【正文】 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務(wù)處理正確的是(B)、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。（D） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（B），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。？A ，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 （B）、裱畫 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B） 129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)% % % % ，應(yīng)（A） ，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 （B）% % % % （D）。 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（D），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C）。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 、B都對(duì)（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 （A） ，購(gòu)買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅 （D）。 （D） ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人（C）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。 ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 （D），按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) ，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報(bào)紙、雜志 “營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：(D) （C） ，在作用上等同于（C） ，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A） ，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。 （C） （A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） ，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B） （C），試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。 ，不正確的是（D），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B），從購(gòu)買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。不正確的是（A）（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 （D）。當(dāng)月 ，次月 ，次月 ，當(dāng)月、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。 （C） ，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。 ，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B) ，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A） （C） (B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)=接受方支付的價(jià)款247。追繳欠稅。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。六、時(shí)間安排。自查的基礎(chǔ)上，對(duì)有疑點(diǎn)的戶進(jìn)行納稅評(píng)估，各區(qū)局納入評(píng)估的戶數(shù)不得低于評(píng)查對(duì)象的20%。五、營(yíng)改增試點(diǎn)范圍評(píng)查的方法。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。㈡服務(wù)業(yè)的勘察設(shè)計(jì)納稅人。包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。㈡部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。第二篇：關(guān)于“營(yíng)改增”問題關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍開展稅收自查和專項(xiàng)納稅評(píng)估的工作方案各區(qū)地稅局、市局稽查局、直屬局、相關(guān)處室：根據(jù)市局領(lǐng)導(dǎo)意見和當(dāng)前工作需要，決定從七月十五日至九月三十日在全市“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍開展稅收自查和納稅評(píng)估工作。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。？系統(tǒng)學(xué)習(xí)吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學(xué)習(xí)投機(jī)取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認(rèn)定老工程就是兩個(gè)條件，不符合的都是新工程。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認(rèn)施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。？ 問題不清晰，建議認(rèn)真閱讀36號(hào)文件的前3個(gè)附件。如果選擇建議計(jì)稅，可以開3%征收率的發(fā)票。如果是老工程可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，和原來營(yíng)業(yè)稅下計(jì)算造價(jià)相同。？ 按廣東省的細(xì)則規(guī)定是一樣的。？ 這個(gè)不好說，關(guān)鍵是如何能看出是補(bǔ)簽的合同。，那我5月份進(jìn)行結(jié)算，這個(gè)我結(jié)算的時(shí)候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？ 屬于老項(xiàng)目，建議按簡(jiǎn)易計(jì)稅。，如何處理？ 這屬于政策風(fēng)險(xiǎn)，可以索賠。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對(duì)，有什么好的辦法？主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定可以簡(jiǎn)易計(jì)征的項(xiàng)目采用征收率3% ，招標(biāo)文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認(rèn)為不需要，只需在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人資格和計(jì)稅方法即可 ？你是說新老項(xiàng)目劃分嗎？如果是這個(gè)問題，有兩個(gè)時(shí)間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標(biāo)準(zhǔn)。如果是上述情況，可以按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅，算法同營(yíng)業(yè)稅下相同。？不是。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬(wàn)，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價(jià)117萬(wàn)，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價(jià)是103萬(wàn)，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實(shí)際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計(jì)算造價(jià)都是按11%增值稅計(jì)算，也就是造價(jià)是111萬(wàn)。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費(fèi)會(huì)增加嗎？ 需要在5月1日前做好營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加還要計(jì)算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費(fèi)中。，對(duì)于在施未竣工項(xiàng)目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)征。如果采用一般計(jì)征，需要乙方同意，還需要測(cè)算哪種計(jì)稅方式進(jìn)項(xiàng)抵扣額度高。條文依據(jù): ，管理費(fèi)，利潤(rùn)，措施費(fèi)和其他項(xiàng)目費(fèi)是否都需要計(jì)算增值稅？增值稅下的費(fèi)率為多少？需要計(jì)算增值稅，如果是一般納稅人一般計(jì)稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計(jì)價(jià)怎么取稅為好？可以采用簡(jiǎn)易計(jì)征。，但是五一前不能取得中標(biāo)通知書，是按營(yíng)業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項(xiàng)目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣