【正文】 006年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用。（3）向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲生產(chǎn)設(shè)備于2008年12月31日運(yùn)抵A公司，當(dāng)日投入使用。(2)租賃期：2008年12月31日至2012年12月31日。所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變，期初未分配利潤(rùn)為0。(9)甲公司支付初始直接費(fèi)用1 000元。(5)該設(shè)備在租賃開(kāi)始日的公允價(jià)值為105 000元。合同主要條款及其他有關(guān)資料如下：(1)租賃標(biāo)的物：大型機(jī)器設(shè)備。該項(xiàng)固定資產(chǎn)不需要安裝即交付管理部門(mén)使用，假定該固定資產(chǎn)從使用當(dāng)月就計(jì)提折舊，以直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，不考慮凈殘值。要求：計(jì)算清算費(fèi)用和清算損益。原材料和庫(kù)存商品的賬面價(jià)值分別為120000元和210000元。（4）1月20日購(gòu)進(jìn)原材料，價(jià)款40萬(wàn)美元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日匯率1美元= ，當(dāng)日匯率1美元= ，當(dāng)日匯率1美元= 要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年1月份的匯兌損益。該企業(yè)07年12月31日有關(guān)外幣賬戶(hù)期末余額如下（期末即期匯率1美元=）應(yīng)收賬款40萬(wàn)美元；應(yīng)付賬款20萬(wàn)美元；銀行存款80萬(wàn)美元。大海公司2008年對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品40件，每件售價(jià)6萬(wàn)元；2008年對(duì)外銷(xiāo)售B產(chǎn)品80件，每件售價(jià)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算華星公司2008年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用的金額。要求：確定購(gòu)買(mǎi)日，并計(jì)算甲公司的合并成本、合并商譽(yù)和資產(chǎn)處置損益。合并交易發(fā)生前，雙方的資產(chǎn)負(fù)債表如下：2008年1月1日金額：元要求：計(jì)算甲公司合并后的凈資產(chǎn)及股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)金額。假定不考慮衍生金融工具的時(shí)間價(jià)值、商品銷(xiāo)售相關(guān)的增值稅及其他因素。2008年1月1日，衍生金融工具B的公允價(jià)值為零，被套期項(xiàng)目(商品A)的賬面價(jià)值和成本均為500000元，公允價(jià)值為550 000元。答案： 2008年|100萬(wàn)元|2009年|25萬(wàn)元|2010年|50萬(wàn)元|2011年|25萬(wàn)元|應(yīng)交所得稅|[9] 某公司發(fā)生存貨購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：2008年購(gòu)入A商品8000件，單價(jià)為24元/件，本期對(duì)外銷(xiāo)售A商品3200件，銷(xiāo)售時(shí)該商品的現(xiàn)實(shí)成本為32元/件；期末結(jié)存A商品4800件，同時(shí)A商品的現(xiàn)實(shí)成本已上升為44元，假定該公司采用現(xiàn)實(shí)成本會(huì)計(jì)模式進(jìn)行核算。假設(shè)2009年至2011年應(yīng)納稅所得額分別為：1 000 000元、2 000 000元、2 500 000元。(2)5月12日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售B商品160 000元，毛利率為20％，乙公司從甲公司購(gòu)入的商品中60 000元已在2008年12月31日前實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，其余尚未銷(xiāo)售。(4)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)入清算損益。處置固定資產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅22 500元。(3)因處置上述資產(chǎn)，用銀行存款交納營(yíng)業(yè)稅72 500元。答案： 營(yíng)業(yè)收入|1000萬(wàn)元|營(yíng)業(yè)成本|800萬(wàn)元|累計(jì)折舊|15萬(wàn)元|管理費(fèi)用|15萬(wàn)元[5] 明龍公司因經(jīng)營(yíng)不利申請(qǐng)破產(chǎn)清算，清算期間發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)處置固定資產(chǎn)獲得收入450 000元，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值500 000元。子公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，年末未對(duì)該項(xiàng)設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。有關(guān)外幣賬戶(hù)期末余額見(jiàn)下表： 項(xiàng)目 外幣賬戶(hù)金額（美元）匯率 記賬本位幣金額（人民幣元）銀行存款 200 000480 000 應(yīng)收賬款 100 000740 000 短期借款 00 應(yīng)付賬款 50 000370 000匯源股份有限公司20 x7年12月份發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)（假設(shè)不考慮有關(guān)稅費(fèi)）：(1)12月5日，對(duì)外賒銷(xiāo)產(chǎn)品1 000件，每件單價(jià)200美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=；(2)12月10日，從銀行借人短期外幣借款180 000美元，款項(xiàng)存入銀行，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為l美元=；(3)12月12日，從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，價(jià)款共計(jì)220 000美元，款項(xiàng)用外幣存款支付，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為l美元=；(4)12月18日，賒購(gòu)原材料一批，價(jià)款總計(jì)160 000美元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=；(5)12月20日，收到12月5日賒銷(xiāo)貨款100 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=；(6)12月31日，償還借入的短期外幣借款180 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=。[8] 什么是購(gòu)買(mǎi)力損益？答： 購(gòu)買(mǎi)力損益是指在通貨膨脹的條件下，企業(yè)由于持有貨幣性資產(chǎn)而遭到貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降的損失，以及持有貨幣性負(fù)債和權(quán)益帶來(lái)的貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降的利得。母公司通過(guò)直接和間接方式擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿(mǎn)足下列條件之一，應(yīng)納入合并報(bào)表的合并范圍 1通過(guò)與該被投資企業(yè)的其他投資者之間的協(xié)議，持有該被投資企業(yè)半數(shù)以上的表決權(quán)。（3）比較購(gòu)買(mǎi)成本和被購(gòu)買(mǎi)企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。租賃開(kāi)始日，就承租人而言，最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于（≥90%）租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；就出租人而言，最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于（≥90%）租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值(價(jià)值補(bǔ)償性標(biāo)準(zhǔn))。（3）一個(gè)分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上。（2）采用即期匯率與即期近似匯率折算記賬本位幣金額。在現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)下，企業(yè)本期發(fā)生的持有資產(chǎn)損益為()答： DA 已實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益100元，未實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益250元B 已實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益160元，未實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益50元C 已實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益300元，未實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益250元D 已實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益100元，未實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益50元[7] 下列屬于現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法的是()答： DA 根據(jù)現(xiàn)時(shí)成本賬戶(hù)體系余額編制B 將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各報(bào)表項(xiàng)目金額按個(gè)別物價(jià)變動(dòng)換算后編制C 將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各報(bào)表項(xiàng)目金額按一般物價(jià)指數(shù)換算后編制D 根據(jù)現(xiàn)時(shí)成本賬戶(hù)余額并結(jié)合傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額編制[8] 在現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)中，計(jì)算持有資產(chǎn)損益依據(jù)的是（）答： AA 個(gè)別物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)B 一般物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)C 資產(chǎn)賬面價(jià)值的變動(dòng)D 資產(chǎn)歷史成本的變動(dòng)[9] 在現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)中，下列說(shuō)法正確的有（）答： ACEA 貨幣性項(xiàng)目不需要再作調(diào)整B 非貨幣性項(xiàng)目不需要再作調(diào)整C 計(jì)算非貨幣性資產(chǎn)的已實(shí)現(xiàn)持有損益和未實(shí)現(xiàn)持有損益D 非貨幣性項(xiàng)目以一般物價(jià)指數(shù)將賬面上的歷史成本調(diào)整為現(xiàn)時(shí)成本E 非貨幣性項(xiàng)目以個(gè)別物價(jià)指數(shù)將賬面上的歷史成本調(diào)整為現(xiàn)時(shí)成本[10] 一般物價(jià)水平會(huì)計(jì)中，在通貨膨脹的前提下，下列說(shuō)法正確的有()答： ADA 持有應(yīng)收賬款，將因物價(jià)變動(dòng)而遭受損失B 持有應(yīng)付賬款，將因物價(jià)變動(dòng)而遭受損失 C 持有銀行存款，將因物價(jià)變動(dòng)而得到收益D 持有長(zhǎng)期借款，將因物價(jià)變動(dòng)而得到收益E 持有存貨，將因物價(jià)變動(dòng)而得到收益[11] 一般物價(jià)水平會(huì)計(jì)的特征有（）答： ACDA 以等值貨幣為計(jì)價(jià)單位B 以名義貨幣為計(jì)價(jià)單位C 不單獨(dú)建立賬戶(hù)體系D 以歷史成本和一般物價(jià)水平變動(dòng)為計(jì)價(jià)基準(zhǔn)E 以現(xiàn)實(shí)成本和個(gè)別物價(jià)水平變動(dòng)為計(jì)價(jià)基準(zhǔn)[12] 下列有關(guān)物價(jià)變動(dòng)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)影響的表述中，正確的有()答： CDEA 降低了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性B 降低了會(huì)計(jì)信息的重要性C 無(wú)法正確反映企業(yè)產(chǎn)權(quán)資本的維護(hù)情況D 使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力受到歪曲E 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的資產(chǎn)得不到應(yīng)有的補(bǔ)償[13] 下列屬于通貨膨脹會(huì)計(jì)特有會(huì)計(jì)概念的有（）答： ABCDEA 會(huì)計(jì)收益和經(jīng)濟(jì)收益B 名義貨幣和等值貨幣C 歷史成本和現(xiàn)時(shí)成本D 營(yíng)業(yè)收益和持有資產(chǎn)收益E 貨幣性項(xiàng)目和購(gòu)買(mǎi)力損益[14] 以收入費(fèi)用為基礎(chǔ)確定的收益，屬于()答： C A 營(yíng)業(yè)收益B 經(jīng)濟(jì)收益C 會(huì)計(jì)收益D 持有資產(chǎn)損益[15] 在通貨膨脹會(huì)計(jì)中，反映和消除一般物價(jià)水平變動(dòng)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息影響的會(huì)計(jì)程序和方法稱(chēng)為()答： AA 一般物價(jià)水平會(huì)計(jì)B 現(xiàn)實(shí)成本會(huì)計(jì)C 現(xiàn)時(shí)成本／等值貨幣會(huì)計(jì)D 變現(xiàn)價(jià)值會(huì)計(jì)[16] 在通貨膨脹條件下，按傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的_ _ _原則計(jì)提的已耗資產(chǎn)的補(bǔ)償資金不能滿(mǎn)足所耗資產(chǎn)重置的需要。甲公司在編制2008年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列說(shuō)法正確的有()。答： BCDEA 以下關(guān)于合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目抵銷(xiāo)的理解，正確的有()。貸記“營(yíng)業(yè)成本”C 借記“營(yíng)業(yè)收入”，貸記“存貨”D 借記“管理費(fèi)用”，貸記“存貨”[29] 下列子公司中，應(yīng)當(dāng)納入其母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的是()。母公司銷(xiāo)售毛利率為25％。甲公司2008年末編制合并報(bào)表時(shí)，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)而影響合并凈利潤(rùn)的金額是()萬(wàn)元。答： ACDEA 非同一控制控股合并下，商譽(yù)等于企業(yè)合并成本大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值中享有的份額的差額B 商譽(yù)在確認(rèn)之后，持有期間不要求攤銷(xiāo)和進(jìn)行減值測(cè)試C 非同一控制控股合并下形成的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示D 非同一控制吸收合并情況下，商譽(yù)等于企業(yè)合并成本減去被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值中享有的份額E 非同一控制吸收合并下形成的商譽(yù)在購(gòu)買(mǎi)方賬簿及個(gè)別報(bào)表中列示[22] 按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以下關(guān)于同一控制下企業(yè)合并的理解中正確的有（）。答： B A 150 B 50 C 100 D 0[19] 2010年1月1日，甲公司發(fā)行1000萬(wàn)股普通股（每股面值1元，市價(jià)5元）作為合并對(duì)價(jià)取得乙企業(yè)100％的股權(quán)，涉及合并各方均受同一母公司最終控制，合并日乙企業(yè)賬面資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，賬面負(fù)債總額為2000萬(wàn)元，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。2011年1月1日，甲公司另支付4050萬(wàn)元取得乙公司50%的股份，從而能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。在上述情況下，購(gòu)買(mǎi)日為()。答： ABCDEA 合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過(guò)B 已獲得國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審批C 已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)D 購(gòu)買(mǎi)方已支付了購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的大部分并且有能力支付剩余款項(xiàng)E 購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際上已經(jīng)控制了被購(gòu)買(mǎi)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并享有相應(yīng)的收益和風(fēng)險(xiǎn)[11] 即使一方?jīng)]有取得另一方半數(shù)以上有表決權(quán)股份，但存在以下()情況時(shí)，一般也可認(rèn)為其獲得對(duì)另一方的控制權(quán)。答： ABCA 出租人的租賃內(nèi)含利率B 租賃合同規(guī)定的利率C 同期銀行貸款利率D 同期銀行存款利率E 同期國(guó)外存款利率[34] 對(duì)融資租賃資產(chǎn)的折舊，下列表述正確的有（）。答： D A 650 B 200 C 120 D 180[30] 承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備有效經(jīng)濟(jì)壽命一般為15年，租入的時(shí)候該設(shè)備尚可使用年限為10年，租賃期為8年，承租人租賃期滿(mǎn)時(shí)以1萬(wàn)元的購(gòu)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿(mǎn)時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。答： C A 人民幣B 外幣C 企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣D 企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)的貨幣[38] 我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)了所得稅的性質(zhì)的（）觀(guān)點(diǎn)答： BA 收益分配觀(guān)B 費(fèi)用觀(guān)C 利潤(rùn)表觀(guān)D 資產(chǎn)負(fù)債表觀(guān)測(cè)試二[1] 我國(guó)中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的理論基礎(chǔ)應(yīng)側(cè)重于（）答： A A 獨(dú)立觀(guān)B 業(yè)主觀(guān)C 實(shí)體觀(guān)D 一體觀(guān)[2] 根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成內(nèi)容的是()答： DA 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤(rùn)表C 現(xiàn)金流量表D 所有者權(quán)益變動(dòng)表[3] 售后租回融資租賃業(yè)務(wù)中，對(duì)出售資產(chǎn)的收入或損失的處理，下列說(shuō)法正確的是()答： BA 計(jì)入當(dāng)期損益B 將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用C 將其作為遞延融資費(fèi)用按租金支付比例進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用D 將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用[4] 甲公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式將一棟辦公樓出租，租約規(guī)定，租期三年，第一年末支付租金25萬(wàn)元，第二年末支付租金45萬(wàn)元，第三年末支付租金50萬(wàn)元。答： ABA 本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債B 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)C 本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債D 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債E 當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)[33] 下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。答： B A 120 B 100 C 0 D 20[30] A公司在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前發(fā)生了500萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。答： D A 66 B C D 0[26] 下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2007年度應(yīng)交所得稅為33000元。注冊(cè)資本為400萬(wàn)美元，該公司合同約定分兩次投入，合同約定的折算匯率為1：，中、外投資者分別于20X7年8月1日和11月1日投入300萬(wàn)美元和100萬(wàn)美元。答： ABCEA 兌換外幣時(shí)發(fā)生的折算差額B 外幣銀行存款賬戶(hù)發(fā)生的匯兌差額C 外幣應(yīng)收賬款賬戶(hù)期末折算差額D 外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額E 期末公允價(jià)值以外幣反映的股票，原記賬本位幣金額與按公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算的記賬本位幣金額之差[11] 以下對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述正確的有（）。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬(wàn)元。7月31日市場(chǎng)匯率為1美元=8．23人民幣，該外幣債務(wù)7月份發(fā)生的匯兌損失為（）萬(wàn)元人民幣答： C A10 B5 C 5 D 10[5] 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異的是（）答： D A 短期借款B 應(yīng)付票據(jù)C 應(yīng)付賬款D 預(yù)計(jì)負(fù)債[6] 乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，205年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶(hù)的貸方余額為330萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％。企業(yè)收到該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的外幣資本折算差額為（）元。3月10日收到