【正文】 房產(chǎn)出租。、紅利所得的個人所得稅稅率為20%。（除另有規(guī)定外）為月營業(yè)額200800元。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。按發(fā)行性質(zhì)不同，國債可分為自由國債和強制國債。利潤總額=應(yīng)納稅所得額+營業(yè)外收支凈額，其中出租固定資產(chǎn)收入為營業(yè)外收入，國債利息免稅，固定資產(chǎn)凈損失為法定扣除項目。銷售額為500950+（1001404）247。某洗衣機廠（增值稅一般納 稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500臺，每臺950元（不含稅）；（2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100臺，每臺1404元（含稅）；（3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10臺，每臺1000元（不含稅）；（4）外購機器設(shè)備1臺，價值200000元，取得專用發(fā)票，機器設(shè)備已驗收入庫；（5）外購洗衣機零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500量不合格而退貨，并收回稅款元。稅收的特征。，納稅人或其他自然納稅擔(dān)保，就是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不營業(yè)稅是對中國境內(nèi)提供應(yīng)動產(chǎn)的營業(yè)額為課稅對象所征收的一種稅。，對滿足法定構(gòu)成要件的人強制課予的無對價金錢給付義務(wù)?？苟愂侵敢员┝?、威脅方法，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。B、租入固定資產(chǎn)的改建支出；C、固定資產(chǎn)的大修理支出；D、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出?！镀髽I(yè)所得稅法》第12條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的無形資產(chǎn)支出外，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。超過該比例的部分，即使已經(jīng)實際發(fā)生，也不允許扣除。、。計算該月應(yīng)納增值稅稅額。（6）注冊稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避。（2）注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文字上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)。，而納稅由于法律漏洞是一種超出法人的行為一般都受法律文義的指導(dǎo)，為保證法律的安定性和可預(yù)測性，從是稅收法定主義出發(fā)，稅法的漏洞補充應(yīng)當(dāng)被禁止。，因此除了法律直接規(guī)定和授權(quán)之外，稅務(wù)機關(guān)不能指令納稅人或第三人提供擔(dān)保，如果違反這種限制，稅收擔(dān)保協(xié)議就是無效的；，納稅承擔(dān)協(xié)議對稅務(wù)機關(guān)沒有約束力； ，納稅承擔(dān)協(xié)議合法有效，如果稅務(wù)機關(guān)向約定不需要承擔(dān)稅款的一方征稅，他有權(quán)通過民事程序向另一方追償； ，稅務(wù)機關(guān)可自由裁量是否與納稅人簽訂就課稅事實妥協(xié)的協(xié)議；。：①財政轉(zhuǎn)移支付法②財政采購法③財政貸款法④財政投資法。，破產(chǎn)費用的清償優(yōu)先于稅根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的收的清償；，有特定財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。，確定納稅人義務(wù)的具體內(nèi)容，一般情況下，稅收機關(guān)都需要經(jīng)過稅收核定程序確定納稅人的義務(wù)；《稅收征收管理法》將稅收機關(guān)核定等同于推定課稅； ，但稅在稅收核定程序中，稅務(wù)機關(guān)務(wù)機關(guān)是否下達(dá)通知書，并不是判斷納稅義務(wù)是否發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)； ，稅務(wù)機關(guān)負(fù)有舉證責(zé)任。臨時反傾銷稅的實施期限，自決定征收臨時反傾銷稅公告規(guī)定實施之日起，一般不超過4個月。是為了正確適用進(jìn)口水澤的各欄稅率，對產(chǎn)自不同國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用不同的關(guān)稅稅率，中國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)包括“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”。，一般情況下企業(yè)所得稅的根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》的稅率統(tǒng)一為25%。、類別的不同分別采用不同的比例稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。，提供加工、修理修配勞增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)務(wù)，除適用低稅率和個別項目適用征收率外，稅率一律為17%。，借解釋之中國目前稅法解釋的現(xiàn)狀是，名行漏洞補充之實，甚至行立法之實的現(xiàn)象比比皆是；61稅法行政解釋只是行政機關(guān)對法律的理解，它是一種內(nèi)部規(guī)則，對相對人并不發(fā)生直接的法律效力；?！抖愂照魇展芾矸ā返牧⒎康模菫榱思訌姸愂照魇展芾?，規(guī)范稅收征收和繳納行為，而稅收法定主義在現(xiàn)代的重點之一，是規(guī)范稅收授權(quán)立法，從這個角度看，《稅收征收管理法》的相關(guān)條款不足以成為稅收法定主義的法律依據(jù)；。，用于對預(yù)算外資金收支統(tǒng)一核算和集中管理。全國人大的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審查權(quán)②批準(zhǔn)權(quán)③變更撤銷權(quán)。中國推行分稅制； ，按稅種劃分中央與地分稅制根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)方的收入。；》是中國第一部規(guī)范政府采購《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條行為的地方性法規(guī)；、單位在國外舉債并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的債務(wù)。（4）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。：目前，（房產(chǎn)稅的稅收減免政策1）國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。1000017%=（萬元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額為：340+=（萬元），中國在財政管理制度上改革過去的地方財政包干體制，對省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市實行分稅制財政管理體制。（1）本期銷項稅額=（800+20）3600247。改革的具體內(nèi)容有：普遍建立納稅申報制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進(jìn)稅收征管計算機化的進(jìn)程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽核制度；適應(yīng)分稅制的需要，組織中央稅收和地方稅收兩套稅務(wù)機構(gòu)；較為明確地劃分各級政權(quán)機關(guān)的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。包括強化資源稅，開征土地增值稅；擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改成城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費稅、燒油特殊稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，擬取消對外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市房產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一開征房地產(chǎn)稅和車船稅，以及下放屠宰稅、筵席稅。企業(yè)所得稅改革的目標(biāo)是調(diào)整、規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)公平競爭。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普遍的原則，形成有利于資源優(yōu)化配置的稅收機制，貫徹公平稅負(fù)、鼓勵競爭、促進(jìn)專業(yè)化合作化的精神，使總的稅收負(fù)擔(dān)基本維持原有水平。、場所，但在2008年度從中國境內(nèi)取得了下列所得：股息20萬元、利息30萬元、特許權(quán)使用費50萬元，同時，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓了其在中國境內(nèi)的財產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬元，該財產(chǎn)的凈值為80萬元，請計算該企業(yè)在2008年度來源于中國境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是多少？，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬元，發(fā)放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應(yīng)納多少營業(yè)稅？五、論述題2008年以來的金融危機使金融市場引發(fā)各種財產(chǎn)、收入損失，并直接影響到實體經(jīng)濟(jì)，造成外貿(mào)出口萎縮，企業(yè)破產(chǎn)，失業(yè)率增長，員工減薪，農(nóng)民工返鄉(xiāng)和大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)困難等問題，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了很大影響。同期從農(nóng)場收購免稅農(nóng)產(chǎn)品棉花50萬元，其中10萬元用于非增值稅產(chǎn)品，從化工廠購入化纖原材料100萬元，購入化纖發(fā)生運輸費用2萬元，外購機器設(shè)備80萬元。一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，一律為17%。分為中央國庫和地方國庫。，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。 ，適用5％－35％的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）。（）。 ，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）。，目前使用5%稅率征收營業(yè)稅的有（）。 二、多項選擇題（）。 ，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。 （）。 ，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。（）。（） ，可隨意改變，至12月31日止《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機構(gòu)是（）。（）。第一篇：財政稅收法復(fù)習(xí)題財政稅收法復(fù)習(xí)題一、單項選擇題《預(yù)算法》的規(guī)定，我國實行（）預(yù)算。，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。 《預(yù)算法》的規(guī)定。12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。A．黃河牌卡車 B．銷售使用過的小汽車 C．啤酒屋銷售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮“轉(zhuǎn)型”指的是（）。 ，免繳個人所得稅的是（）。，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。（） ，表述正確的是（）。，張貼警示標(biāo)語 （）。A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律E.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。（）。 、紅利等權(quán)益性投資收益 ，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。 ， ，我國稅收可以分為（）?！k理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構(gòu)。是國家非強制地取得財政收入的一種手段，流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。當(dāng)月銷售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應(yīng)交納多少消費稅？ ,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費稅額是多少？元，化纖產(chǎn)品銷售額300萬元，該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利計40萬元。計算馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅。第二篇：財政稅收法自學(xué)財政稅收法自學(xué)考試輔導(dǎo)資料 ，是指財政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范； ，它對財政立法反正來又具財政法的基本原則一旦被法律有法律約束力；，只能在基財政機關(guān)在解釋法律時不得違本原則的范圍內(nèi)進(jìn)行；1994年稅法改革的（1）流轉(zhuǎn)稅法的改革。（2）所得稅法的改革。（3）其他稅種法的改革。改革的目標(biāo)是建立一個以稅收征管法為依據(jù)，以計算機現(xiàn)代化手段為依托，征收、管理、檢查相互制約，申報、服務(wù)、稽核相互配合，科學(xué)、嚴(yán)密、實效的稅收征管模式。計算改彩電廠5月份應(yīng)繳的增值稅。（1）當(dāng)期進(jìn)項稅額為：20017%=34（萬元）（2）當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額為：200017%=340（萬元）（3）出口貨物稅額為：807000247。直接導(dǎo)致了當(dāng)年所得稅的存廢，并最終帶來了1913年的憲法修正案。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅?！额A(yù)算法》規(guī)定，縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫；，地方國庫業(yè)務(wù)依照中國中央國庫業(yè)務(wù)由中國人國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理； 》要求，必須對財政國中國《財政國庫管理制度改革庫管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。中國曾廣泛實行不同形式的財政承包制； 、財政平衡法、財政預(yù)算法、財政支出法、財政支出法、財政收入法和財政監(jiān)督法。；》里對預(yù)算作出了規(guī)定法國在大革命時期的《人權(quán)宣《預(yù)算法》1994年通過，《預(yù)算法》的規(guī)定，年起施行。，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。48.①Albert Hensel在1924年出版的《稅法》一書中明確主張稅收法律關(guān)系在性質(zhì)上屬于一種公法的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；；； ，通常為