【正文】 托收手續(xù)。,2024/10/22,75,實(shí)務(wù)訓(xùn)練二 ——結(jié)算業(yè)務(wù),委托銀行開出銀行匯票50000元到外地采購材料。（ ） 三、崗位模擬實(shí)訓(xùn) 實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)出納崗位的會(huì)計(jì)處理方法。 A 實(shí)地盤點(diǎn)法 B 永續(xù)盤存法 C 抽查法 D 技術(shù)推算法 二、 判斷題 庫存現(xiàn)金限額的大小是由企業(yè)自身確定的。 A 庫存現(xiàn)金 B 銀行存款 C 現(xiàn)金支票 D 其他貨幣資金 出納應(yīng)負(fù)責(zé)的工作包括（ ）。,2024/10/22,61,（1）支票,2024/10/22,62,（2）銀行本票,2024/10/22,63,（3）銀行匯票,2024/10/22,64,（4）商業(yè)匯票,2024/10/22,65,2024/10/22,66,（5）信用卡,2024/10/22,67,2024/10/22,68,（6）匯兌,2024/10/22,69,（7）托收承付,2024/10/22,70,（8）委托收款,2024/10/22,71,項(xiàng)目小結(jié),“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的設(shè)置。 企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立的采購專戶，除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算；采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。 企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同，并向銀行繳納保證金。如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用的，可要求銀行退款。 （二）其他貨幣資金的的核算 其他貨幣資金 增加額 減少額 實(shí)際持有 的數(shù)額,按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì) 科目,2024/10/22,49,（二）其他貨幣資金的的核算,銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 討論并回答： 歸納： 記賬錯(cuò)誤 未達(dá)賬項(xiàng) 任務(wù): 更正錯(cuò)賬 查找未達(dá)賬項(xiàng) 編制余額調(diào)節(jié)表。核對銀行對賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)，5月28日此款已收存銀行。 要求：根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,2024/10/22,33,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,2010年10月31 日 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬 236400 銀行對賬單 245800 +5000 +8400 1200 14000 調(diào)節(jié)后余額 240200 調(diào)節(jié)后余額 240200,2024/10/22,34,任務(wù)2——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,前進(jìn)機(jī)械廠5月31日，銀行存款日記賬余額為138580元，銀行對賬單5月31日余額為164940元。,2024/10/22,30,銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,2024/10/22,31,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,2024/10/22,32,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制案例,[例2—8]某企業(yè)10月31日銀行存款日記賬的余額為236400元，銀行對賬單所列存款余額為245800元，經(jīng)過逐筆核對，查明有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)： 1.9月28日，銀行受企業(yè)之托代收款項(xiàng)5000元，銀行已收到并記帳，企業(yè)尚未接到銀行的收款通知。 思考：導(dǎo)致賬實(shí)不相符的原因有哪些？,2024/10/22,29,導(dǎo)致銀行存款賬實(shí)不相符的原因：,記賬錯(cuò)誤：分為三種情況：憑證未錯(cuò)只是日記賬記錯(cuò)；憑證多記；憑證少記，分別對應(yīng)三種錯(cuò)賬更正方法：劃線更正法、紅字沖銷法，補(bǔ)充登記法。根據(jù)開戶銀行退回的匯款回單，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款——丙公司 23000 貸：銀行存款 23000,2024/10/22,27,[例2—7]企業(yè)銷售產(chǎn)品給A公司，前已采用托收承付結(jié)算方式委托銀行向A公司收取有關(guān)款項(xiàng)15000元，現(xiàn)收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付收賬通知。 銀行存款日記賬：逐日逐筆序時(shí)登記。 對于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按以下情況處理：（1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑D(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺（個(gè)人）” 賬戶；（2）屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”賬戶；（3）屬于無法查明原因的部分，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。 （一）現(xiàn)金的使用范圍 （二）庫存現(xiàn)金的限額 （三）日?，F(xiàn)金收支的管理 不的坐支現(xiàn)金； 手續(xù)齊備； 現(xiàn)金收支五不準(zhǔn)； 定期輪崗。 四測：即借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)巍?④實(shí)施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。需要由出納人員負(fù)責(zé)登記的明細(xì)賬主要是貨幣資金明細(xì)賬。庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，也不得保留賬外公款。 在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，認(rèn)真審查原始憑證的合法性、合理性、完整性、正確性。 反映職能——出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。 從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。 本項(xiàng)目教學(xué)難點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。2024/10/22,1,項(xiàng)目二 出納崗,2024/10/22,2,任務(wù)一 崗位基本工作規(guī)范及工作內(nèi)容 任務(wù)二 貨幣資金的核算 任務(wù)三 結(jié)算業(yè)務(wù),2024/10/22,3,項(xiàng)目目標(biāo),知識目標(biāo)： 了解國家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)核算要求，了解出納的崗位職責(zé)、核算任務(wù)與有關(guān)的管理規(guī)定,理解各種結(jié)算方式的特點(diǎn)及適用范圍,熟悉銀行各類結(jié)算業(yè)務(wù)的工作流程。,2024/10/22,4,項(xiàng)目教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn),本項(xiàng)目教學(xué)重點(diǎn)：現(xiàn)金和銀行存款的核算，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納在這個(gè)過程中，要履行其最基