【正文】 1年的個人，為我國的非居民納稅人。85．幻燈片3086．所得稅征收對象的確定原則87．合法性原則 分類性原則靈活性原則促進性原則88．企業(yè)所得稅虧損彌補的稅務處理89．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)【2008】28號)的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算，分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。72．（10）摩托車：稅率為10％。68．（6）鞭炮、焰火：稅率為15％。其中，委托加工的應稅消費品由受托方于委托方提貨時代扣代繳（受托方為個體經(jīng)營者除外），自產(chǎn)自用的應稅消費品，由自產(chǎn)自用單位和個人在移送使用時繳納消費稅。(2)商業(yè)企業(yè)從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應稅銷售額在180萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。29．(4)行政復議，以書面審查為主，以不調(diào)解為原則。5)處罰與教育相結合原則(6)監(jiān)督、制約原則(7)一事不二罰原則3．簡述稅款征收方式4．查賬征收查定征收查驗征收定期定額征收委托代征稅款5．我國現(xiàn)階段的稅收原則6．（1）保障財政收入原則、（2）無償征收原則、（3）公平征收原則、（4）法定征收原則、（5）維護國家主權原則7．稅負轉嫁的形式8．稅負前轉 稅負后轉 稅負消轉 稅負輾轉 稅負疊轉 稅收資本化9．稅款征收措施10．稅收保全措施11．強制執(zhí)行措施12．稅收的職能13．財政職能14．經(jīng)濟職能15．監(jiān)督職能16．稅務代理原則17．1依法代理原則18．19．3自愿有償原則20．稅務行政訴訟原則21．一、訴訟期間具體行政行為不停止執(zhí)行原則二、不適用調(diào)解和反訴原則三、被告負說服舉證責任的原則四、實行復議前置和選擇復議或訴訟的原則22．稅收強制執(zhí)行措施23．一是書面通知開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款、滯納金或者罰款；24．二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款、滯納金或者罰款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金或者罰款25．行政復議特點26．(1)提出行政復議的人，必須是認為行政機關行使職權的行為侵犯其合法權益的法人和其他組織。即在銷售普通標準住宅時，銷售額如果小于取得土地使用權支付額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的 1．67024倍，就可以免繳土地增值稅。這里的20％就是經(jīng)常講的“避稅臨界點”，納稅人應根據(jù)避稅臨界點對稅負的效應進行納稅籌劃。委托加工應稅消費品時，受托方(個體工商戶除外)代收代繳稅款，計稅的稅基為組成計稅價格或同類產(chǎn)品銷售價格；自行加工應稅消費品時，計稅的稅基為產(chǎn)品銷售價格。《消費稅暫行條例》規(guī)定：委托加工的應稅消費品由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。該《通知》明確，在一個納稅里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用——次。當累進到一定程吱時，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐漸減少。要最大限度地降低個人所得稅負擔，就必須盡可能每月均衡發(fā)放工資。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終嘉獎、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。例如供銷系統(tǒng)企業(yè)既經(jīng)營稅率為17％的生活資料，又經(jīng)營稅率力13％的農(nóng)業(yè)用生產(chǎn)資料：餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)，同時寸義從事娛樂業(yè)，前者的營業(yè)稅稅率為5%，后者的營業(yè)稅率為20％。其中，“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務”，是指在納稅人年貨物銷售額與非應稅勞務營業(yè)額的合計數(shù)中，年貨物的銷售額超過50％，非應稅勞務營業(yè)額不到50％。在這種情況下，企業(yè)要選擇營業(yè)范圍并考慮繳納增值稅還是營業(yè)稅。26．簡述混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定。因此，當企業(yè)可以享受某項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，作為公司制企業(yè)的實際稅負可能會低于個人獨資企業(yè)。(3)不同稅種稅基、稅率結構和稅收優(yōu)惠的差異。(2)是否重復計繳所得稅。那么，究竟是公司制企業(yè)應繳所得稅較少還是個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)應繳所得稅較少呢?這需要考慮以下幾方面的因素：(1)不同稅種名義稅率的差異。在減免稅期間，稅基提前實現(xiàn)可以享受更多的稅收減免額。稅基均衡實現(xiàn)即稅基總量不變，在各個納稅期間均衡實現(xiàn)。一是推遲稅基實現(xiàn)時間。計稅依據(jù)的籌劃一般從以下三方面切入：(1)稅基最小化。因為計劃經(jīng)濟體制下，稅收與利潤都是國家的，籌劃與否并不重要。第一篇：稅收籌劃考試簡答題請闡述國內(nèi)外稅收籌劃發(fā)展沿革里程碑意義的事件：1935年，英國上議院議員湯姆林爵士針對“稅務局長訴溫斯特大公一案”的發(fā)言；1947年法庭判決書中，美國法官勒納德國內(nèi)稅收籌劃的發(fā)展長時期稅收籌劃在我國被視為禁區(qū)。第二篇：納稅籌劃簡答題26．計稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面人手? 27．公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素?26．計稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面人手? 計稅依據(jù)是影響納稅人稅收負擔的直接因素，每種稅對計稅依據(jù)的規(guī)定都存在一定差異，所以對計稅依據(jù)進行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。(2)控制和安排稅基的實現(xiàn)時間。二是稅基均衡實現(xiàn)。提前實現(xiàn)稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實現(xiàn)。27．公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素?通過公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)身份的調(diào)整，可以使在同樣所得情況下所繳納的所得稅出現(xiàn)差異。實際上，當年應納稅所得額很大時，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的實際稅負就會趨近于35％。前者要繳納公司與個人兩個層次的所得稅；后者只在一個層次繳納所得稅。而個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)由于直接適用個人所得稅，因而不能享受這些優(yōu)惠。27．簡述工資薪金所得的納稅籌劃方式。因此，稅法對涉及增值稅和營業(yè)稅的混合銷售和兼營收人的征稅方法作出了規(guī)定。我國稅法對混合銷售行為的處理有以下規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。兼營主要包括兩種：一種是稅種相同．稅率不同。27．簡述工資薪金所得的籌劃方式。對于累進稅率的納稅項目，應納稅的計稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于越有利于節(jié)省納稅支出。取得高薪可以提高每個人的消費滿足程度，但是由于工資、薪金所得適用個人所得稅的稅率是累進的，隨著收入的提高，稅收負擔電會加重。如果在發(fā)放一次性獎金的當月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除雇員當月工資、薪金所得低于費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。27．土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?26．為什么選擇合理加工方式可以減少消費稅應納稅額。根據(jù)這些規(guī)定，在一般情況下，委托加工的應稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完