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中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)填寫說明-全文預(yù)覽

2024-11-15 00:53 上一頁面

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【正文】 定預(yù)繳的所得稅額”:填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。1第13行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第10行“應(yīng)補(退)所得稅額”:填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第7行“減免所得稅額”:填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第5行“稅率”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報?!鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第17行:填報表內(nèi)第11行至第15行、第17行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日?!凹{稅人編碼”:填報地稅機關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。-9-第三篇:中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)[最終版]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。10.“分配比例”:填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例。6.“工資總額”:填寫基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的工資總額。2.“分配比例有效期”:填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的分配比例有效期起及有效期止。2.報送要求季度終了之日起十日內(nèi),由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送;季度終了之日起十五日內(nèi),由實行匯總納稅,具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》(復(fù)印件)??劾U義務(wù)人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)批準,可以適當(dāng)延長期。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”:填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。-5-1第11行 “稅率”:填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。計算公式:換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”247。第7行“經(jīng)費支出總額”:按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第3行“應(yīng)納稅所得額”:填報計算結(jié)果?!凹{稅人名稱”:填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。其中:核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第9行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu): 第14行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第16行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第14行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”:填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。第7行≤第6行。第5行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第12行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第17行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第19行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第27行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”)第24行“分配比例”:填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。1第19行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”:填報納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。1第15行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。1第12行“應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第7行第8行,且第9行≥0。第7行 “應(yīng)納稅所得額” 填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第5行“納稅調(diào)整增加額”:針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),其他企業(yè)不必填寫。第二部分為第21行至第25行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第21至23行;分支機構(gòu)填報第24至25行。各列的填報據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第12行:填報“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。第一篇:中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填寫說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用?!凹{稅人名稱“:填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實預(yù)繳”時,只能填寫第1到12行數(shù)據(jù),不能填寫第14到19行數(shù)據(jù);納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實際數(shù)分期預(yù)繳”時,只能填寫第14到17行數(shù)據(jù),不能填寫第1到12行及第19行數(shù)據(jù);當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時,只能填寫第19行數(shù)據(jù),不能填寫第1到17行數(shù)據(jù)三、各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分第一部分為第1行至第19行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu):實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至12行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第14行至17行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其它方法預(yù)繳的納稅人填報第19行。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入中已在以前年度進行納稅調(diào)增的預(yù)計毛利等。第9行“應(yīng)納所得稅額”:填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第11行“實際已繳所得稅額”:填報累計已預(yù)繳的本年度企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”不填。本行不包括納稅人的境外所得。第17行=第15行第16行。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第12行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第17行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第19行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第23行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-19行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。二、本表表頭項目:“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。三、各列的填報“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行:填報“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第7行“減免所得稅額”:填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第9行=第6行第7行第8行,且第9行<0時,填0,“本期金額”列不填。按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行1/4 按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行1/121第13行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。-2-(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第9行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu): 第14行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第16行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%1第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”:填報匯總
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