【正文】 006年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用。（3）向關聯(lián)方捐贈現(xiàn)金300萬元。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。甲生產設備于2008年12月31日運抵A公司，當日投入使用。(2)租賃期：2008年12月31日至2012年12月31日。所有者權益其他項目不變，期初未分配利潤為0。(9)甲公司支付初始直接費用1 000元。(5)該設備在租賃開始日的公允價值為105 000元。合同主要條款及其他有關資料如下：(1)租賃標的物：大型機器設備。該項固定資產不需要安裝即交付管理部門使用，假定該固定資產從使用當月就計提折舊，以直線法計提折舊，折舊年限為10年，不考慮凈殘值。要求：計算清算費用和清算損益。原材料和庫存商品的賬面價值分別為120000元和210000元。（4）1月20日購進原材料，價款40萬美元，款項尚未支付，當日匯率1美元= ，當日匯率1美元= ，當日匯率1美元= 要求：計算甲企業(yè)2008年1月份的匯兌損益。該企業(yè)07年12月31日有關外幣賬戶期末余額如下（期末即期匯率1美元=）應收賬款40萬美元；應付賬款20萬美元；銀行存款80萬美元。大海公司2008年對外銷售A產品40件，每件售價6萬元；2008年對外銷售B產品80件，每件售價7萬元。要求：計算華星公司2008年度的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、遞延所得稅以及所得稅費用的金額。要求：確定購買日，并計算甲公司的合并成本、合并商譽和資產處置損益。合并交易發(fā)生前，雙方的資產負債表如下：2008年1月1日金額：元要求：計算甲公司合并后的凈資產及股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤金額。假定不考慮衍生金融工具的時間價值、商品銷售相關的增值稅及其他因素。2008年1月1日，衍生金融工具B的公允價值為零，被套期項目(商品A)的賬面價值和成本均為500000元，公允價值為550 000元。答案： 2008年|100萬元|2009年|25萬元|2010年|50萬元|2011年|25萬元|應交所得稅|[9] 某公司發(fā)生存貨購銷業(yè)務如下：2008年購入A商品8000件，單價為24元/件，本期對外銷售A商品3200件，銷售時該商品的現(xiàn)實成本為32元/件；期末結存A商品4800件，同時A商品的現(xiàn)實成本已上升為44元，假定該公司采用現(xiàn)實成本會計模式進行核算。假設2009年至2011年應納稅所得額分別為：1 000 000元、2 000 000元、2 500 000元。(2)5月12日，甲公司向乙公司銷售B商品160 000元，毛利率為20％，乙公司從甲公司購入的商品中60 000元已在2008年12月31日前實現(xiàn)銷售，其余尚未銷售。(4)將土地使用權轉讓收益轉入清算損益。處置固定資產應交營業(yè)稅22 500元。(3)因處置上述資產，用銀行存款交納營業(yè)稅72 500元。答案： 營業(yè)收入|1000萬元|營業(yè)成本|800萬元|累計折舊|15萬元|管理費用|15萬元[5] 明龍公司因經營不利申請破產清算，清算期間發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)處置固定資產獲得收入450 000元，固定資產賬面價值500 000元。子公司采用年限平均法對該設備計提折舊。假設不考慮相關稅費。假設稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同，年末未對該項設備計提減值準備。有關外幣賬戶期末余額見下表： 項目 外幣賬戶金額（美元）匯率 記賬本位幣金額（人民幣元）銀行存款 200 000480 000 應收賬款 100 000740 000 短期借款 00 應付賬款 50 000370 000匯源股份有限公司20 x7年12月份發(fā)生如下外幣業(yè)務（假設不考慮有關稅費）：(1)12月5日，對外賒銷產品1 000件，每件單價200美元，當日的市場匯率為1美元=；(2)12月10日，從銀行借人短期外幣借款180 000美元，款項存入銀行，當日的市場匯率為l美元=；(3)12月12日，從國外進口原材料一批，價款共計220 000美元，款項用外幣存款支付，當日的市場匯率為l美元=；(4)12月18日，賒購原材料一批，價款總計160 000美元，款項尚未支付，當日的市場匯率為1美元=；(5)12月20日，收到12月5日賒銷貨款100 000美元，當日的市場匯率為1美元=；(6)12月31日，償還借入的短期外幣借款180 000美元，當日的市場匯率為1美元=。[8] 什么是購買力損益？答： 購買力損益是指在通貨膨脹的條件下，企業(yè)由于持有貨幣性資產而遭到貨幣購買力下降的損失，以及持有貨幣性負債和權益帶來的貨幣購買力下降的利得。母公司通過直接和間接方式擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下列條件之一，應納入合并報表的合并范圍 1通過與該被投資企業(yè)的其他投資者之間的協(xié)議，持有該被投資企業(yè)半數(shù)以上的表決權。（3）比較購買成本和被購買企業(yè)凈資產的公允價值。租賃開始日，就承租人而言，最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當于（≥90%）租賃開始日租賃資產公允價值；就出租人而言，最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于（≥90%）租賃開始日租賃資產公允價值(價值補償性標準)。（3）一個分部的分部資產占所有分部資產合計額的10%或者以上。（2）采用即期匯率與即期近似匯率折算記賬本位幣金額。在現(xiàn)時成本會計下，企業(yè)本期發(fā)生的持有資產損益為()答： DA 已實現(xiàn)持產損益100元，未實現(xiàn)持產損益250元B 已實現(xiàn)持產損益160元，未實現(xiàn)持產損益50元C 已實現(xiàn)持產損益300元，未實現(xiàn)持產損益250元D 已實現(xiàn)持產損益100元，未實現(xiàn)持產損益50元[7] 下列屬于現(xiàn)時成本會計報表編制方法的是()答： DA 根據現(xiàn)時成本賬戶體系余額編制B 將傳統(tǒng)財務會計各報表項目金額按個別物價變動換算后編制C 將傳統(tǒng)財務會計各報表項目金額按一般物價指數(shù)換算后編制D 根據現(xiàn)時成本賬戶余額并結合傳統(tǒng)財務報表項目余額編制[8] 在現(xiàn)時成本會計中，計算持有資產損益依據的是（）答： AA 個別物價指數(shù)的變動B 一般物價指數(shù)的變動C 資產賬面價值的變動D 資產歷史成本的變動[9] 在現(xiàn)時成本會計中，下列說法正確的有（）答： ACEA 貨幣性項目不需要再作調整B 非貨幣性項目不需要再作調整C 計算非貨幣性資產的已實現(xiàn)持有損益和未實現(xiàn)持有損益D 非貨幣性項目以一般物價指數(shù)將賬面上的歷史成本調整為現(xiàn)時成本E 非貨幣性項目以個別物價指數(shù)將賬面上的歷史成本調整為現(xiàn)時成本[10] 一般物價水平會計中，在通貨膨脹的前提下，下列說法正確的有()答： ADA 持有應收賬款，將因物價變動而遭受損失B 持有應付賬款，將因物價變動而遭受損失 C 持有銀行存款，將因物價變動而得到收益D 持有長期借款，將因物價變動而得到收益E 持有存貨，將因物價變動而得到收益[11] 一般物價水平會計的特征有（）答： ACDA 以等值貨幣為計價單位B 以名義貨幣為計價單位C 不單獨建立賬戶體系D 以歷史成本和一般物價水平變動為計價基準E 以現(xiàn)實成本和個別物價水平變動為計價基準[12] 下列有關物價變動對傳統(tǒng)財務會計影響的表述中，正確的有()答： CDEA 降低了會計信息的及時性B 降低了會計信息的重要性C 無法正確反映企業(yè)產權資本的維護情況D 使企業(yè)的經營成果和盈利能力受到歪曲E 企業(yè)經營過程中消耗的資產得不到應有的補償[13] 下列屬于通貨膨脹會計特有會計概念的有（）答： ABCDEA 會計收益和經濟收益B 名義貨幣和等值貨幣C 歷史成本和現(xiàn)時成本D 營業(yè)收益和持有資產收益E 貨幣性項目和購買力損益[14] 以收入費用為基礎確定的收益，屬于()答： C A 營業(yè)收益B 經濟收益C 會計收益D 持有資產損益[15] 在通貨膨脹會計中，反映和消除一般物價水平變動對傳統(tǒng)財務會計信息影響的會計程序和方法稱為()答： AA 一般物價水平會計B 現(xiàn)實成本會計C 現(xiàn)時成本／等值貨幣會計D 變現(xiàn)價值會計[16] 在通貨膨脹條件下，按傳統(tǒng)財務會計的_ _ _原則計提的已耗資產的補償資金不能滿足所耗資產重置的需要。甲公司在編制2008年度合并財務報表時，下列說法正確的有()。答： BCDEA 以下關于合并資產負債表相關項目抵銷的理解，正確的有()。貸記“營業(yè)成本”C 借記“營業(yè)收入”，貸記“存貨”D 借記“管理費用”，貸記“存貨”[29] 下列子公司中，應當納入其母公司合并財務報表合并范圍的是()。母公司銷售毛利率為25％。甲公司2008年末編制合并報表時，因該設備相關的未實現(xiàn)內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額是()萬元。答： ACDEA 非同一控制控股合并下，商譽等于企業(yè)合并成本大于被投資單位可辨認凈資產公允價值中享有的份額的差額B 商譽在確認之后，持有期間不要求攤銷和進行減值測試C 非同一控制控股合并下形成的商譽在合并財務報表中列示D 非同一控制吸收合并情況下，商譽等于企業(yè)合并成本減去被投資單位可辨認凈資產公允價值中享有的份額E 非同一控制吸收合并下形成的商譽在購買方賬簿及個別報表中列示[22] 按會計準則規(guī)定，以下關于同一控制下企業(yè)合并的理解中正確的有（）。答： B A 150 B 50 C 100 D 0[19] 2010年1月1日，甲公司發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元，市價5元）作為合并對價取得乙企業(yè)100％的股權，涉及合并各方均受同一母公司最終控制，合并日乙企業(yè)賬面資產總額為5000萬元，賬面負債總額為2000萬元，甲公司長期股權投資的入賬價值為（）萬元。2011年1月1日，甲公司另支付4050萬元取得乙公司50%的股份，從而能夠對乙公司實施控制。在上述情況下，購買日為()。答： ABCDEA 合并合同或協(xié)議已獲股東大會等內部權力機構通過B 已獲得國家有關主管部門審批C 已辦理了必要的財產權交接手續(xù)D 購買方已支付了購買價款的大部分并且有能力支付剩余款項E 購買方實際上已經控制了被購買方的財務和經營政策，并享有相應的收益和風險[11] 即使一方沒有取得另一方半數(shù)以上有表決權股份，但存在以下()情況時，一般也可認為其獲得對另一方的控制權。答： ABCA 出租人的租賃內含利率B 租賃合同規(guī)定的利率C 同期銀行貸款利率D 同期銀行存款利率E 同期國外存款利率[34] 對融資租賃資產的折舊，下列表述正確的有（）。答： D A 650 B 200 C 120 D 180[30] 承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備有效經濟壽命一般為15年，租入的時候該設備尚可使用年限為10年，租賃期為8年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優(yōu)惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。答： C A 人民幣B 外幣C 企業(yè)經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣D 企業(yè)所在國家或地區(qū)的貨幣[38] 我國所得稅的會計處理體現(xiàn)了所得稅的性質的（）觀點答： BA 收益分配觀B 費用觀C 利潤表觀D 資產負債表觀測試二[1] 我國中期財務報告編制的理論基礎應側重于（）答： A A 獨立觀B 業(yè)主觀C 實體觀D 一體觀[2] 根據我國會計準則的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)中期財務報告構成內容的是()答： DA 資產負債表 B 利潤表C 現(xiàn)金流量表D 所有者權益變動表[3] 售后租回融資租賃業(yè)務中，對出售資產的收入或損失的處理，下列說法正確的是()答： BA 計入當期損益B 將其作為遞延融資費用按折舊進度進行分配，調整折舊費用C 將其作為遞延融資費用按租金支付比例進行分配，調整折舊費用D 將其作為遞延融資費用按折舊進度進行分配，調整未確認融資費用[4] 甲公司以經營租賃方式將一棟辦公樓出租，租約規(guī)定，租期三年，第一年末支付租金25萬元，第二年末支付租金45萬元，第三年末支付租金50萬元。答： ABA 本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增的遞延所得稅負債B 本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產C 本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債D 本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債E 當期確認遞延所得稅資產[33] 下列各項稅費中，影響企業(yè)利潤總額的有（）。答： B A 120 B 100 C 0 D 20[30] A公司在開始正常生產經營活動之前發(fā)生了500萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產經營活動之后5年內分期計入應納稅所得額。那么此時該項設備的計稅基礎為（）萬元。答： D A 66 B C D 0[26] 下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的是（）。經計算，該企業(yè)2007年度應交所得稅為33000元。注冊資本為400萬美元，該公司合同約定分兩次投入，合同約定的折算匯率為1：，中、外投資者分別于20X7年8月1日和11月1日投入300萬美元和100萬美元。答： ABCEA 兌換外幣時發(fā)生的折算差額B 外幣銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌差額C 外幣應收賬款賬戶期末折算差額D 外幣會計報表折算差額E 期末公允價值以外幣反映的股票，原記賬本位幣金額與按公允價值確定當日的即期匯率折算的記賬本位幣金額之差[11] 以下對資產負債表債務法的表述正確的有（）。則A公司本期應交所得稅額為（）萬元。7月31日市場匯率為1美元=8．23人民幣，該外幣債務7月份發(fā)生的匯兌損失為（）萬元人民幣答： C A10 B5 C 5 D 10[5] 下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是（）答： D A 短期借款B 應付票據C 應付賬款D 預計負債[6] 乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅，205年初“遞延所得稅負債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33％。企業(yè)收到該項投資時應確認的外幣資本折算差額為（）元。3月10日收到