【正文】 開戶行辦理納稅申報手續(xù)，稅務機關可以及時地掌握納稅人經營資金等運作狀況，同時，目前其已經開始的網上咨詢、網上申報、網上劃轉稅款更是為納稅人提供了便捷、高效的服務，也提高了稅務機關的工作效率和工作質量。具體包括：第一部分子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)；第二部分子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計功能，是對第一部分子系統(tǒng)的有效補充；第三部分子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，是對納稅人有共性的信息資源實行共享。如果納稅人選擇直接儲存退稅，他將在申報后2周內取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。該表由國內收入局制定，實際上是將傳統(tǒng)的11頁打印納稅申報表縮減成只有22頁的簡易表格。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網通過調制解調器將此表傳送給聯機服務公司或傳送公司，聯機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉變成國內收入局所需的格式，并傳送給國內收入局。如今，雖仍有部分納稅人采用傳統(tǒng)的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優(yōu)點。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯邦國內稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。上訴辦公室是美國聯邦國內稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。各國政府一般明確授權稅務機關有13權審計納稅人的一切相關資料，同時要求各部門全力協(xié)助稅務機關辦案，提供相關信息。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。目前世界各國已經認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。公共服務部門負責提供納稅人生產耗水、耗電情況等等。衛(wèi)星負責監(jiān)控農、牧業(yè)生產及收成情況。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關的處罰。調查的方式有任意調查和強制調查兩種。稅務稽查人員首先通過計算機自動數據系統(tǒng)對納稅人的申報表進行分析，并結合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協(xié)調；營業(yè)過程中有大量現金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續(xù)虧損多年等等。另外，一旦發(fā)生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網絡申報系統(tǒng)等在內的各類相關管理系統(tǒng)實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結合。其次，深化稅收分析。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業(yè)務技能和管理水平。二、對深化稅源管理的措施（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。（四）稅源管理手段不科學首先，稅源管理分類不科學。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。第二篇：關于加強稅收征管（本站推薦）基層單位如何加強稅收征管近年來，隨著市場經濟的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經濟突飛猛進，規(guī)模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。（二）經縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務登記證（副本）到協(xié)作銀行開設納稅賬戶，已在協(xié)作銀行開設賬戶的，由納稅人提供賬號。采集核實全部定期定額納稅人與參數、系數相關聯的基礎數據，錄入計算機，自動生成應納稅定額。答：一是進一步規(guī)范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規(guī)范性和不科學性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監(jiān)控型的轉變，進而實現征管力量向重點稅源管理的轉移；三是力求做到稅負公平、執(zhí)法公正，達到標本兼治的目的。簡述欠稅公告的內容。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現，主管稅務機關依法應給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù)；（三）放寬發(fā)票領購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；（五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。？答：稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。20.《稅收征管法》對于稅務機關的稅收違法行為是如何規(guī)定法律責任的？ 《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據的行為，應予以什么處罰措施？【征管法六十四條】答：由稅務機關責令限期繳納，并處五萬元以下的罰款。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料，稅務機關如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。因納稅人計算錯誤等失誤，少繳未繳稅款的，稅務機關在三年內可以追繳稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長至五年?！菊鞴芊ㄈ藯l】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。，稅款征收有哪幾種方式。征稅機關在哪些情況下可行使稅額核定權？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設臵帳薄的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設臵但未設臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據偏低，又無正當理由的。答：稅務管理權、征收管理權、強制執(zhí)行權、稅務行政處罰權。A、財務、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關稅收規(guī)定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起（）內提出。C、稅收征管資料原則上保管五年，特殊情況的，可延長至十年。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年 [正確答案：B]4（）是微機定稅的首要環(huán)節(jié)。A、稅源管理 B、納稅評估 C、催報催繳 D、違章處罰 [正確答案：D]3稅收管理員是指基層地稅機關負有（）責任的工作人員。A、10 B、15 C、20 D、25 [正確答案：B]3納稅評估工作一般程序分為（）個環(huán)節(jié)。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（）。[正確答案：D ]2下列法律條款的表述中正確的是（）。[正確答案：B ] 銀行和其他金融機構未按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，（）。[正確答案：D ]1關于調賬檢查，下列說法正確的是：（）。[正確答案：A ]1對查封的商品、貨物或者其他財產，（）。[正確答案：C ]1關于核定應納稅額，下列說法正確的是：（）。[正確答案：B ]1關于稅款征收，下列說法正確的是：（）。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年[正確答案：B ]《實施細則》規(guī)定從事生產經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設臵賬簿。[正確答案：B ]對生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A．可以聘請稅務機關的工作人員代為建賬 B．只能聘請注冊稅務師代為建賬和辦理賬務 C．自行建立收支憑證粘貼簿以代替賬簿D．按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝臵。A．欠稅情況 B．資金情況 C．財務報表 D．銷售情況[正確答案：A ] 3．某納稅人因計算錯誤，少繳2007年8月份稅款10萬元，稅務機關依法可以在（）年內追征稅款和滯納金。A．依法由稅務機關征收的各種稅收, B．各種稅收C．海關和稅務機關負責征收的各種稅收D．稅務機關和財政機關負責征收的各種稅收[正確答案：A ]對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供的納稅人情況包括：（）。A．扣繳義務人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記B．扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記D．按規(guī)定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記。[正確答案：B ]賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A．納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出B．納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告C．在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金D．辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。A．納稅人因不可抗力事件發(fā)生，可以延期繳納稅款 B．延期繳納稅款，必須經過縣級以上稅務機關批準C．計劃單列市國家稅務局、地方稅務局依法可以審批納稅人延期繳納稅款 D．稅務機關應當自收到延期繳納稅款報告之日起30日內，做出是否批準的決定。A．應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行 B．不必通知被執(zhí)行人C．被執(zhí)行人是自然人的，稅務機關應當通知被執(zhí)行人本人到場D．被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，稅務機關應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。A．由稅務機關決定是否解除稅收保全措施 B．稅務機關應納稅人的要求解除稅收保全措施C．稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內依法解除稅收保全措施D．稅務機關在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。A．稅務檢查證和稅務檢查通知書，是稅務人員對納稅人和扣繳義務人進行稅務檢查時的專用檢查證明B．稅務人員進行檢查時無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查C．稅務機關對集貿市場及集中經營業(yè)戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書D．稅務檢查證和稅務檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以 上稅務機關制定。A．稅務機關送達稅務文書、必須直接送交受送達人 B．稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C．受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收D．受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。A、責令限期納稅 兩千元以上五萬元以下 B、責令限期改正 兩千元以上一萬元以下 C、進行稅收保全 兩千元以上一萬元以 [正確答案：B]2根據《稅收征管法》及實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。(1＋成本利潤率)/(1－營業(yè)稅稅率)(1＋成本利潤率)/(1＋營業(yè)稅稅率)(1－營業(yè)稅稅率)(1＋營業(yè)稅稅率)[正確答案：A]3實行按季報送財務會計報表的納稅人，其報表報送期限為季度終了后（）日內。A、行政復議 B、行政訴訟C、信用等級評定 D、稅款核定 [正確答案：C]3稅收管理員不宜直接從事（）工作。A、80分—95分 B、75分—95分 C、65分—95分 D、60分—95分 [正確答案：D]3對納稅信用等級評定為A級的納稅人，除專項、專案檢查及金稅協(xié)查等檢查外，（）內可以免除稅務檢查。B、稅收征管資料必須遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實完整、科學實用、信息共享的原則。A、200萬元以下（不含200萬元）10萬元以下（不含10萬元）B、100萬元以下（不含100萬元）10萬元以下（不含10萬元）C、50萬元以下（不含50萬元）5萬元以下（不含5萬元）D、10萬元以下（不含10萬元）5萬元以下（不含5萬元）[正確答案：A]4對擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應（）A、由司法機關追究直接責任人的刑事責任 B、由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C、