【正文】 經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。從2004年起，增值稅的退稅率共有5檔，分別是17%、13%、11%、8%、5%，平均退稅率為12%左右。其次我們需要了解出口退稅的內(nèi)容，目前，享有出口退稅權(quán)的企業(yè)，是指經(jīng)有關(guān)部門批準的、有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。工程要有驗收證明、竣工決算和審計報告、建筑業(yè)發(fā)票等。另外，我現(xiàn)在對收款收據(jù)（如公司零星罰款、賣廢品收入等）也進行了通號管理，并由交款人，會計出納簽字。在外面商家購買的收據(jù)，只要不影響成本和費用，稅務機關(guān)都不會管。收據(jù)是貨物交易的一種雙方認可的憑證，不能做為正規(guī)的報銷憑證，只能是一個證明，并不代表國家的財務和稅務。關(guān)于收據(jù)問：正規(guī)稅務局購買的收據(jù)和外面商家購買的收據(jù)在使用上有什么不同？能舉例告知嗎？答：發(fā)票（到稅務局購買）是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務收款時，向購買方、接受勞務方開具的收款憑證，是付款方付款、記帳的憑證。實物投資視同銷售，依法繳納增值稅。同時，2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在醵稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。乙單位應該向稅務機關(guān)補交房產(chǎn)稅。其中工會自身建設又可能包括以下內(nèi)容：(1)工會干部和積極分子學習政治、業(yè)務所需費用；(2)培訓工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；(3)評選表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵；(4)工會全套會計實務賬務處理（三）無租使用房產(chǎn)問題同一個法人的關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲有一處房產(chǎn)，是房產(chǎn)的所有權(quán)人，乙單位沒有產(chǎn)權(quán)，無租使用甲的房產(chǎn)，甲已全額交納房產(chǎn)稅，(按房產(chǎn)原值的70％％)，并且，甲乙兩個單位在同一個城市的不同地區(qū)注冊，現(xiàn)在稅務部門檢查認為：乙單位的一部分實際經(jīng)營地在甲所在的房產(chǎn)坐落處，兩個單位簽定的協(xié)議為無租使用，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，應由乙單位補交所使用的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。工會經(jīng)費開支范圍工會經(jīng)費開支內(nèi)容有哪些?《工會法》第四十二條規(guī)定：“工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。(3)母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取；也可以采取服務分攤協(xié)議的方式即，由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協(xié)議，以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分攤。所以，你所述分公司支付的這三項費用均不得在分公司所得稅前扣除。由于企業(yè)內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)不是獨立的納稅人，而且企業(yè)所得稅法實行法人所得稅。它不是一個獨立的納稅人，而應由企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一代表企業(yè)來進行匯總納稅。但是企業(yè)之間支付的管理費，既有總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務而分攤的合理管理費，也有獨立法人的母子公司等集團之間提供的管理費。請問子公司上交總公司的這三項費用’是否可以稅前扣除?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》的規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費’以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。收到押金時：借：銀行存款貸：其他應付款在該包裝物確實不退時，該押金也就不再退還，此時的分錄：借：其他應付款(加收的押金)貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)[加收的押金／(1+增值稅稅率)增值稅稅率]應交稅費——應交消費稅[加收的押金／(1+增值稅稅率)消費稅率]營業(yè)外收入(按借貸方的差額倒擠)出租出借的包裝物收回后不能使用而報廢的：借：原材料(按其殘料價值)貸：其他業(yè)務成本(出租包裝物)或：銷售費用(出借包裝物)。我的疑問是：不是還說不單獨計價的包裝物是要計人銷售費用的嗎?企業(yè)在發(fā)出包裝物時，應根據(jù)發(fā)出包裝物的不同用途分別進行賬務處理。一部分貨款以港幣支付給我公司，付款方式以銀行承兌匯票支付，而我公司又將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓其他公司，而付港幣這部分貨款我公司不開具增值稅發(fā)票，那么請問我這筆收入該怎么做分錄和交稅，是不是就不交增值稅了?您的理解不對。這些機構(gòu)都能提供很好的設計和施工，優(yōu)點是因為專注所以卓越，設計和施工投入的精力都很到位，裝修效果自然到位，全部采用主流品牌的材料更容易出效果?，F(xiàn)在的裝修公司一般是設計與裝修相結(jié)合的經(jīng)營模式。①工程總承包企業(yè)：指從事工程建設項目全過程承包活動的智力密集型企業(yè)。第三篇：賬務處理一、小型施工企業(yè)、裝修公司的相關(guān)概念（1）施工企業(yè)又稱建筑企業(yè)，指依法自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算，從事建筑商品生產(chǎn)和經(jīng)營，具有法人地位的經(jīng)濟組織。其結(jié)果是，主營業(yè)務成本共計為10800元，反映購進商品的實際成本。則賬務處理如下：借：庫存商品10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款11700借：銀行存款16000貸：主營業(yè)務收入16000借：主營業(yè)務成本10000貸：庫存商品10000借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷商品應納稅額）900貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）900借：主營業(yè)務成本800貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）800從上例可以看出，企業(yè)為出口產(chǎn)品所購貨物的進項稅額由于未全部退回，則未退回的部分視為企業(yè)購進貨物的代價，應反映為銷售成本。四、增值稅出口退稅行為中進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析按照我國增值稅條例規(guī)定，出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率，為出品產(chǎn)品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回。其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理，比照本通知的規(guī)定執(zhí)行。三、企業(yè)平銷返利行為中進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析所謂平銷返利，一般是指生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本或低于進貨成本的價格進行銷售，生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失的銷售方式。這些霉爛變質(zhì)或無轉(zhuǎn)讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的原因，都屬于永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉(zhuǎn)出處理。[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為7500元。自產(chǎn)、委托加工的貨物用于企業(yè)外部。在這種情況下，貨物雖然沒有增值，但其價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。按其用途可以分為對內(nèi)和對外兩大類。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。(本文由“會計強人”工作人員摘自網(wǎng)絡，如牽涉到版權(quán)問題，請聯(lián)系管理員刪除)例如：某超市收到供貨B企業(yè)廣告費3000元，賬務處理為：借：銀行存款3000貸：其他業(yè)務收入3000借：其他業(yè)務支出———營業(yè)稅金及附加165貸：應交稅費———應交營業(yè)稅150——其他應交款———二、供貨企業(yè)支付返利、返點、促銷費、進店費、管理費等支出的處理、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返利性支出，由于收到返利收入的商業(yè)企業(yè)不能向供貨方開具增值稅專用發(fā)票，供貨企業(yè)應作為銷售折讓進行稅務處理。銷貨方據(jù)此開出紅字發(fā)票沖銷收入，同時沖減增值稅銷項稅額，會計上按紅字發(fā)票上注明的數(shù)額沖銷主營業(yè)務收入、應交稅金——應交增值稅——銷項稅金科目。例如某超市為A企業(yè)銷售電器，合同約定按銷售收入2%比例返利給超市50000元；則某超市的帳務處理如下：應沖減增值稅進項稅金=50000/（1 17%）17%=。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若超過，應重填。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。B 銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。A現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。三、負責報銷差旅費的工作。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。二、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。第一篇：貿(mào)易公司賬務處理（范文模版）貿(mào)易公司賬務處理同義詞條：貿(mào)易公司代理記賬, 專業(yè)代理記賬, 公司做賬 目錄[ 隱藏 ]一、專業(yè)代理記賬的具體流程：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得 在企業(yè)所得稅前扣除）。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。四、員工工資的發(fā)放。多付或少付金額，由責任人負責。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。每日下班之前填制結(jié)報單。若無，應補。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。如果業(yè)務相當大第二篇：賬務處理關(guān)于超市賬務的處理超市的各種收入，應怎樣進行會計處理和納稅申報呢？一、超市收到返利、返點、促銷費、進店費、管理費等類似收入的處理：對向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅；商場超市向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票；當期應沖減增值稅進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）所購貨物適用增值稅稅率。這里分二種情況：一是在銷貨時與銷售價款開在同一張發(fā)票，會計上直接按折讓后金額入帳；例A企業(yè)收取某超市的銷貨款價稅共計200000元，發(fā)票上注明實際銷售為220000萬元，銷售折讓20000萬元，則帳務處理為： 借：銀行存款 200000貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——應交增值稅銷項稅金 二是在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷貨方根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號），可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。例如：某超市為A企業(yè)銷售電器，合同約定按銷售收入2%比例返利給超市50000元；則某超市的賬務處理如下：應沖減增值稅進項稅金=50000/（1 17%）17%=借：銀行存款50000貸：其他業(yè)務收入 應交稅費———應交增值稅（進項稅額）、銷售額無必然聯(lián)系，且超市向供貨方提供一定勞務取得的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應按營業(yè)稅服務業(yè)的適用稅目稅率征收營業(yè)稅，開具服務業(yè)發(fā)票。例如：B企業(yè)向某商場支付上架費5000元，會計處理為：借：銷售費用5000貸：銀行存款5000超市收費的會計處理方法與征稅規(guī)定各不同一、進項稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售銷項稅額的一般界定所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能扺扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出？在數(shù)額上是一進一出，進出相等。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價值沒有變化，但價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動；而自產(chǎn)和委托加工的貨物由于經(jīng)過加工，其價值已經(jīng)發(fā)生變化。按此原則，貨物在何種情況下應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，在何種情況下應視同銷售計算銷項稅額，可以歸納為以下幾種情況：購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購買的貨物用于投資、提供給其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。比如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、用于集體福利或個人消費等，盡管貨物沒有離開企業(yè)，但其價值有增值，應視同銷售，按其價格確認增值額，并計算增值稅銷項稅額。二、企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失