【正文】 金及附加后，并入其應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅。二、關于資產評估增減值的計稅問題 企業(yè)由于合并、分立、股份制改造、債轉股、合資等改組改制活動，其資產經有資質的中介機構進行了評估，并按評估后的資產價值進行了賬務調整，且對其資產評估增值部分計提了折舊或攤銷了費用，對其增值部分應計入企業(yè)收入總額計征企業(yè)所得稅。十八、應納稅所得額增減變化達到20％計算口徑問題實行定率征收的企業(yè)，按全年核定的應稅所得率計算的應納稅所得額與實際經營核算的應納稅所得額進行比較，其實際應納稅所得額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率。企業(yè)不能提供上述資料的，其發(fā)生的會議費一律不得扣除。十三、關于納稅人支付的商業(yè)返利扣除問題納稅人為促銷產品，對經銷商(代理商)采取達到一定銷售額度給予利潤返還的獎勵政策，并以合同的形式固定下來。如果納稅人為其雇員繳納了工傷保險，可先用工傷保險基金支付，其差額由納稅人在進行納稅申報時自行扣除。房地產開發(fā)企業(yè)在建設工程保修期過后，將剩余的質量保修金退給施工企業(yè)。五、關于關聯方資產交易的計價調整問題上市公司與關聯方之間出售資產的，實際價格低于出售資產或轉移債權賬面價值的，應按照市場價格進行調整，沒有市場價格的，應按照賬面價值進行調整。河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告公告[2011]第1號頒布時間：2011113發(fā)文單位：河北省地方稅務局根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，結合我省實際，現將企業(yè)所得稅有關業(yè)務問題公告如下：一、關于售后回購的稅務處理問題企業(yè)發(fā)生的售后回購業(yè)務，在稅法上應作為銷售、購買商品兩項經濟業(yè)務進行處理，對其按會計準則規(guī)定的銷售價格與回收價格之間的差額計提的財務費用不得扣除。re gone, you39。納稅人在進行年終納稅申報時，可先按納稅調整前所得計算捐贈扣除限額；之后，再在納稅申報表“其他納稅調整”欄目進行相應的調整。具體提取標準由企業(yè)在上述標準和范圍內確定，并報當地主管地稅機關備案。具體為：（一）冶金礦山維簡費1．國有大中型冶金礦山企業(yè)18元/噸；2．其他冶金礦山企業(yè)可根據自身條件在15至18元/噸的范圍內自行確定，并報當地主管地稅機關備案。不同時符合上述條件的，按業(yè)務宣傳費的相關規(guī)定進行扣除。十六、按現行財務會計制度規(guī)定，煤炭、礦山等采掘企業(yè)對井上固定資產和井下機器設備應計提折舊，對井下建筑物（主要包括主井、副井、風井、井底車場及運輸大巷等）不提折舊。十三、納稅人因意外生產經營事故發(fā)生的損失，經有權地稅機關批準可在稅前扣除，支付的撫恤和補賠償金允許其在進行納稅申報時自行扣除。上述年凈收入是指收入扣除成本費用后的余額。六、企業(yè)產品取得“中國名牌”稱號后，省、市、縣政府給予企業(yè)的獎勵，應并入企業(yè)的收入總額計征企業(yè)所得稅。四、在實行縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）電力一體化管理的過程中，縣電力公司（局）無償接受的原鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及以下電管所（農電所）等農村集體電力資產，應視同接受捐贈資產計價，并入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。3．開發(fā)產品自用或轉為經營性資產的，在資產的稅務處理 中，應按照視同銷售的價格計價，以后出售時再按銷售固定資產確認收入的實現。臨時自用是指開發(fā)產品使用期限不超過一年。開發(fā)產品經過有關部門驗收合格后，即作為完工。其中的“在原地繳納企業(yè)所得稅的納稅證明”，是指企業(yè)所在地主管地方稅務征收（管理）機關出具的，企業(yè)在外地取得的收入已繳納所得稅的證明文書，或者企業(yè)整體核算發(fā)生虧損不需繳納所得稅的證明文書。（二）房地產開發(fā)企業(yè)根據拆遷補償協議與被拆遷戶進行產權交換，收到被拆遷戶繳納的超過補償面積部分的房價款，應視同預收款按規(guī)定的預計毛利潤率計算出毛利潤，扣除相關的期間費用、營業(yè)稅金及附加后，并入其應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。但由于這些債權大都屬于不良債權，能否收回具有很大的不確定性。損失額的確定按下列公式計算：允許扣除的井巷損失額=井巷原值按井巷原值計算的維簡費數額按井巷原值計算的維簡費數額=企業(yè)提取的維簡費總額(井巷原值247。二、關于高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產費用的扣除問題根據《財政部、國家安全生產監(jiān)督管理總局關于印發(fā)〈高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法〉的通知》（財企〔2006〕478號）規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)可按照規(guī)定標準提取安全生產費用，并在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產條件。對2007年度收到的以前年度返還的流轉稅，不并入收到年度的收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。四、關于采掘企業(yè)的井巷報廢損失的申報扣除問題對采掘企業(yè)作為固定資產管理的井巷，其報廢發(fā)生的損失可以作為財產損失，經有權地稅機關審批后，允許在計征企業(yè)所得稅時予以扣除。六、對企業(yè)從金融資產管理公司購買債權的差額計稅問題企業(yè)從金融資產管理公司購入債權，形成了對債權的實際擁有。八、關于房地產開發(fā)企業(yè)拆遷補償計稅問題（一）房地產開發(fā)企業(yè)在房屋拆遷過程中，返還拆遷戶的面積內的房屋，按房屋的市場價格確認收入，同時，根據收入與費用配比原則，減除企業(yè)建造等面積的同類開發(fā)產品發(fā)生的銷售成本、期間費用后的余額，并入其應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。十一、關于對建筑安裝企業(yè)出具納稅證明問題《河北省地方稅務局關于建筑安裝企業(yè)納稅地點問題的通知》（冀地稅函〔2007〕255號）第二條“對省內跨市施工的建筑安裝企業(yè)，可憑《外出經營管理證明》回原地繳納企業(yè)所得稅，施工地地稅機關可憑《外出經營管理證明》及在原地繳納企業(yè)所得稅的納稅證明，不予征收企業(yè)所得稅”。第二篇：河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知冀地稅函[2005]216號各市地方稅務局、省直屬征收局：根據各地在企業(yè)所得稅征收管理中反映的問題，經省局研究，現將有關業(yè)務問題明確如下：一、關于房地產開發(fā)企業(yè)收入的確認問題（一）房地產開發(fā)企業(yè)收入的確認，是指已完工開發(fā)產品的收入確認。（二）關于開發(fā)產品的出租、自用問題1．企業(yè)將開發(fā)產品臨時自用，以后用于出售的，在臨時自用期間，不視同銷售。2．國家稅務總局國稅發(fā)[2003]83號文件中所指的臨時租賃，是指開發(fā)產品使用期限不超過一年的租賃，超過一年的應轉為經營性資產，視同銷售。三、納稅人發(fā)生的應付福利費、職工教育經費結余，不論其在賬務上如何進行處理，均不計入應納稅所得額，不計征企業(yè)所得稅。接受方按接受