【正文】 1房地產(chǎn)企業(yè)購買貸款服務(wù)及貸款利息可否進項抵扣？答：不可抵扣。小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當?shù)囟悇?wù)局申請代開發(fā)票。二是“營改增”前采購的材料已經(jīng)用于“營改增”前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項目，“營改增”后才支付采購款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。土地使用稅房地產(chǎn)業(yè)將土地證辦到買房人戶后，可以減少應(yīng)稅土地面積。如若簽訂的是租賃合同，那就征收租賃業(yè)營業(yè)稅，只要建了地下車位和附屬設(shè)施給業(yè)戶用，無論購買還是租賃，只是稅目不同，稅率都為5%，一個是租賃業(yè)營業(yè)稅，一個為銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅）。 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。 ?！盃I改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。、海關(guān)進口增值稅專用繳款書應(yīng)當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。 （A） （A）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《——企業(yè)清算表》 ，應(yīng)當征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，不正確的是（D）。“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進行核算的是（A）。各區(qū)局稅政部門是本次評查工作的責任單位，要指定專人負責此項工作，組織精干力量，切實做好營改增試點行業(yè)的稅收自查和納稅評估工作。有欠稅和納入各區(qū)局備案管理的納稅人，自查和評估所屬時期追索至欠稅和備案。物流輔助服務(wù)。，但財局還沒確認，那該開什么票？ ，只是一般計稅和簡易計稅的區(qū)別。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。如果有甲供材可以簡易計稅，關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定?，F(xiàn)在沒有標底吧，如果是招標控制價就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標人必須是小規(guī)模納稅人，而且項目造價不大于500萬或者是甲供材工程。，但是五一前不能取得中標通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？簡易計稅征收率只有3%，是不能抵扣進項稅的。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費附加、地方教育費附加還要計算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費中。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關(guān)部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% ，招標文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認為不需要，只需在招標文件中明確投標人資格和計稅方法即可 ？你是說新老項目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標準。？ 這個不好說，關(guān)鍵是如何能看出是補簽的合同。？ 問題不清晰，建議認真閱讀36號文件的前3個附件。第二篇：關(guān)于“營改增”問題關(guān)于“營改增”試點范圍開展稅收自查和專項納稅評估的工作方案各區(qū)地稅局、市局稽查局、直屬局、相關(guān)處室：根據(jù)市局領(lǐng)導(dǎo)意見和當前工作需要，決定從七月十五日至九月三十日在全市“營改增”試點范圍開展稅收自查和納稅評估工作。包括認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。自查的基礎(chǔ)上，對有疑點的戶進行納稅評估，各區(qū)局納入評估的戶數(shù)不得低于評查對象的20%。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)（A） （C） (B)申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。 ，不正確的是（D），納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B），從購買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。 ，該經(jīng)濟業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項目混用的機器設(shè)備 （D），按陸路運輸服務(wù)征收增值稅，屬于航空運輸服務(wù)、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù) ，在（A）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉爛變質(zhì)的損失 、B都對（D）日內(nèi)申請認證 （A） ，購買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。 ，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。 （A）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開票軟件 、IC卡、黑匣子159以下各項中，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D （C） ，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。 ，納稅人應(yīng)當在申報期結(jié)束后（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得預(yù)售證之前以誠意金、意向金等名義收取的款項是否征收營業(yè)稅？回復(fù)：在取得預(yù)售證前可以不征收，一旦取得預(yù)售證要申報繳納稅款，誠意金轉(zhuǎn)為預(yù)收款，轉(zhuǎn)為預(yù)收款的當天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。安置房在銷售時按差額征稅的，以不動產(chǎn)銷售發(fā)票為扣除憑據(jù)。二是購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。1對于可以界定為老項目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對企業(yè)更有利？答：對于集團型房地產(chǎn)企業(yè)來說，一方面，要考慮平穩(wěn)過渡，如果采用簡易計稅方法，至少保證稅負不增加，這是基本的一個底線；另一方面，需要對項目毛利率、土地成本占比以及進項收入比做一個綜合測算，看哪種情況下稅 4負水平更低，針對一些特殊的項目，比如低毛利或者負毛利的項目，如果按簡易計稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測算?？赡苊媾R比較大的 6稅率增長，這個需要注意。支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。當然各企業(yè)對納稅時點也需要充分考慮，避免遭受損失，2其中營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。比如，采取過渡性措施，對老合同、老項目區(qū)別對待，對勞務(wù)用工方式的調(diào)整，甲方提供材料的處理等，政策上都給予照顧。銷售房產(chǎn)預(yù)收款或預(yù)收定金分期收款合同約定的時間應(yīng)收取而未收取的銷售款是否申報納稅，采取銀行按揭貸款購房的取得的按揭貸款是否申報納稅。：營改增后交政府的費用如土地費、市政配套費等預(yù)計會有進項稅額抵扣嗎? 回復(fù)：營改增后繳納的土地出讓金是否可以抵扣問題是一直是營改增的難題之一，但總體的方向中可以抵扣，但有可能不是一次性抵扣而是分期抵扣。 D..專用設(shè)備進項稅額不得抵扣（D）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 ，是指（A）。(C)% % % % （A） ，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（A）分別核定。 （D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶），不包括（C）。n 82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。 ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。第二階段（8月131日）：納稅評估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項稽查及總結(jié)期。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點范圍的其他納稅人。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢？是的。？ 肯定是備案合同，簽陰陽合同本身就不合法呀。，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅？這樣的項目屬于老項目，分包可以采用簡易，也可以采用一般，具體由雙方自己協(xié)商，大家要注意老項目也是可以簡易，不是必須簡易，3月份已經(jīng)中標了，但是沒有簽合同，招標控制價是按以前的文件編制的。按施工許可證日期。第一篇：營改增問題 整理稿含答案營改增問題集，已完工程，未做結(jié)算，營改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來的計價辦法處理。，肯定還有很多項目沒有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設(shè)、二期開工，那像這樣的是作為老項目還是作為新項目？ 老項目。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。，然后我結(jié)算的時候是要按照什么算？這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。合同連開工日期都不約定，這個合同也是夠可以的。研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。㈢廣告業(yè)的廣告發(fā)布單位納稅人（如廣播、電視臺、公汽、地鐵、網(wǎng)絡(luò)等單位）。此項評查工作分三個階段進行，第一階段（7月1531日）：納稅人自查期。、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報，應(yīng)按月將當月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構(gòu)。，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。試點納稅人中經(jīng)批準可以實行總分機構(gòu)匯總納稅的不包括（D） “應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)