【正文】 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳?？偨?jīng)費開支預(yù)算計劃為： 基建費 萬元，用于?? 原材料費 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費 萬元，用于?? 專用業(yè)務(wù)費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金 xxx 萬元，計劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。項目。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。事實上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒有區(qū)分支出的性質(zhì)、類別，統(tǒng)一計入部門營運費用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實際情況；另一方面，片面增大營運費用，使公司財務(wù)分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實地反映公司的資產(chǎn)、費用等情況。第三，如此多資產(chǎn)費用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計機構(gòu)造成不好印象。沙發(fā)屬于實物資產(chǎn)，價值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過一年，符合固定資產(chǎn)定義，應(yīng)該資本化。首先沙發(fā)的購買費用能否在費用列支的當年全部一次性稅前扣除，這是會計法與稅法的差異。類似情況不少。等等。二、其他情況通過抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業(yè)務(wù)可以做更有利于公司的處理。經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對賬單，除了未能取得以個人名義開立賬戶的銀行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務(wù)登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。例如2010年3月31日，付466，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2002008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。例如2010年2月11日,付42；又如2010年2月12日，付97公司年費餐費28,，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票。隨機抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)的簽字和批準，手續(xù)齊備。建議公司按照會計準則規(guī)定確定現(xiàn)金庫存量，一般預(yù)留5個工作日的現(xiàn)金用量。據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,（包括個人賬戶263,），黎建平現(xiàn)金237,（僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計，6月130日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,，平均每天支出26,，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫存相當于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫存數(shù)892,；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫存現(xiàn)金遠超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。建議在盤點時現(xiàn)場填寫盤點表，盤點人和監(jiān)盤人當場簽名，復(fù)核人當場復(fù)核。盤點表非期間表格，應(yīng)該按時點編制，嚴格注明所盤點的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個盤點時點的。審計發(fā)現(xiàn)及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問題： 。審計范圍期間范圍：2010年16月。外用章需由財務(wù)負責人批準安排授權(quán)代表攜章同行。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人簽字同意辦理。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。出納崗位的輪換財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。（二）審計總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進行了調(diào)查了解。（一）審計實施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務(wù)部。一、基本情況集團財務(wù)部負責集團賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。（2）關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。對分公司08年35月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。（二）分公司財務(wù)部審計結(jié)果（1）庫存現(xiàn)金的盤點情況。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復(fù)核。除去以上三筆業(yè)務(wù)外。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。第三十一條 本辦法由財政部會同中國人民銀行解釋。第二十七條 在買回國債操作中，記賬式國債承銷團成員出現(xiàn)以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據(jù)后果嚴重程度，給予警告、勸退、直至解除記賬式國債承銷協(xié)議關(guān)系：（一）本辦法第二十六條規(guī)定的（一）、（二）及（五）款行為；（二）不能按時足額向財政部交付賣出的國債額度。第二十四條 買回國債操作應(yīng)按照品種結(jié)構(gòu)合理、規(guī)模適當?shù)脑瓌t進行，以有利于國債市場穩(wěn)定發(fā)展。第二十二條 財政部依據(jù)買回國債招標結(jié)果，以及中央國債登記結(jié)算有限責任公司（以下簡稱中央國債公司）對買回國債的凍結(jié)成功信息，向中國人民銀行開具“中央預(yù)算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。第十九條 買回國債操作由財政部通過公開招標的方式面向記賬式國債承銷團公開進行。存款銀行未將到期定期存款本息足額劃入中央總金庫的，中國人民銀行在催繳差額本息款項的同時，對存款銀行收取罰息。中國人民銀行于招標次一工作日，在足額凍結(jié)存款銀行用于質(zhì)押的國債后，根據(jù)劃款指令向存款銀行劃撥資金。第十條 商業(yè)銀行定期存款招標結(jié)束當日，中國人民銀行以“中央國庫現(xiàn)金管理操作室”名義向社會公布經(jīng)財政部、中國人民銀行確認的招標結(jié)果，包括總投標金額、中標利率、實際存款額等。商業(yè)銀行定期存款期限一般在1年（含1年）以內(nèi)。第五條 財政部會同中國人民銀行開展國庫現(xiàn)金管理工作。中央國庫現(xiàn)金管理（以下簡稱國庫現(xiàn)金管理），是指在確保中央財政國庫支付需要前提下，以實現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。第三篇：中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》的通知財庫[2006]37號記賬式國債承銷團成員，憑證式國債承銷團成員，公開市場一級交易商，中央國債登記結(jié)算有限責任公司：為深化財政國庫管理制度改革，提高國庫現(xiàn)金的使用效益，國務(wù)院批準財政部開展中央國庫現(xiàn)金管理。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所剩現(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2．庫存現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會計主管人員審核后方可支付。第37條 本制度自發(fā)布之日起生效。除了負責追回損失外，對部門負責人和當事人按發(fā)案金額的10%進行經(jīng)濟處罰。第33條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。第31條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第7章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第29條 出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。第26條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。第24條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第22條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。第19條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，并設(shè)專人看守。第14條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3．支付給集團及各子公司外部個人的勞務(wù)報酬。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。1．個人購買集團及各子公司的物品或接受勞務(wù)。第6條 集團各子公司專門設(shè)立一名出納員，負責現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。集團鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。2．從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低集團及各子公司資產(chǎn)的獲利能力。第一篇：現(xiàn)金管理暫行辦法附件1萬鼎硅鋼集團有限公司 現(xiàn)金管理暫行辦法第1章 總則 第1條 目的。1．從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，集團及各子公司必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。集團及各子公司所有經(jīng)濟往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章 錢賬分管第5條 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)當適當分離。第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第9條 現(xiàn)金的收取范圍。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。6．向股東支付紅利。第13條 各子公司財務(wù)部要結(jié)合本集團及各子公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第17條 隔夜庫存的現(xiàn)金不得超過3000元，超過限額要當日送存銀行。2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。6．任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。出納員人應(yīng)由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第25條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第28條 出納員向銀行提取現(xiàn)