【正文】 （）； （）； （年）； （年）；、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第二十二條 公司根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置會計(jì)科目，并統(tǒng)一編號。移交交接必須監(jiān)交。第十九條 財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。第十六條出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財(cái)務(wù)主管，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。及時與保管員、廚師長、餐飲部經(jīng)理進(jìn)行溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。妥善保管現(xiàn)金、有價證券、印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。配合做好對應(yīng)收款的清算工作。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末做銀行存款調(diào)節(jié)表，做到與銀行對帳單相符。負(fù)責(zé)編制公司員工工資表?？己藗}庫日常單據(jù)上報及效果。（十）定期對公司會計(jì)資料進(jìn)行匯總，分析公司運(yùn)營情況，考核資金使用效果，提出公司經(jīng)營存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀況和合理化建議。（六）按時完成會計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時編制各種會計(jì)報表，按稅法規(guī)定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等制度，合理組織會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對各種款項(xiàng)和有價證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)的核算，經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會計(jì)核算程序，正確辦理會計(jì)手續(xù)，如實(shí)快速登記入帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳證相符。三 會計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計(jì)崗位：主管會計(jì)、成本會計(jì)、出納員、往來款會計(jì)、收銀員、保管員、檔案管理員。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置原則公司按照有利核算、相互制約原則設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等配備財(cái)務(wù)人員，設(shè)會計(jì)主管、成本會計(jì)、現(xiàn)金會計(jì)、倉庫保管員等崗位。（二）監(jiān)督會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時，對正在進(jìn)行的操作要及時進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。開機(jī)時，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機(jī)；關(guān)機(jī)時，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。交款工作必須由收銀員做見證。把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財(cái)務(wù)部。六備用金管理制度收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時，應(yīng)先提報購置計(jì)劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。對于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對預(yù)付款項(xiàng)，會計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。強(qiáng)對費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報總經(jīng)理審批。請總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。二現(xiàn)金、支票借用制度支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。會計(jì)報表：A、對外報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對賬。（二）實(shí)體往來款會計(jì)崗位職責(zé)及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。配合對應(yīng)收款的清算工作。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。督促各公司會計(jì)完成本職工作。督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；，搞好會計(jì)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財(cái)產(chǎn)；、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計(jì)時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。公司財(cái)務(wù)部對所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。（四）保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。如經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)、總經(jīng)辦主任協(xié)調(diào)未果報總經(jīng)理處理。原材料采購定價標(biāo)準(zhǔn)處在批發(fā)價和零售價之間(即高于批發(fā)價低于零售價)。市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會計(jì)召集。總經(jīng)辦以書面形式通知財(cái)務(wù)會計(jì)、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤τ谑褂妙l率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。(1)對所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；(2)對所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報告行為；(3)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜，損失或盤虧。會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。盤點(diǎn)方式：采用定期(每月25日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點(diǎn)人員：(1)盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。倉庫應(yīng)對各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等問題，均由倉庫負(fù)責(zé)處理。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持通風(fēng)。任何人員，除驗(yàn)收時所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉。1所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。1庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等)賬實(shí)相符、賬表相符。庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。所有供貨商提供的贈品必須驗(yàn)收入庫并開具“入庫單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。四、庫管員日常工作規(guī)范庫管員應(yīng)與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位“瓶”為入出庫計(jì)量單位。各類物品不得雜亂混放。符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。(2)各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的個人的其他支出。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。三、印鑒管理各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得?？偨?jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“費(fèi)用報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”、“不同意報銷(支付)”字樣?？偨?jīng)理報銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報銷費(fèi)用不得讓他人代報，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報銷。借款制度為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會計(jì)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。填寫借款單財(cái)務(wù)會計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納處領(lǐng)款支票、發(fā)票、印鑒管理制度一、支票管理酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。(1)員工工資、津貼。(5)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，并寫明用途和金額。二、庫房的工作環(huán)境要求庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求庫管員開單或記賬時前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。對每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫“鮮活食品驗(yàn)收單”、“入庫單”，經(jīng)廚師長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,、堅(jiān)持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單”，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。1庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結(jié)出余額。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。因工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。1物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉驗(yàn)收單”，倉庫據(jù)以記賬。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)