【正文】 現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財(cái)政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時(shí)為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)?！凹匈Y金”:改革后,財(cái)政各類資金全部納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)管,按預(yù)算和專項(xiàng)用款計(jì)劃統(tǒng)一分配資金。二、如何理解國(guó)庫(kù)集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€(gè)集中”？答：這次將要進(jìn)行的國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭?。我省?001年啟動(dòng)這項(xiàng)工作以來，已在省級(jí)一百多個(gè)部門九百多個(gè)預(yù)算單位順利開展改革試點(diǎn)，目前，我省的縣區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作也已開始啟動(dòng)，我區(qū)就是全省12個(gè)試點(diǎn)縣（區(qū)）之一。在堅(jiān)持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時(shí)，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國(guó)庫(kù)改革工作有章可循。計(jì)劃今年開展兩次國(guó)庫(kù)集中支付改革業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)政部門工作人員和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國(guó)庫(kù)管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付改革的有效措施。四是財(cái)政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。一是搭建了良好的“平臺(tái)”，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)資金的分配使用。預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。財(cái)政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)），并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國(guó)庫(kù)銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。代理銀行對(duì)支付過的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。支付中心根據(jù)分管局長(zhǎng)審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國(guó)庫(kù)銀行確認(rèn)。主管部門對(duì)基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請(qǐng)進(jìn)行匯總，并審核，審核通過后提交國(guó)庫(kù)支付中心。n對(duì)照市人事局的工資審批表審核單位所報(bào)的工資數(shù)，各項(xiàng)基金繳存數(shù)按照文件規(guī)定的繳交基數(shù)及比例執(zhí)行，對(duì)單位申報(bào)的行業(yè)特貼等事項(xiàng)一律要求單位提供有效的文件證明及說明。消費(fèi)后逾期不還款，惡意透支等行為引發(fā)的問題及責(zé)任，由職工個(gè)人自行承擔(dān)。（離退休人員的津補(bǔ)貼發(fā)放另有規(guī)定）n職工使用個(gè)人卡（貸記卡）所發(fā)生的公務(wù)性支出，必須及時(shí)到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，報(bào)銷資金轉(zhuǎn)入其個(gè)人卡（借記卡）后，由其在透支免息期內(nèi)自行辦理個(gè)人卡（貸記卡）的還款手續(xù)。n建議使用銀行貸記卡（貸記卡可在一定額度內(nèi)透支，借記卡則不行）來支付公務(wù)支出款項(xiàng)，在銀行規(guī)定的透支免息期內(nèi)（最長(zhǎng)可達(dá)56天）辦理還款事宜。n出納人員憑核準(zhǔn)的報(bào)銷憑證及報(bào)銷單據(jù)，通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將報(bào)銷資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。出現(xiàn)特殊情況需借款的，可經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后，出納人員通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將所需借款資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。n（一）公務(wù)卡的使用。n目前納入國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位有344個(gè)。寬要到邊、深要到底161。財(cái)政推行的速度快，預(yù)算單位反應(yīng)也很快，市勞動(dòng)局、民政局、教育局、建設(shè)局、公安局等單位分別成立會(huì)計(jì)核算中心，集中辦公，統(tǒng)一管理，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督調(diào)控和制約，效果明顯。n基礎(chǔ)工作推進(jìn)2004年9月出臺(tái)《連云港市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理實(shí)行辦法》、《國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)銀行支付清算辦法》、《國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》，同時(shí)選擇了2家代理銀行。nn預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃n用款計(jì)劃控制用款申請(qǐng)n除上述內(nèi)容外，國(guó)庫(kù)制度改革還包括：n收入收繳程序改革（就地繳庫(kù)、集中匯繳、自收匯繳）； n收支分類改革（購(gòu)買支出、轉(zhuǎn)移支出）；n配套改革措施。n財(cái)政部門為預(yù)算單位開設(shè)的零余額帳戶,用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。n（二）為什么要進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革：原預(yù)算執(zhí)行方式的弊端n預(yù)算執(zhí)行的運(yùn)行控制不規(guī)范n預(yù)算執(zhí)行的信息無法及時(shí)反應(yīng)出來n現(xiàn)金管理效率低n不利于加強(qiáng)監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的發(fā)生n重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高，不利于全面監(jiān)督四、我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本思路n有利于規(guī)范管理；n要加強(qiáng)監(jiān)督，增加透明度；n要方便用款；n要分步實(shí)施。第一篇：國(guó)庫(kù)集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹(支付中心)國(guó)庫(kù)集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹（連云區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)）2011年5月主要內(nèi)容:n我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革相關(guān)情況介紹；n連云港市國(guó)庫(kù)集中支付發(fā)展運(yùn)行情況；n現(xiàn)場(chǎng)交流問題及意見建議。三、國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性n（一）國(guó)際上國(guó)庫(kù)管理制度有三個(gè)基本特點(diǎn)： n采用國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個(gè)專門的支付執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)。n財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。n財(cái)政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶。2004年8月人員到位。2005年1月在市本級(jí)全面擴(kuò)廣國(guó)庫(kù)集中支付。176。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。n公務(wù)卡定義：公務(wù)卡是行政事業(yè)單位公務(wù)支出結(jié)算時(shí)使用的銀行卡統(tǒng)稱。n實(shí)行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款