【正文】 企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報相關納稅人受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關? 匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表? 本級納稅申報表、附表及財務會計報表提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結。扣繳義務人申報相關納稅人扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報《代扣代繳稅款報告表》《代收代繳稅款報告表》財務報表提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報相關納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表《增值稅發(fā)票領用存月報表和分支機構銷售明細表》《增值稅發(fā)票使用明細表》、《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數據《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據財務報表、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業(yè))、《增值稅納稅申報表附報資料表》提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。按季度申報，年底匯算清繳。工業(yè)企業(yè)根據：開具發(fā)票金額/(1+6%)6%申報增值稅。沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進行零申報。其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。業(yè)所得稅預交申報表：一般是按季度預交（當然也有部分舊企業(yè)按照原來的辦法按月預交）、年底（下年初）匯算清繳的。表格也可到國家稅務總局網站下載。（國稅：每月10日之前。必須按月向稅務機關送達申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。（一般一年交一次）。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。主表計稅依據部分：主表稅款計算部分：說明：；2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以上簡稱主表；3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以上簡稱附列資料。主表計稅依據部分：主表稅款計算部分：如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。當月如何申報繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫如下：通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：主表計稅依據部分：主表稅款計算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。（三）適用“起征點”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關內容。小微企業(yè)代賬報稅助理第二篇：小規(guī)模納稅人申報表填寫說明 文檔新增營改增試點小規(guī)模納稅人”申報表填寫及關鍵點說明（一）小規(guī)模納稅申報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》（二）小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。值稅納稅申報表填列如下：40000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的1200元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄 “本期應補（退）稅額”為0。2017年1月份增值稅如何申報？答：納稅人申報第四季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額為100000元，超過可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應納稅額為1000003%=3000元。2017年1月份增值稅如何申報？答：納稅人申報第四季度增值稅時，其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應納稅額為1200003%=3600元。差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。(三)《增值稅減免稅申報明細表》（選填）,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。第一篇：【小規(guī)模納稅人】申報流程,優(yōu)惠政策,申報表填寫注意事項及相關實例,全了!衡信會計工作室【小規(guī)模納稅人】申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關實例，全了！為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關實例~ 小規(guī)模納稅人專區(qū)一、增值稅小規(guī)模申報流程按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅，每季度登陸網上申報軟件進行網上申報。(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填）,本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。三、增值稅小微優(yōu)惠政策國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。下面歸集了四個簡單案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！趕快來瞧瞧吧～～銷售貨物的納稅申報案例某按季申報的小賣部為小規(guī)模納稅人，2016年1012月份銷售貨物取得收入120000元(不含稅收入，下同)，自行開具普通發(fā)票。填表范例：小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室提供服務的納稅申報案例小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室某按季申報的快餐店為小規(guī)模納稅人，2016年1012月份提供餐飲服務取得收入100000元(不含稅收入，下同)，自行開具普通發(fā)票。填表范例：小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室提供服務享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報案例小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年1012月份提供餐飲服務取得收入40000元（不含稅收入，下同），2017年1月份增值稅如何申報？答：納稅人申報第四季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額40000，未超過享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。填表范例：小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室提示：如果是自開專票的小規(guī)模納稅人，則沒有本期預繳稅額，申報表中帶出“本期應補（退）稅額”金額600元，按此繳稅即可