全企業(yè)日常經(jīng)營管理和會計信息之間有著緊密的聯(lián)系，有效的內(nèi)部控制能夠提升會計信息質(zhì)量，保障會計信息的真實性和可靠性，使房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程能夠獲得高質(zhì)量的會計信息作為管理的支撐。，從而加強企業(yè)自身同外部行業(yè)的緊密聯(lián)系，另外，財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建能夠有效的貫徹內(nèi)部財務(wù)控制策略，從而及時反饋、解決內(nèi)部控制中存在的問題。，健全內(nèi)部控制考核體系第一，資金是企業(yè)財務(wù)管理的血液，因此，企業(yè)需要加強資金使用的規(guī)范化以及審批流程的具體化，重視資金管理的安全性和可靠性。三、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的要點和策略，健全內(nèi)部財務(wù)控制制度第一，企業(yè)內(nèi)部控制既包括對人、財、物的協(xié)調(diào)控制，又包括對權(quán)、責、利的準確劃分，總之，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制涉及的環(huán)節(jié)、部門較多，因此，需要企業(yè)管理層能夠正確認識內(nèi)部控制的重要性，并在轉(zhuǎn)變管理理念的基礎(chǔ)上，下達指令，并動員企業(yè)全體員工予以配合。其次，企業(yè)管理層對內(nèi)部控制和管理工作的重視程度低下，特別是財務(wù)管理和控制方面，片面認為實施內(nèi)部財務(wù)控制僅僅隸屬于財務(wù)部門的職責范圍，各部門的配合度較低，由此致使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的發(fā)展滯后緩慢。，而會計信息的可靠性和真實性又是企業(yè)內(nèi)部控制的重要模塊。企業(yè)內(nèi)部控制研究論文1摘要：財務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重，其預(yù)算管理、成本管理以及核算控制管理等模塊的有效運行，離不開完善的內(nèi)部控制制度的支撐和保障。改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀,建立一個支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學有效的、具有自我更新能力的內(nèi)部控制系統(tǒng)。我們知道,有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的失敗、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或失效, 諸如巴林銀行倒閉、中航油巨虧、中海集團財務(wù)丑聞等。審計人員對所在單位的重大經(jīng)營決策、重大經(jīng)濟合同、舞弊等重要事項,應(yīng)及時書面報告上級企業(yè),并執(zhí)行上級企業(yè)批復意見或者備案處理。才能激勵和鞭策與推行內(nèi)控制度的有關(guān)部門及員工盡職盡責地做好內(nèi)部控制工作。首先,制度建設(shè)要突破傳統(tǒng)觀念,應(yīng)在不違反法律、法規(guī)的前提下,最大程度地以風險防范、控制和提高效率為目標,謹慎性原則是會計王作中應(yīng)堅持的基本原則之一,但謹慎不等于保守,不等于固步自封,而是要在不違反法律、法規(guī)的前提下,與業(yè)務(wù)部門密切配合,從有利于業(yè)務(wù)發(fā)展,風險防范和提高效率的角度出發(fā),敢于打破舊有的條條框框,使內(nèi)控制度成為促進企業(yè)全面發(fā)展的動力之一,而不應(yīng)成為發(fā)展的阻力。同時,還應(yīng)轉(zhuǎn)變管理層的部分陳舊觀念,在構(gòu)建和實施內(nèi)部控制時,從建章立制向整體系統(tǒng)的構(gòu)建和實施轉(zhuǎn)變,從以補救為主的事后控制向與事中和事前控制相結(jié)合轉(zhuǎn)變。針對以上內(nèi)部控制問題和原因,本文認為,改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀,提高現(xiàn)有內(nèi)部控制的效率和效果,建立一套支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),使之符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并日趨完善。作為承擔內(nèi)部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴重的責權(quán)不對稱現(xiàn)象。側(cè)重于對貨幣、實物的控制,而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等。總體來將,我國企業(yè)普遍認識到內(nèi)部控制的重要性,但對內(nèi)部控制認識不夠。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的目的,在于保證其經(jīng)濟活動的正常進行,保護企業(yè)資產(chǎn)的安全,完整與有效運用,提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)各項方針,政策的貫徹執(zhí)行程度,評價企業(yè)的經(jīng)濟效益,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。（2）實證研究方面：通過在湖南錫礦山閃星銻業(yè)有限責任企業(yè)的實習,了解相關(guān)信息,并進行信息的搜集工作。著重對閃星企業(yè)在內(nèi)部控制制度設(shè)計和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程施行過程兩方面進行研究分析,找出其中存在的問題,針對問題提出具有可行性的改進建議。在當前經(jīng)濟危機的情況下,我國企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),企業(yè)必須建立和完善內(nèi)部控制制度,才能增強企業(yè)的競爭力,幫助企業(yè)度過難關(guān)。但我國內(nèi)部控制的理論研究和實踐卻落后國際先進水平,這表現(xiàn)在我國關(guān)于內(nèi)部控制的規(guī)定還不夠完善,對企業(yè)的指導意義不是很強,我國企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還很模糊,沒有充分意識到它對于企業(yè)生存和發(fā)展的重要性,以至于企業(yè)內(nèi)部控制松弛,嚴重制約了我國經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展。本文從企業(yè)內(nèi)部控制理論發(fā)展著手，分析了內(nèi)部控制制度包含的內(nèi)容，深刻分析企業(yè)在內(nèi)部控制制度設(shè)計和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程施行過程存在的不足，繼而提出規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的建議以及保證企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的保障措施，旨在引起該企業(yè)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性的認識。然而，雖然我國很多企業(yè)都實施了內(nèi)部控制制度，特別是大企業(yè)和國有企業(yè)，但從我國內(nèi)部控制制度實施情況來看，仍然存在著很多的問題，阻礙了內(nèi)部控制制度的有效運行。隨著外部審計師的需要和企業(yè)管理當局的認識更新,近十幾年來,內(nèi)部控制已在世界各國得到推廣和應(yīng)用,成為大中型企業(yè)進行有效管理必不可少的技術(shù)?，F(xiàn)實中,存在著大量的企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真及不守法經(jīng)營的情況,這在很大程度上都要歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏或失效。 研究內(nèi)容本文在對內(nèi)部控制的涵義進行了定義,并介紹了內(nèi)部控制的研究動態(tài)的基礎(chǔ)上。 研究方法（1）規(guī)范研究方面：以COSO報告和國家頒布的一系列關(guān)于內(nèi)部控制方面的法律、法規(guī)為基礎(chǔ),研究內(nèi)部控制。因此,內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。然而,對我國來講全面認識內(nèi)部控制還剛剛開始,會計信息失真、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失靈。側(cè)重于內(nèi)部控制制度的學習,而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高。 企業(yè)內(nèi)控部門責權(quán)不對稱,內(nèi)部控制和監(jiān)督不力企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制,而我國的內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部會計控制。但是,在我國,企業(yè)的內(nèi)部審計并沒能真正履行其應(yīng)有的職能, 有效保障內(nèi)部控制實施的措施加強且有的內(nèi)部控制建設(shè),是該企業(yè)重新打造自我和提升自我的一個著力點。要在激烈的市場競爭中立于不敗,保持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展,就必須加強企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè),注重企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實施,確保企業(yè)的每個崗位和人員、每項業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度或程序來辦理,并將內(nèi)部控制的建設(shè)作為一項長期任務(wù)來完成。 建立一套完整的內(nèi)部控制制度為保證內(nèi)部會計控制實施的有效性,應(yīng)注意完善內(nèi)部會計控制機制,即必須遵守職責明確、相互牽制、相互監(jiān)督的原則以及企業(yè)內(nèi)控制度的要求。內(nèi)部制度的運行如果沒有考核考評、獎勵與懲罰,就無法保證該項制度推行和運行,因而只有對內(nèi)控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較,客觀公正地給予考核評價,獎勵或懲罰。最后要實行重大事項報告制度。內(nèi)部控制不利能夠讓企業(yè)蒙受重大損失,甚至破產(chǎn)。本文圍繞企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),研究得出我國企業(yè)目前存在的問題主要原因是：管理層對內(nèi)部控制的重要性缺乏認識；會計人員素質(zhì)有待提高；內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性和完整性；內(nèi)部監(jiān)督不力。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制研究論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，需要明確規(guī)定各業(yè)務(wù)辦理的操作流程和程序，特別是對企業(yè)資產(chǎn)的處理，要明確崗位職責，建立內(nèi)部制約和牽引機制，從而降低企業(yè)財產(chǎn)物資的損毀和盜用，由此可見，企業(yè)實施內(nèi)部控制是確保財務(wù)管理有效性、財產(chǎn)物資安全性和完整性的重要手段。二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度所存的主要問題，內(nèi)部控制意識淡