【正文】 ”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。四、表內(nèi)表間關(guān)系第4行=第123行第6行=第45行第9行=第7247。1第13行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第9行=第7247。第6行=第45行。第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表(B類 》填報說明一、本表為實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第910行。2第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。2第24行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。1第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。1第17行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。1第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行第10行。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行。第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行；實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第22行；實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第24行。三、各列的填報第1行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。第17行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點(diǎn)的規(guī)定，填報經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第7＋8行。（八）減免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。“其他：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。“其他”：本行不填（五）減免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。“從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！吧蟆⒓仪莸娘曫B(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行不填?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策?！胺蠗l件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和第 1 行＝附表五第 37 行第 18 行=附表五第 32 行“（六）其他”第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報時填報。第 15 行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng) 濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項(xiàng)目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。、：（七）抵免所得稅額合計 41－43 行：本行不填。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項(xiàng)目所得。 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目 的所得額。本行不填 13 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。本行不填。（二）減計收入 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明（一）免稅收入 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。 5 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計 10 行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計扣除的金額。 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 21 行“林產(chǎn)品的采集” ：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的 所得額。 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承 包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 35 行“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點(diǎn) 扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。、第 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”（六）第 39 行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額” 本行不填。 46 行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初 和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 9 行＝本表第 10＋11＋12＋13 行。 33 行＝本表第 34＋35＋36＋37＋38 行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通 知》（國發(fā)〔2007〕39 號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》、（財稅〔2008〕1 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。第 18