【正文】 理業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明：1)財政支付中心根據(jù)已批復的授權(quán)支付用款計劃進行結(jié)余計算，得到授權(quán)支付用款計劃結(jié)余資金。通過對單位實行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。“一變”，就是把原先的國庫分散支付改變?yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權(quán)、財務管理權(quán)和會計核算權(quán)。（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實現(xiàn)對財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時監(jiān)控到每一筆財政資金的支付活動，并能夠獲取詳細的監(jiān)控信息；能夠及時核查違規(guī)問題，查實問題，及時解決，及時糾正。宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導小組辦公室二○○七年十一月六日附注：關(guān)于國庫集中支付改革的有關(guān)知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。為確保試點工作于11月1日正式運行，我局積極協(xié)調(diào)人行、工商銀行、興業(yè)銀行、省華興公司、電信等部門，共同做好國庫集中支付系統(tǒng)及軟件的安裝、調(diào)試工作。按時辦理國庫集中支付的匯總清算，及時與預算總會計、預算外財政專戶會計、代理銀行、預算外財政專戶的開戶行、人民銀行和預算單位對賬。確保國庫單一賬戶體系各類賬戶按財政財務制度規(guī)定和財政國庫制度改革資金支付管理、會計核算、銀行支付清算等辦法辦理收支活動及會計核算，加強與人民銀行和預算單位相互核對有關(guān)賬務記錄，保持收支數(shù)額和會計核算的一致性。由會計核算中心原代理銀行（興業(yè)銀行和工商銀行）為代理銀行，開設財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。如某局機關(guān)通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據(jù)其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。這將有利于部門預算的執(zhí)行，進一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。財政部門可以對支付過程進行實時監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。編制完成的直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財政國庫科進行審核，國庫科審核通過后報分管局長進行審批?；鶎宇A算單位、主管部門和財政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進行支付確認。因還款不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個人承擔。n職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進行報銷。10月份選擇10個市級一級預算單位進行試點。n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹一、什么是國庫集中支付就是由過去財政部門業(yè)務處室根據(jù)預算單位的年度預算代編用款計劃、撥付資金給預算單位，改為由預算單位根據(jù)年度預算提出用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務供應者或用款單位。連云港市國庫集中支付發(fā)展運行情況n一、我市財政國庫管理制度改革的指導思想n透明管理原則n資金高效運轉(zhuǎn)原則n會計主體不變原則n積極穩(wěn)妥原則n二、基本情況n機構(gòu)設立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設4個科：受理審核科、支付科、會計科、綜合科。是強化對各預算單位財務監(jiān)督特別是現(xiàn)金支出監(jiān)督的一種輔助手段。（主要出于個人的需要不同）n（三）其它注意事項。分管局長審批通過后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報國庫科進行審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進行支付確認。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。9)基層預算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。與人民銀行協(xié)作，在嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規(guī)定的，應撤銷預算單位賬戶。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的重要內(nèi)容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結(jié)余。經(jīng)過這一系列廣泛的征求意見和充分的考慮，形成了《實施方案》（送審稿）以及三份操作辦法，并將上述文件送泉州市財政局、泉州市人行和南安市人行審核同意。國庫集中支付在保持各預算單位的資金審批、管理及會計主體責任“三不變”，規(guī)范國庫單一賬戶運作程序，有利于預算單位用款方便及時的原則基礎上，加強和規(guī)范財務管理、財政監(jiān)督，提高了資金活動的透明度、安全性和有效性，提高了會計信息質(zhì)量和財務管理水平。為進一步完善財政國庫管理，12月，經(jīng)中共南安市委機構(gòu)編制委員會研究，同意“南安市會計核算中心”加掛“南安市國庫支付中心”牌子，人員編制和領(lǐng)導職數(shù)保持不變。二、試點正式運行。領(lǐng)導重視。實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區(qū)政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結(jié)余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等?！凹匈Y金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統(tǒng)管,按預算和專項用款計劃統(tǒng)一分配資金。計劃今年開展兩次國庫集中支付改革業(yè)務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業(yè)務培訓，提高國庫管理制度改革業(yè)務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。4)支付中心進行授權(quán)支付用款計劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進行確認；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進行確認（附帶授權(quán)支付明細單）。