財務票據(jù)管理規(guī)定-全文預覽
【正文】 由出納保管。二、使用規(guī)定現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購，保管，并作好領(lǐng)用和注銷登記。申請人應當向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請的理由、事實。失票人應當在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。郵寄出的匯票，應及時與對方聯(lián)系，收取對方簽收回執(zhí)，并登記在冊。 付款。承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。 對于因故造成的廢票應及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細登記，并附于正確票據(jù)后面做為響應會計憑證的附件保存。 開具要求。 現(xiàn)金結(jié)算起點以上的，應采用銀行結(jié)算票據(jù)進行結(jié)算，特殊情況應報請財務主管人員批準。 銀行結(jié)算票據(jù)的保管。 財務部門為銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門，負責公司所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買、開具、保管。 丟失“已開具的普通發(fā)票” 丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個人應于發(fā)票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關(guān)提交已登報聲明作廢的證明材料。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 財務部門應根據(jù)國家稅務機關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。 發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應取得購貨單位提供的其主管稅務機關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。郵寄出的發(fā)票，應及時與對方聯(lián)系，收取對方回執(zhí)，并登記在冊。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)負責人批準，并辦理相應手續(xù)。 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對相符。 發(fā)票的領(lǐng)購 公司財務部門視經(jīng)營情況向稅務機關(guān)提出領(lǐng)購申請，及時購買發(fā)票。 本制度所指財務票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財務票據(jù)。在財務其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財務人員逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。七、財務人員到銀行匯款，應認真審查收款人、金額、日期、印章等內(nèi)容。三、財務人員應定期或不定期地檢查財務票據(jù)，保證帳實相符。二、任何部門和個人都不得擅自收取和處理公司所有財務票據(jù)。六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號簽發(fā)，作廢應加蓋專用的作廢章。十、財務人員因調(diào)動工作正式離開崗位時，應按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔任的全部業(yè)務，對于保管的票據(jù)、印章及未定事項（應寫詳細的書面材料），應在交接明細表寫明并須簽名。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的領(lǐng)購、保管、使用。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。 空白發(fā)票不得加蓋
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