【正文】 《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》及其附報(bào)資料、《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案回執(zhí)》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表》及其附表和附報(bào)資料，應(yīng)作為申報(bào)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定做好歸檔處理。二十四、企業(yè)租賃房屋為職工提供住宿或?yàn)槁毠?bào)銷的住宿租金稅前扣除問(wèn)題企業(yè)租賃房屋為職工提供住宿，或?yàn)槁毠?bào)銷的住宿租金，憑房屋租賃合同及合法有效憑據(jù)在職工福利費(fèi)中列支。凡集團(tuán)公司能夠出具從金融機(jī)構(gòu)取得貸款的證明文件，其所屬企業(yè)使用集團(tuán)公司向金融機(jī)構(gòu)借款所支付的利息，不超過(guò)按照省內(nèi)銀行等金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。三、對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買債權(quán)的差額計(jì)稅問(wèn)題對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買債權(quán)，形成的債權(quán)金額與企業(yè)實(shí)際支付數(shù)額之間的差額，暫不征稅，在企業(yè)處置上述債權(quán)時(shí)，再確認(rèn)收入或損失計(jì)征企業(yè)所得稅。十二、關(guān)于個(gè)人貸款、企業(yè)使用發(fā)生利息的扣除問(wèn)題對(duì)個(gè)人將自己的資產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款、企業(yè)使用(個(gè)人與企業(yè)之間必須有相關(guān)的協(xié)議)發(fā)生的利息，在確認(rèn)該項(xiàng)貸款直接劃入企業(yè)銀行賬戶，利息支出由企業(yè)賬戶劃出后，允許企業(yè)在計(jì)征所得稅時(shí)扣除。若是有天他們離開(kāi)了，你將一無(wú)所有。二十、納稅人按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的冶金礦山維簡(jiǎn)費(fèi)、煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)、煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。九、按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。（二）關(guān)于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的出租、自用問(wèn)題1．企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)自用，以后用于出售的，在臨時(shí)自用期間，不視同銷售。六、對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買債權(quán)的差額計(jì)稅問(wèn)題企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)入債權(quán)，形成了對(duì)債權(quán)的實(shí)際擁有。損失額的確定按下列公式計(jì)算：允許扣除的井巷損失額=井巷原值按井巷原值計(jì)算的維簡(jiǎn)費(fèi)數(shù)額按井巷原值計(jì)算的維簡(jiǎn)費(fèi)數(shù)額=企業(yè)提取的維簡(jiǎn)費(fèi)總額(井巷原值247。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品經(jīng)過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，即作為完工。六、企業(yè)產(chǎn)品取得“中國(guó)名牌”稱號(hào)后，省、市、縣政府給予企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)并入企業(yè)的收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。不同時(shí)符合上述條件的，按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除。re gone, you39。如果納稅人為其雇員繳納了工傷保險(xiǎn)，可先用工傷保險(xiǎn)基金支付，其差額由納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)自行扣除。二、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增減值的計(jì)稅問(wèn)題 企業(yè)由于合并、分立、股份制改造、債轉(zhuǎn)股、合資等改組改制活動(dòng)，其資產(chǎn)經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評(píng)估，并按評(píng)估后的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，且對(duì)其資產(chǎn)評(píng)估增值部分計(jì)提了折舊或攤銷了費(fèi)用，對(duì)其增值部分應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。十二、關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)貼的扣除問(wèn)題納稅人支付的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)符合下列條件的，準(zhǔn)予扣除。二十二、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)出租地下車位、車庫(kù)的所得稅處理問(wèn)題房地產(chǎn)企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，其取得的收入應(yīng)作為租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（六）企業(yè)清算結(jié)束如有尚未處置的財(cái)產(chǎn)，同時(shí)報(bào)送尚未處置的財(cái)產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權(quán)委托書、組織機(jī)構(gòu)代碼證或身份證復(fù)印件；（七）股東分配剩余財(cái)產(chǎn)明細(xì)表；（八）非營(yíng)利組織還應(yīng)同時(shí)附送清算結(jié)束后其剩余財(cái)產(chǎn)的處置情況說(shuō)明；（九）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。清算原因：填寫企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)入清算的原因，列明屬于《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的情形，或者企業(yè)重組中需要 按清算處理的情形。河北省地方稅務(wù)局制定的原《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（冀地稅函?2008?4號(hào)）、《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（冀地稅函?2009?9號(hào)）、《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（冀地稅發(fā)?2009?48號(hào)）和《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及改善民生的實(shí)施意見(jiàn)》（冀地稅發(fā)?2011?44號(hào)）同時(shí)廢止。十五、商場(chǎng)采取購(gòu)貨返積分形式銷售商品，確認(rèn)銷售收入問(wèn)題商場(chǎng)采取購(gòu)貨返積分形式銷售商品的,將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在商品銷售產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配,與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益,待客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或失效時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。五、關(guān)于企業(yè)使用未簽訂勞動(dòng)合同的員工計(jì)稅人數(shù)計(jì)算問(wèn)題企業(yè)使用未簽定勞動(dòng)合同的員工，不能作為企業(yè)進(jìn)行工資扣除的計(jì)稅人數(shù)。十四、關(guān)于會(huì)議費(fèi)的扣除問(wèn)題對(duì)納稅人內(nèi)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，同時(shí)具備以下條件的，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。三、關(guān)于融資租賃的稅務(wù)處理問(wèn)題在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租方根據(jù)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損失的部分，不得扣除。企業(yè)根據(jù)原煤實(shí)際產(chǎn)量。十一、納稅人投資成立全資子公司的，對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估發(fā)生的減值可在投資企業(yè)扣除，成立的全資子公司可按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅成本。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品使用期限超過(guò)一年的，應(yīng)視同銷售。七、關(guān)于定率征收企業(yè)股權(quán)、債權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅問(wèn)題對(duì)定率征收企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和債權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)一律并入其收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。因此，對(duì)高危行業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用允許在稅前扣除。十二、關(guān)于一人有限責(zé)任公司適用所得稅政策問(wèn)題按修訂后的《公司法》規(guī)定，個(gè)人可以申請(qǐng)?jiān)O(shè)立一人有限責(zé)任公司。接受方按無(wú)償接受的資產(chǎn)凈值計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)按噸產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)提取的維簡(jiǎn)費(fèi)，主要是用于礦山生產(chǎn)正常接續(xù)的開(kāi)拓延伸、技術(shù)改造等，以確保礦井持續(xù)穩(wěn)定和安全生產(chǎn)，提高效率。二十二、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，其發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、壞賬損失，不得扣除。按照國(guó)家《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》規(guī)定，部分工程保修期較長(zhǎng)，因此，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)超過(guò)3年尚未支付的質(zhì)量保修金，不并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不計(jì)征企業(yè)所得稅。本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。已并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的應(yīng)付賬款在以后支付的，在支付允許稅前扣除。二十、企業(yè)職工總數(shù)（資產(chǎn)總額）如何計(jì)算的問(wèn)題各類企業(yè)職工總?cè)藬?shù)（資產(chǎn)總額）按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）247。三、企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始清算之日可按以下原則確定：（一）企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿之日；（二）企業(yè)股東會(huì)、股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議解散之日；（三）企業(yè)依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷之日；（四）企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日；（五）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定清算