【正文】 企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)相關(guān)納稅人受理申報(bào)逐級(jí)上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)? 匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表? 所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表? 本級(jí)納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)?？劾U義務(wù)人申報(bào)相關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào)《代扣代繳稅款報(bào)告表》《代收代繳稅款報(bào)告表》財(cái)務(wù)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。地稅，也是在網(wǎng)上申報(bào)，不同的是有專門的軟件報(bào)稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)相關(guān)納稅人納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)6%申報(bào)增值稅。沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。其中個(gè)人所得稅在地稅繳，但儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國(guó)稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅，之前的在地稅。業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來(lái)的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。（國(guó)稅：每月10日之前。必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報(bào)）；但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫(xiě)一式三份《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開(kāi)。（一般一年交一次）。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：說(shuō)明：；2.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》以上簡(jiǎn)稱主表；3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以上簡(jiǎn)稱附列資料。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：如果納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫(xiě)如下：通過(guò)表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，繼續(xù)填寫(xiě)主表：主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，如果130萬(wàn)收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。（三）適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理第二篇：小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 文檔新增營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人”申報(bào)表填寫(xiě)及關(guān)鍵點(diǎn)說(shuō)明（一）小規(guī)模納稅申報(bào)資料1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》（二）小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫(xiě)指引小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。值稅納稅申報(bào)表填列如下：40000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的1200元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄 “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。2017年1月份增值稅如何申報(bào)？答：納稅人申報(bào)第四季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額為100000元，超過(guò)可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為1000003%=3000元。2017年1月份增值稅如何申報(bào)？答：納稅人申報(bào)第四季度增值稅時(shí)，其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為1200003%=3600元。差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填）,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。第一篇：【小規(guī)模納稅人】申報(bào)流程,優(yōu)惠政策,申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及相關(guān)實(shí)例,全了!衡信會(huì)計(jì)工作室【小規(guī)模納稅人】申報(bào)流程，優(yōu)惠政策，申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及相關(guān)實(shí)例，全了！為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，優(yōu)惠政策，申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及相關(guān)實(shí)例~ 小規(guī)模納稅人專區(qū)一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填）,本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。三、增值稅小微優(yōu)惠政策國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。下面歸集了四個(gè)簡(jiǎn)單案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表！趕快來(lái)瞧瞧吧～～銷售貨物的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的小賣部為小規(guī)模納稅人，2016年1012月份銷售貨物取得收入120000元(不含稅收入，下同)，自行開(kāi)具普通發(fā)票。填表范例：小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室提供服務(wù)的納稅申報(bào)案例小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室某按季申報(bào)的快餐店為小規(guī)模納稅人，2016年1012月份提供餐飲服務(wù)取得收入100000元(不含稅收入，下同)，自行開(kāi)具普通發(fā)票。填表范例：小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室提供服務(wù)享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報(bào)案例小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年1012月份提供餐飲服務(wù)取得收入40000元（不含稅收入，下同），2017年1月份增值稅如何申報(bào)？答：納稅人申報(bào)第四季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額40000，未超過(guò)享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。填表范例：小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理衡信會(huì)計(jì)工作室提示：如果是自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人，則沒(méi)有本期預(yù)繳稅額，申報(bào)表中帶出“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”金額600元，按此繳稅即可