【正文】 上線，現(xiàn)在又即將推出一個(gè)全新的審計(jì)系統(tǒng)，工作方式在不斷的改變，所學(xué)習(xí)的知識(shí)不只停留在制度上，對(duì)于新系統(tǒng)的運(yùn)用，新工作方法的實(shí)應(yīng)等等，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)都是一次全新的挑戰(zhàn)，唯一不斷的學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)不斷升級(jí)的工作方法，否則唯有被淘汰。還有很多類(lèi)似習(xí)慣凌駕于制度上的問(wèn)題，比如，交接班不嚴(yán)格履行交接手續(xù)、臨時(shí)離柜不執(zhí)行兩鎖一簽制度、單人臨柜現(xiàn)象、日終不執(zhí)行互盤(pán)制度、保險(xiǎn)憑證不嚴(yán)格視同現(xiàn)金保管等等，都潛在巨大的隱患，而這些問(wèn)題的根源僅僅只在于柜員們自身的習(xí)慣和責(zé)任心。同時(shí)我們的工作也有極少數(shù)人的不理解，對(duì)于檢查存在的問(wèn)題，沒(méi)有引起足夠的重視，也沒(méi)能按要求及時(shí)整改。到了現(xiàn)在我已經(jīng)成長(zhǎng)為我們支行審計(jì)戰(zhàn)線的一員合格的員工，能獨(dú)立的承擔(dān)一塊審計(jì)工作，撰寫(xiě)真實(shí)準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告。所幸的是，審計(jì)部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼，一樣是溫暖和可親的。當(dāng)時(shí)的我真的是茫然無(wú)措，審計(jì)對(duì)于我來(lái)說(shuō)一直是一個(gè)神秘的職業(yè)，從內(nèi)心多多少少總有幾分畏懼，我反復(fù)的思量，一方面我相信這是行領(lǐng)導(dǎo)們深思熟慮的決定，必有這樣安排的道理，這也是行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任。銀行審計(jì)工作計(jì)劃(二)逝者如斯，轉(zhuǎn)眼間我在縣支行審計(jì)部已經(jīng)渡過(guò)了半年，在這半年里我又經(jīng)歷了一次由彷徨到適應(yīng)再到熱愛(ài)自己崗位的過(guò)程。最后，內(nèi)審部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和宣傳工作，努力使風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控理念在全行系統(tǒng)深入人心，探索組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估等工作。三是加大力度，進(jìn)一步推進(jìn)人民銀行內(nèi)控體系建設(shè)。要堅(jiān)持立足監(jiān)督、著眼服務(wù)的工作理念，提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的質(zhì)量。以科學(xué)、高效的內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)人民銀行職能的正確履行和人民銀行事業(yè)的健康發(fā)展，是人民銀行內(nèi)審工作的根本任務(wù)，是內(nèi)審部門(mén)最重要的科學(xué)發(fā)展實(shí)踐。同時(shí)，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)積極探索創(chuàng)新內(nèi)審工作組織管理，切實(shí)提高工作水平。干部隊(duì)伍建設(shè)不斷加強(qiáng)，內(nèi)審工作基礎(chǔ)得到進(jìn)一步鞏固。會(huì)議對(duì)人民銀行內(nèi)審工作先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行了表彰，宣布了2015優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目。西方商業(yè)銀行大多都設(shè)有專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)管理中間業(yè)務(wù)的綜合部門(mén)，并在近年來(lái)先后采用了以客戶(hù)類(lèi)別為劃分主線的機(jī)構(gòu)設(shè)置體制。一些基層商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)僅僅停留在依托中間業(yè)務(wù)的發(fā)展來(lái)開(kāi)拓市場(chǎng)、樹(shù)立形象、帶動(dòng)存款等業(yè)務(wù)的發(fā)展上。大通銀行憑借其強(qiáng)大的支付系統(tǒng)和市場(chǎng)推銷(xiāo)能力在銀行卡方面獲得了巨額的服務(wù)費(fèi)收入。相比之下，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的服務(wù)手段科技化程度很高，軟硬件設(shè)備、支付應(yīng)用烯烴及管理信息系統(tǒng)先進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達(dá)、家庭銀行、手機(jī)銀行、電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)應(yīng)有盡有。我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)技術(shù)手段相對(duì)落后、技術(shù)化程度低。據(jù)FITCH銀行評(píng)級(jí)公開(kāi)網(wǎng)站數(shù)據(jù)，%，%，amp。在質(zhì)和量上都有所體現(xiàn)。%，%，%。%。相比之下，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)卻正處于迅速發(fā)展的階段，%。%%。由此可以看到，中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與創(chuàng)新需要學(xué)習(xí)的還有很多。相比之下，西方商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的中間業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，尤其是在各國(guó)紛紛打破分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，為滿足客戶(hù)各種需求，商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品日新月異、層出不窮，外資銀行所使用過(guò)的中間業(yè)務(wù)品種已達(dá)兩萬(wàn)種，范圍涉及知識(shí)含量較高的管理、擔(dān)保、融資、衍生金融工具交易等眾多領(lǐng)域。范圍狹窄，品種單調(diào)，缺乏特色和吸引力。從中可以看到，中間業(yè)務(wù)存在著不運(yùn)用或較少運(yùn)用銀行自有資金、成本低、收益高以及風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)，自然而然的成為了商業(yè)銀行在激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展的重要途徑，也是商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要內(nèi)容。第三篇：國(guó)內(nèi)外銀行中間業(yè)務(wù)比較國(guó)內(nèi)外銀行中間業(yè)務(wù)對(duì)比大多數(shù)人對(duì)銀行的認(rèn)識(shí)僅僅存在于利用存貸差來(lái)謀取利益的金融機(jī)構(gòu)。其次，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)起點(diǎn)高、發(fā)展快。盡管我國(guó)近年來(lái)完善了審計(jì)方面的法律法規(guī)，但是我們?cè)诜森h(huán)境上還有所欠缺，公民的守法意識(shí)不強(qiáng)，而且對(duì)法律條文的理解不透徹?？紤]到部分聯(lián)邦機(jī)構(gòu)還設(shè)在波恩，包括聯(lián)邦審計(jì)院也在波恩，德國(guó)政府特別建立IVBB系統(tǒng)，IVBB是德國(guó)聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的簡(jiǎn)稱(chēng)，該系統(tǒng)使所有聯(lián)邦機(jī)構(gòu)都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)相連。直到九十年代，我國(guó)還在進(jìn)行非網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計(jì)算機(jī)審計(jì)工作。只是這個(gè)系統(tǒng)對(duì)審計(jì)法院內(nèi)部直接訪問(wèn)財(cái)政部系統(tǒng)的人員有權(quán)限要求。BS7799－1已于2000年12月被國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織采納，成為ISO17799。國(guó)外銀行信息系統(tǒng)審計(jì)的依據(jù)COBIT：這是信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)于1996年公布的，是國(guó)際上通用的信息系統(tǒng)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，目前已經(jīng)更新至第三版。我國(guó)銀行IT審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)鑒于目前我國(guó)銀行信息技術(shù)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)不盡完善和人員數(shù)量、質(zhì)量嚴(yán)重不足，遠(yuǎn)不能達(dá)到對(duì)IT進(jìn)行全面審計(jì)的要求，因此，當(dāng)前我國(guó)銀行IT審計(jì)工作的重點(diǎn)可定位在以下幾個(gè)方面：防范對(duì)操作運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，具體應(yīng)針對(duì)數(shù)據(jù)中心整合工程后的生產(chǎn)運(yùn)行和操作情況，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；盡快按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展我國(guó)銀行IT審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)的制定；加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實(shí)技術(shù)人員并加強(qiáng)培訓(xùn)；加強(qiáng)IT審計(jì)的隊(duì)伍建設(shè)，IT審計(jì)人員的技術(shù)背景應(yīng)覆蓋系統(tǒng)、硬件、網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用等多個(gè)方面，同時(shí)又具備審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能將IT技術(shù)與審計(jì)手段結(jié)合運(yùn)用，這樣才能審計(jì)出IT風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)銀行要盡快建立健全I(xiàn)T審計(jì)架構(gòu)和規(guī)范，從IT治理與公司治理相結(jié)合的角度，對(duì)銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)的重大決策，提供評(píng)估與評(píng)價(jià)并進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析，力圖將IT風(fēng)險(xiǎn)控制在過(guò)程中，并推進(jìn)和促進(jìn)科技管理，預(yù)防IT風(fēng)險(xiǎn)。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)IT審計(jì)就更具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。國(guó)外IT審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的啟示重視信息科技審計(jì)是國(guó)際普遍趨勢(shì)。組織結(jié)構(gòu)和人員上的差異從新加坡發(fā)展銀行和美國(guó)大通銀行的IT審計(jì)組織框架和人員配備上看，IT審計(jì)由于涵蓋了軟件開(kāi)發(fā)和項(xiàng)目投產(chǎn)、運(yùn)行維護(hù)的全過(guò)程，包含了各種技術(shù)平臺(tái)、系統(tǒng)生命周期的所有階段，因此IT審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置基本采用在總審計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，與業(yè)務(wù)審計(jì)兩條線并列的模式，人員專(zhuān)業(yè)化分工明確，技術(shù)水平要求也較高，懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計(jì)人員的30%50%左右。國(guó)內(nèi)外銀行IT審計(jì)的差異面對(duì)我國(guó)銀行數(shù)據(jù)大集中的形勢(shì)，銀行已將IT風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部的重要風(fēng)險(xiǎn)之一進(jìn)行控制。如對(duì)自動(dòng)化解決辦法的鑒定和評(píng)價(jià)，獲得和維護(hù)應(yīng)用軟件的評(píng)價(jià)和支持，獲得和維護(hù)技術(shù)架構(gòu)，開(kāi)發(fā)和維護(hù)過(guò)程、安裝和認(rèn)證系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，管理變化的評(píng)價(jià)和支持等。IT治理中審計(jì)人員的角色I(xiàn)T審計(jì)員在IT治理的過(guò)程中，他們的活動(dòng)貫穿在計(jì)劃和組織、獲得和實(shí)施、交付和支持、監(jiān)控這幾個(gè)領(lǐng)域中，在此過(guò)程中始終承擔(dān)著評(píng)估與評(píng)價(jià)的職責(zé)。IT審計(jì)人員的比例目前美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)中約有30%50%是IT審計(jì)人員。新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專(zhuān)門(mén)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括綜合、技術(shù)框架和軟件系統(tǒng)生命周期三個(gè)方面。各銀行的IT審計(jì)普遍有以下特點(diǎn)：各銀行均根據(jù)自己的IT形勢(shì)，明確了不同的IT審計(jì)的技術(shù)領(lǐng)域、范圍。內(nèi)審由企業(yè)內(nèi)部專(zhuān)設(shè)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，第三方審計(jì)則提供獨(dú)立的外部審計(jì)。隨著信息技術(shù)在銀行普遍、深入的應(yīng)用，銀行信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的最基本的條件之一，IT運(yùn)營(yíng)與公司運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計(jì)越來(lái)越得到銀行管理層的高度重視。只有建立IT審計(jì)機(jī)制，由獨(dú)立的IT審計(jì)師進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)，才能形成對(duì)信息系統(tǒng)安全的客觀評(píng)價(jià)。第一篇：國(guó)內(nèi)外銀行IT審計(jì)比較國(guó)內(nèi)外銀行IT審計(jì)比較當(dāng)前，隨著各銀行數(shù)據(jù)大集中的完成，IT風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越集中。這些都要求銀行加大對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)力度。有鑒于此，本期我們特別邀請(qǐng)工行及人行IT審計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)人士，對(duì)國(guó)內(nèi)外銀行IT審計(jì)的具體案例進(jìn)行剖析研究，就二者的差別及內(nèi)在成因作深入分析，以此促進(jìn)IT審計(jì)在我國(guó)銀行業(yè)更健康有序的開(kāi)展。國(guó)外銀行IT審計(jì)的特點(diǎn) IT審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性在國(guó)際上IT審計(jì)部門(mén)分為內(nèi)審與第三方獨(dú)立審計(jì)兩種。國(guó)外銀行IT審計(jì)的技術(shù)和組織框架?chē)?guó)外銀行界在IT審計(jì)部門(mén)基本都根據(jù)銀行自身的特點(diǎn)，確定了相應(yīng)的技術(shù)框架。由于IT已經(jīng)滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域，因此IT審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)緊密結(jié)合，利用IT技術(shù)輔助進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)以及將IT與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合在一起進(jìn)行綜合審計(jì)，都是IT審計(jì)的重要內(nèi)容?；ㄆ旒瘓F(tuán)還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如采用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運(yùn)等問(wèn)題，都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。即使在這種情況下，花旗銀行專(zhuān)職從事信息科技和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的人員占全部審計(jì)人員的比例也超過(guò)20%。在獲得和實(shí)施域中，內(nèi)部審計(jì)師的角色仍然是評(píng)估過(guò)程。在監(jiān)控領(lǐng)域，審計(jì)師的角色是監(jiān)控過(guò)程，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，獲得獨(dú)立保證，提供獨(dú)立審計(jì)的檢查、評(píng)估和支持。但我國(guó)由于信息技術(shù)審計(jì)工作開(kāi)展不長(zhǎng)，并且人員有限，還未能全面開(kāi)展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計(jì)工作，基本處于一般控制的摸索階段，距國(guó)際先進(jìn)水平還有較大的差距。另外，在審計(jì)手段、輔助工具以及系統(tǒng)接口、技術(shù)支持等方面的差距更大，需要加強(qiáng)力量研究解決。近年，工商銀行信息科技優(yōu)勢(shì)在提升銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也更加集中，更加突出，任何一點(diǎn)管理上的疏漏或控制上的缺陷，都可能引發(fā)巨大的系統(tǒng)災(zāi)難，給全行帶來(lái)無(wú)法估量的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。因此，工行必須通過(guò)加強(qiáng)IT審計(jì)來(lái)保證全行的信息技術(shù)