【正文】 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務處理正確的是(B)、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 、提供應稅勞務應在當?shù)赜嬎憷U納增值稅、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額(A)向主管稅務機關報稅。（D） ，其納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（B），其納稅義務發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產發(fā)出當天，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。 ，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。？A ，而由受托方代收代繳的消費稅 （B）、裱畫 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B） 129..提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為(B)% % % % ，應（A） ，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應在(C)主管稅務機關申請辦理。，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 （B）% % % % （D）。 、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（D），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率（C）。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉爛變質的損失 、B都對（D）日內申請認證 （A） ，購買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。A.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應交稅費——應交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應交稅費一一應交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅 （D）。 （D） ，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局 ，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人（C）、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。 ，該經濟業(yè)務對應的進項稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項目混用的機器設備 （D），按陸路運輸服務征收增值稅，屬于航空運輸服務、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務 ，在（A）國家稅務局或者同級別的稅務分局。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報紙、雜志 “營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進行怎樣的會計處理（A）：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n ：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：(D) （C） ，在作用上等同于（C） ，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（A） ，應當向（C）的主管稅務機關申報納稅。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發(fā)票上。 （C） （A） ，納稅義務發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B） （C），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定制定預認定措施。 ，不正確的是（D），納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務或服務的是（B），從購買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。不正確的是（A）（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 （D）。當月 ，次月 ，次月 ，當月、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（A） （C） (B)申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額 ，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。追繳欠稅。加強領導。六、時間安排。自查的基礎上，對有疑點的戶進行納稅評估，各區(qū)局納入評估的戶數(shù)不得低于評查對象的20%。五、營改增試點范圍評查的方法。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。㈡服務業(yè)的勘察設計納稅人。包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務和業(yè)務流程管理服務。㈡部分現(xiàn)代服務業(yè)。第二篇：關于“營改增”問題關于“營改增”試點范圍開展稅收自查和專項納稅評估的工作方案各區(qū)地稅局、市局稽查局、直屬局、相關處室：根據(jù)市局領導意見和當前工作需要，決定從七月十五日至九月三十日在全市“營改增”試點范圍開展稅收自查和納稅評估工作。，勞務分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。？系統(tǒng)學習吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學習投機取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認定老工程就是兩個條件，不符合的都是新工程。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。？ 問題不清晰，建議認真閱讀36號文件的前3個附件。如果選擇建議計稅，可以開3%征收率的發(fā)票。如果是老工程可以采用簡易計稅，和原來營業(yè)稅下計算造價相同。？ 按廣東省的細則規(guī)定是一樣的。？ 這個不好說，關鍵是如何能看出是補簽的合同。，那我5月份進行結算，這個我結算的時候也是否按照增職稅進行還是？ 屬于老項目，建議按簡易計稅。，如何處理？ 這屬于政策風險，可以索賠。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應對，有什么好的辦法？主要是要在招標文件中明確投標人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% ，招標文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認為不需要，只需在招標文件中明確投標人資格和計稅方法即可 ？你是說新老項目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標準。如果是上述情況，可以按3%簡易計稅，算法同營業(yè)稅下相同。？不是。我想問下假設鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計算造價都是按11%增值稅計算，也就是造價是111萬。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務清理工作、教育費附加、地方教育費附加還要計算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費中。，對于在施未竣工項目，我們是以集團公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團公司？單獨做一個補充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項目是老項目，可以采用簡易計征。如果采用一般計征，需要乙方同意，還需要測算哪種計稅方式進項抵扣額度高。條文依據(jù): ，管理費，利潤，措施費和其他項目費是否都需要計算增值稅？增值稅下的費率為多少？需要計算增值稅，如果是一般納稅人一般計稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經結構封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計價怎么取稅為好？可以采用簡易計征。，但是五一前不能取得中標通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣