【正文】 務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督管理。第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計(jì)技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部?？偨?jīng)理按股東會(huì)授權(quán)行使職權(quán)。第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性，實(shí)行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理，形成能推動(dòng)任何行動(dòng)方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動(dòng)的企業(yè)文化。員工晉級(jí)按規(guī)定履行申請(qǐng)、審批程序。定級(jí) 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個(gè)工作日 完成，考核在終了后15個(gè)工作目完成。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動(dòng)法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1)。第四條 本公司中高級(jí)管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。員工職級(jí)工資和任職條件規(guī)定第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理，激勵(lì)員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，保護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動(dòng)人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。第三十一條本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)評(píng)比。第六章 監(jiān) 控第二十九條本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)模⒄谟行н\(yùn)行。第二十六條本公司規(guī)定在提請(qǐng)報(bào)告出具前底稿隨報(bào)告書一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。第二十二條項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，征求各當(dāng)事人意見和建議。第十九條項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論；復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)技術(shù)說明、審計(jì)明細(xì)表及有關(guān)工作底稿，以確信審計(jì)方法選取是否恰當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否合理，各級(jí)復(fù)核意見應(yīng)形成書面記錄；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。項(xiàng)目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马?xiàng)提出有見地的意見。第十五條本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目按不同職責(zé)分級(jí)控制制度，分別為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)部門主任二級(jí)復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第十三條為明確審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目崗位責(zé)任制。8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。第六條本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計(jì)算技術(shù)支持，重大風(fēng)險(xiǎn)管理決策職能由總經(jīng)理履行。第三條制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級(jí)晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。第三十二條 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法律顧問咨詢。在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧?。第二十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第二十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。第十八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不得對(duì)其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。第十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報(bào)告。第十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。第七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。第二章 基本要求第三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。4．對(duì)會(huì)計(jì)主管與出納的崗位職責(zé)，嚴(yán)格本公司綜合考評(píng)制度進(jìn)行定期考評(píng)，并依據(jù)考評(píng)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲。2．任職資格（1）在本公司從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。外單位人員因特定理由需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。3．會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，報(bào)分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。要永久保存。C 會(huì)計(jì)報(bào)表類：（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表為3年。B 會(huì)計(jì)賬簿類：（1）日記賬為15年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。按稅務(wù)部門的要求選擇指定的報(bào)稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成并審核無誤后報(bào)送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。所有支出應(yīng)取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實(shí)物購進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名，重大開支還應(yīng)有證明人簽名，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第十一條 利潤分配管理按照股東會(huì)議、董事會(huì)決議執(zhí)行。第九條 費(fèi)用管理制度（一）主要費(fèi)用項(xiàng)目包括：工資、津貼與獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)用；因公外出交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)交際費(fèi)；辦公費(fèi)支出；維修費(fèi)；其他費(fèi)用等。第八條 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度1．為確保財(cái)產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財(cái)產(chǎn)清查的制度。固定資產(chǎn)按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。因保管或使用不善或故意損壞的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。2．領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請(qǐng)。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合，不得故意虛報(bào)借款數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。為了方便工作，具體由出納管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，選擇開戶銀行，開設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。第六章 附 則第二十七條 本制度自公司董事會(huì)通過之日起生效。責(zé)任追究范圍：違反《會(huì)計(jì)法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度規(guī)定；未嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定、信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的；未能認(rèn)真履行其職責(zé)，嚴(yán)重影響公司總體工作的；重大事項(xiàng)違反決策程序，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；因公司財(cái)務(wù)問題受到證券監(jiān)管部門、稅務(wù)部門處罰及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；其他因工作錯(cuò)誤或疏漏，給公司造成嚴(yán)重不良后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。第十九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的離任審查，將有關(guān)檔案文件、正在辦理或待辦理事項(xiàng)，在公司審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督下移交。第十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人行使職權(quán)時(shí)，應(yīng)遵守法律、章程、股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議的各項(xiàng)規(guī)定，因違反上述規(guī)定而給公司造成損害的，應(yīng)對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。第三章 職責(zé)與權(quán)限第十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé)：參與公司經(jīng)營計(jì)劃制定、資產(chǎn)購置與處置、對(duì)外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策；負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及子公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查下屬子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)檢查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為；定期和不定期向董事會(huì)、總經(jīng)理、常務(wù)副總匯報(bào)工作，提出公司運(yùn)作管理和財(cái)務(wù)核算等方面的建議和分析；對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；根據(jù)董事長授權(quán)，負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況、進(jìn)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期向董事會(huì)報(bào)告經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)務(wù)狀況；負(fù)責(zé)擬定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤分配、彌補(bǔ)虧損及財(cái)務(wù)決策與制度的方案提交董事會(huì)或股東大會(huì)討論；負(fù)責(zé)審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作；負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)公司項(xiàng)目投資意向，主持或參與對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保證投資安全和投資效果；根據(jù)所轄部門業(yè)務(wù)工作要求，代表公司就所轄業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展有關(guān)外部聯(lián)絡(luò)工 作或處理有關(guān)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保公司業(yè)務(wù)工作形象與相關(guān)關(guān)系的維護(hù)。第七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得在公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方中擔(dān)任除 董事、監(jiān)事外的其他職務(wù)，不得與公司控股股東、實(shí)際控制人和公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。第二章 任職資格第六條 公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會(huì)審議決定聘任或解聘。第三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的中級(jí)管理人員，其在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的高級(jí)管理人員，對(duì)公司所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性向董事會(huì)以及董事會(huì)屬下機(jī)構(gòu)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。第五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)全體股東的利益。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。第十條 凡有下列情形的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：無民事行為能力或者限制民事行為能力者；曾違反法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為者；個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大的到期未清償債務(wù)者；被中國證監(jiān)會(huì)確定為市場禁入者，并且禁入尚未解除者；按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人者。第四章 考核與獎(jiǎng)懲第十五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)國家法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，對(duì)公司負(fù)有誠信和勤勉義務(wù)，不得參與對(duì)本公司構(gòu)成競爭或其他可能損害公司利益的行為。第十八條 公司解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)就被公司解聘或者與辭職有關(guān)的情況，向董事會(huì)提交個(gè)人陳述報(bào)告。第二十一條 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核實(shí)行年終考核，按照工作的態(tài)度、效果、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)情況、公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算政策的遵循情況以及公司的業(yè)績進(jìn)行綜合，考核的結(jié)果作為其續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第五章 責(zé)任追究第二十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未能履行工作職責(zé)，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人受到責(zé)任追究的同時(shí)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，公司有權(quán)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)舉報(bào)，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；（4）會(huì)計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；（7）對(duì)超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。4．財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。銀行存款要按月定期對(duì)賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總賬與日記賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并向分管副總經(jīng)理報(bào)告；（5）對(duì)超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理1．本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對(duì)方付款異常或多次延期欠付的，應(yīng)及時(shí)通知分管副總經(jīng)理。5．確實(shí)無法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷申請(qǐng)書，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，無法收回的證據(jù)等，做簡明扼要的敘述，并附送相關(guān)書證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。7．對(duì)于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。2．因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司承擔(dān)的費(fèi)用。會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購物品，認(rèn)真核對(duì)物品數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無誤后開具入庫單。對(duì)于正常壞損的物品，應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修；無法維修的方可考慮更新。2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等；3．固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購固定資產(chǎn)，認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無誤后開具入庫單；5．領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫請(qǐng)領(lǐng)單，綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的，應(yīng)進(jìn)行賠償。第十條 涉稅事項(xiàng)管理本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收相關(guān)規(guī)定。第十三條 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2．月份財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月末后15天內(nèi)編制完成；財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于終了后30天內(nèi)編制完成。第十五條 會(huì)計(jì)電算化本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)的要求，選擇指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2．會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記保管。（2）銀行存款余額