【正文】 開戶行辦理納稅申報手續(xù)，稅務(wù)機關(guān)可以及時地掌握納稅人經(jīng)營資金等運作狀況，同時，目前其已經(jīng)開始的網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上申報、網(wǎng)上劃轉(zhuǎn)稅款更是為納稅人提供了便捷、高效的服務(wù)，也提高了稅務(wù)機關(guān)的工作效率和工作質(zhì)量。具體包括：第一部分子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)；第二部分子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計功能，是對第一部分子系統(tǒng)的有效補充；第三部分子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，是對納稅人有共性的信息資源實行共享。如果納稅人選擇直接儲存退稅，他將在申報后2周內(nèi)取得退稅，如果納稅人應(yīng)該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。該表由國內(nèi)收入局制定，實際上是將傳統(tǒng)的11頁打印納稅申報表縮減成只有22頁的簡易表格。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網(wǎng)通過調(diào)制解調(diào)器將此表傳送給聯(lián)機服務(wù)公司或傳送公司，聯(lián)機服務(wù)公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉(zhuǎn)變成國內(nèi)收入局所需的格式，并傳送給國內(nèi)收入局。如今，雖仍有部分納稅人采用傳統(tǒng)的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯(lián)機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網(wǎng)申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優(yōu)點。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務(wù)訴訟。14稅務(wù)行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務(wù)機關(guān)作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務(wù)機關(guān)提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務(wù)訴訟。稅務(wù)法庭專門為審理涉稅案件所設(shè)，完全獨立于聯(lián)邦國內(nèi)稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務(wù)爭議作出公正的裁決。上訴辦公室是美國聯(lián)邦國內(nèi)稅收署設(shè)立的一個專門裁定稅收爭議的機構(gòu)，由各方面的專家組成，85％的案件均可復(fù)議解決。各國政府一般明確授權(quán)稅務(wù)機關(guān)有13權(quán)審計納稅人的一切相關(guān)資料，同時要求各部門全力協(xié)助稅務(wù)機關(guān)辦案，提供相關(guān)信息。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。目前世界各國已經(jīng)認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。稅務(wù)檢查是稅務(wù)部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。公共服務(wù)部門負責提供納稅人生產(chǎn)耗水、耗電情況等等。衛(wèi)星負責監(jiān)控農(nóng)、牧業(yè)生產(chǎn)及收成情況。但是，他們同樣是以稅務(wù)檢查為基礎(chǔ)工作的。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務(wù)機關(guān)的處罰。調(diào)查的方式有任意調(diào)查和強制調(diào)查兩種。稅務(wù)稽查人員首先通過計算機自動數(shù)據(jù)系統(tǒng)對納稅人的申報表進行分析，并結(jié)合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現(xiàn)下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數(shù)額龐大且無預(yù)扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協(xié)調(diào)；營業(yè)過程中有大量現(xiàn)金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續(xù)虧損多年等等。另外，一旦發(fā)生稅務(wù)糾紛，稅務(wù)代理人可以代理納稅人同稅務(wù)部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務(wù)部門自身的提高。二是建立一個以稅務(wù)機關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現(xiàn)互動交流。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結(jié)合。其次，深化稅收分析。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機關(guān)實施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。（二）強化稅務(wù)團隊管理，提高人員綜合素質(zhì)一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。二、對深化稅源管理的措施（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴重浪費。（四）稅源管理手段不科學(xué)首先，稅源管理分類不科學(xué)。二是稅收管理員隊伍政治素質(zhì)有待于提高。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數(shù)據(jù)。稅務(wù)機關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務(wù)稽查等。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。第二篇：關(guān)于加強稅收征管（本站推薦）基層單位如何加強稅收征管近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟突飛猛進，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。（二）經(jīng)縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務(wù)登記證（副本）到協(xié)作銀行開設(shè)納稅賬戶，已在協(xié)作銀行開設(shè)賬戶的，由納稅人提供賬號。采集核實全部定期定額納稅人與參數(shù)、系數(shù)相關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，錄入計算機，自動生成應(yīng)納稅定額。答：一是進一步規(guī)范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規(guī)范性和不科學(xué)性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現(xiàn)稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變，進而實現(xiàn)征管力量向重點稅源管理的轉(zhuǎn)移；三是力求做到稅負公平、執(zhí)法公正，達到標本兼治的目的。簡述欠稅公告的內(nèi)容。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現(xiàn)，主管稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；（二）對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)；（三）放寬發(fā)票領(lǐng)購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；（五）各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務(wù)措施。？答：稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。20.《稅收征管法》對于稅務(wù)機關(guān)的稅收違法行為是如何規(guī)定法律責任的？ 《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，應(yīng)予以什么處罰措施？【征管法六十四條】答：由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，并處五萬元以下的罰款。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。因納稅人計算錯誤等失誤，少繳未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追繳稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長至五年。【征管法三十八條】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。，稅款征收有哪幾種方式。征稅機關(guān)在哪些情況下可行使稅額核定權(quán)？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)臵帳薄的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)臵但未設(shè)臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設(shè)臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的。答：稅務(wù)管理權(quán)、征收管理權(quán)、強制執(zhí)行權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)。A、財務(wù)、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關(guān)稅收規(guī)定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當在知道作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出。C、稅收征管資料原則上保管五年，特殊情況的，可延長至十年。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年 [正確答案：B]4（）是微機定稅的首要環(huán)節(jié)。A、稅源管理 B、納稅評估 C、催報催繳 D、違章處罰 [正確答案：D]3稅收管理員是指基層地稅機關(guān)負有（）責任的工作人員。A、10 B、15 C、20 D、25 [正確答案：B]3納稅評估工作一般程序分為（）個環(huán)節(jié)。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。[正確答案：D ]2下列法律條款的表述中正確的是（）。[正確答案：B ] 銀行和其他金融機構(gòu)未按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，（）。[正確答案：D ]1關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說法正確的是：（）。[正確答案：A ]1對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，（）。[正確答案：C ]1關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法正確的是：（）。[正確答案：B ]1關(guān)于稅款征收，下列說法正確的是：（）。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年[正確答案：B ]《實施細則》規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)臵賬簿。[正確答案：B ]對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A．可以聘請稅務(wù)機關(guān)的工作人員代為建賬 B．只能聘請注冊稅務(wù)師代為建賬和辦理賬務(wù) C．自行建立收支憑證粘貼簿以代替賬簿D．按稅務(wù)機關(guān)的要求，安裝和使用稅控裝臵。A．欠稅情況 B．資金情況 C．財務(wù)報表 D．銷售情況[正確答案：A ] 3．某納稅人因計算錯誤，少繳2007年8月份稅款10萬元，稅務(wù)機關(guān)依法可以在（）年內(nèi)追征稅款和滯納金。A．依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收, B．各種稅收C．海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)負責征收的各種稅收D．稅務(wù)機關(guān)和財政機關(guān)負責征收的各種稅收[正確答案：A ]對欠稅的納稅人，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機關(guān)提供的納稅人情況包括：（）。A．扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記B．扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記D．按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記。[正確答案：B ]賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A．納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出B．納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告C．在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金D．辦理延期申報的納稅人，應(yīng)該在延期申報期預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算。A．納稅人因不可抗力事件發(fā)生，可以延期繳納稅款 B．延期繳納稅款，必須經(jīng)過縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準C．計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局依法可以審批納稅人延期繳納稅款 D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到延期繳納稅款報告之日起30日內(nèi)，做出是否批準的決定。A．應(yīng)當由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 B．不必通知被執(zhí)行人C．被執(zhí)行人是自然人的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人到場D．被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。A．由稅務(wù)機關(guān)決定是否解除稅收保全措施 B．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納稅人的要求解除稅收保全措施C．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在開出完稅憑證后24小時內(nèi)依法解除稅收保全措施D．稅務(wù)機關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全措施。A．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，是稅務(wù)人員對納稅人和扣繳義務(wù)人進行稅務(wù)檢查時的專用檢查證明B．稅務(wù)人員進行檢查時無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕檢查C．稅務(wù)機關(guān)對集貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進行檢查時，可以不使用稅務(wù)檢查通知書D．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以 上稅務(wù)機關(guān)制定。A．稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書、必須直接送交受送達人 B．稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達C．受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收D．受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。A、責令限期納稅 兩千元以上五萬元以下 B、責令限期改正 兩千元以上一萬元以下 C、進行稅收保全 兩千元以上一萬元以 [正確答案：B]2根據(jù)《稅收征管法》及實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。(1＋成本利潤率)/(1－營業(yè)稅稅率)(1＋成本利潤率)/(1＋營業(yè)稅稅率)(1－營業(yè)稅稅率)(1＋營業(yè)稅稅率)[正確答案：A]3實行按季報送財務(wù)會計報表的納稅人，其報表報送期限為季度終了后（）日內(nèi)。A、行政復(fù)議 B、行政訴訟C、信用等級評定 D、稅款核定 [正確答案：C]3稅收管理員不宜直接從事（）工作。A、80分—95分 B、75分—95分 C、65分—95分 D、60分—95分 [正確答案：D]3對納稅信用等級評定為A級的納稅人，除專項、專案檢查及金稅協(xié)查等檢查外，（）內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。B、稅收征管資料必須遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實完整、科學(xué)實用、信息共享的原則。A、200萬元以下（不含200萬元）10萬元以下（不含10萬元）B、100萬元以下（不含100萬元）10萬元以下（不含10萬元）C、50萬元以下（不含50萬元）5萬元以下（不含5萬元）D、10萬元以下（不含10萬元）5萬元以下（不含5萬元）[正確答案：A]4對擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)（）A、由司法機關(guān)追究直接責任人的刑事責任 B、由司法機關(guān)追究單位法定代表人的刑事責任 C、