稅法第二次作業(yè)-全文預覽
【正文】 中國煥發(fā)新生，屹立于世界民族之林。我大學時的一個同學，歡妹子，來自于廣西財經(jīng)學院，我們都是2013年的特崗教師，記得在大四最后一年的讀書兼找工作熱的生涯中，那時候的我們相當?shù)姆e極，努力學習之余，還不忘了上上網(wǎng)，投投簡歷，或者是去招聘會上，都想尋覓到自己理想中的一份工作。如果是學習長期滯后的原因，就把他和班級里學習優(yōu)秀且自控能力好的同學同桌，讓同學幫助他學習，有時候比老師教的更有效，多表揚他們。（）（2005年）【例題?多選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的有（）。A．我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的B．關(guān)稅由海關(guān)負責征收管理，其他稅種由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理C．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由地方政府決定開征與否D．筵席稅目前保留稅種，暫緩開征【例題A．稅收基本法B．稅收實體法C．稅收程序法D．國內(nèi)稅法【例題（2009年）A．稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施B．國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C．稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過D．我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》【例題A．制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章C．修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章D．廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【例題A．稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B．稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C．稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬于權(quán)力性法規(guī)D．稅法屬于綜合性法規(guī)【例題假設(shè)公司將利潤全部進行分配，則還應(yīng)繳納個人所得稅，按其適用稅率，應(yīng)納個人所得稅=150000*20%=30000元，最終凈收益=15000030000=120000元。[案例分析] 兩位投資者共同投資經(jīng)營一家零售店，預計每年盈利20萬元。股東從投資公司分配獲得的利潤需要繳納所得稅。會產(chǎn)生雙重稅收效果。因此，無論子公司還是分公司，對項目所在地的地稅基本不產(chǎn)生影響。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。首先，是分支機構(gòu)的盈虧情況，當總公司盈利，新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，應(yīng)當選擇總分公司模式。因為這種行為的稅收風險是極大的，一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，將強制按17%的稅率征稅，且進項稅額不準抵扣，這對于企業(yè)來說是致命的打擊。%時，兩種納稅人的稅負相同；%時，一般納稅人的稅負重于小規(guī)模納稅人，則小規(guī)模納稅人較合適。一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額采用的是進銷相抵的方法來進行核算，而小規(guī)模納稅人則直接以銷售額作為應(yīng)納稅額計算依據(jù)。但若被投資方從事房地產(chǎn)行業(yè)，則不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定（財稅【2006】021號）（3）企業(yè)合并受讓不動產(chǎn)財稅【2003】184號：兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建成為一個企業(yè)，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。財務(wù)報告成本，在股票投資者漸趨理性的今天，財務(wù)報告的結(jié)果對股票價格的影響越來越大?！?例如通過收購外國公司進行稅務(wù)籌劃時，為了避免逆向選擇帶來的損失，也需對被收購公司的相關(guān)信息進行搜集，同樣會產(chǎn)生談判費用、協(xié)議簽訂費用、履約費用等。在一般情況下，稅務(wù)籌劃的非稅成本有代理成本、交易成本、機會成本、組織協(xié)調(diào)成本、隱性稅收、財務(wù)報告成本、沉沒成本和違規(guī)成本等。(3)固定資產(chǎn)折舊方法的稅務(wù)籌劃按照會計準則的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、工作量法等直線法和雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的加速折舊法。相反，處于非稅收優(yōu)惠期間時，應(yīng)選擇使存貨成本最大化的計價方法，將當期的存貨費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，推遲納稅期的目的。(五)利用會計處理方法籌劃法(1)盈利企業(yè)：由于盈利企業(yè)的存貨成本可最大限度地在本期所得額中稅前抵扣，因此，應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計價方法。利用稅法漏洞進行避稅籌劃的方法：利用稅法漏洞進行避稅籌劃應(yīng)注意：一是需要精通財務(wù)與稅務(wù)的專業(yè)化人才。二要考慮價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機關(guān)調(diào)整而增加稅負。反之，如能采用后進先出法，則可相對降低企業(yè)的所得稅負擔。選擇稅收優(yōu)惠政策作為稅務(wù)籌劃突破口時，應(yīng)注意：一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠。第一篇：稅法第二次作業(yè)。(1).稅務(wù)籌劃的切入點一般來說，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大，因此，稅務(wù)籌劃自然要瞄準主要稅種
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