【正文】 the process of implementation of accounting puterization, paying attention to control is to pay attention to the quality of accounting paper first on internal control discussed in detail, let us in understanding of the internal control based on the importance of clear the internal this paper manual environment accounting information system and internal control internal control parative study, in clear accounting information system based on the advantage of accounting information system that the internal control of existing problems and puts forward the above analysis, this paper eventually got the accounting information system of internal control is particularly important WORDS：internal control, Accounting Information Systems, the quality of accounting information目 錄前 言...........................................................................1 第一章內(nèi)部控制概述..............................................................2 .........................................................2 ．1 內(nèi)部控制的定義...........................................................................................................2 內(nèi)部控制的目標(biāo)..............................................................................................................2 .....................................................................................................5 ...............................................................................................................5 .......................................................................................................6 .........................................................................................................................7 .........................................................................................................................7 ....................................................................8 ................................................................................8 .........................................................................................8 ................................................................................8 .....................................................................................8 第二章 傳統(tǒng)手工會計(jì)內(nèi)部控制與會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制比較...........................9 .........................................................................................9 ...............................................................................................10 ...........................................................................................10 第三章 會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面臨的問題與對策....................................12 會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的..............................................................................................12 .......................................................................................13 、反復(fù)性發(fā)生.......................................................................................13 ...............................................................................................13 .......................................................................13 會計(jì)業(yè)務(wù)缺乏有效控制..............................................................................................14 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移難以控制..........................................................................14 ......................................................................................14 完善會計(jì)信息系統(tǒng)的操作控制..................................................................................14 設(shè)立審核崗位，監(jiān)督系統(tǒng)的運(yùn)行..............................................................................15 監(jiān)控與操作進(jìn)行分離從而強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制................................................15 .................................................15 加強(qiáng)系統(tǒng)軟件的安全控制和數(shù)據(jù)資源安全控制........................................................16 第四章 結(jié) 論...................................................................17 致 謝..........................................................................18 參考文獻(xiàn).......................................................................19 1 前 言會計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲、加工、傳輸并輸出大量會計(jì)信息的系統(tǒng)。在實(shí)施會計(jì)電算化的過程中，重視內(nèi)部控制就是重視會計(jì)信息的質(zhì)量。第十八條本制度未盡事宜按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度及規(guī)范性文件執(zhí)行。對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要資料、重大事項(xiàng)以及與上年同期數(shù)據(jù)相比有較大差異的情況要做重點(diǎn)說明。二是分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。(五)公司對外提供的報(bào)告應(yīng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。如確有需要，提前向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的，按內(nèi)幕信息知情人管理制度做好登記和保密 工作。第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供前的審計(jì):(一)公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選擇符合資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。通過交叉復(fù)核，保證合并抵銷分錄的真實(shí) 性、完整性。(三)財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易事項(xiàng)核對表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。檢查擔(dān)保、訴訟、未決事項(xiàng)、資產(chǎn)重組等重大或有事項(xiàng)是否在附注中得 到反映和披露。(三)公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。一是各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。二是各 項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。應(yīng)在當(dāng)期所有交易和事項(xiàng)處理完畢并經(jīng)財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。對于調(diào)整項(xiàng)目，需要取得和保留審批文件，作為調(diào)整依據(jù)。具體管控措施：核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。核查房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。（三）清產(chǎn)核資編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，需進(jìn)行全面資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)工作：確定具體可行的資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核實(shí)計(jì)劃。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制單位。第九條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第七條公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的 相關(guān)信息和資料。編寫的財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容不完整，分析方法不當(dāng)，未對企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行分析，參與財(cái)務(wù)分析的部門單一，其分析結(jié)果不全面，財(cái)務(wù)分析報(bào)告未經(jīng)審核，不能及時(shí)傳遞和溝通，導(dǎo)致重視不夠，落實(shí)不嚴(yán)。四．財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施財(cái)務(wù)報(bào)告在對外提供前，未按規(guī)定的程序進(jìn)行審核，對其內(nèi)容的真實(shí)性和完整性審核不嚴(yán)，未經(jīng)具有合法資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，或者企業(yè)與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通舞弊，對外提供未能遵循國家法律法規(guī)，或未能及時(shí)對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。4．利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行控制在實(shí)際工作中，會計(jì)報(bào)告的整個(gè)過程都離不開現(xiàn)代信息技術(shù)，它可以減少人為差錯，保證會計(jì)工作質(zhì)量與效率，同時(shí)，信息技術(shù)也存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)的安全性采取措施，及時(shí)維護(hù)和更新信息系統(tǒng)，規(guī)定會計(jì)人員的操作權(quán)限，定期備份會計(jì)資料，并由專人負(fù)責(zé)管理信息化會計(jì)檔案資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視日常會計(jì)基礎(chǔ)工作，比如：會計(jì)憑證制作、帳薄登記與核對等，尤其要加強(qiáng)貨幣資金管理，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，定期與銀行對帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，會計(jì)人員對原始單據(jù)要嚴(yán)格審核，確保其完整與合法，財(cái)務(wù)部門要定期與業(yè)務(wù)部門、倉庫部門進(jìn)行帳務(wù)核對，確保帳、證、物相符，同時(shí)，會計(jì)人員要提高工作的準(zhǔn)確性，避免由于粗心大意導(dǎo)致的會計(jì)差錯，使會計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。德藝期刊網(wǎng)真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，是管理者、投資人、債權(quán)人進(jìn)行決策的依據(jù)，也是企業(yè)會計(jì)工作質(zhì)量與水平的體現(xiàn)。隨著美國《薩班斯奧克斯利法案》的頒布，我國也相繼發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制提供了法律依據(jù)與制度要求，對維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生過程的真實(shí)性、可靠性提供了有力保障。第一篇：關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的會計(jì)研究德藝期刊網(wǎng)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的會計(jì)研究摘 要：真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，能夠?yàn)橥顿Y者、債權(quán)人、企業(yè)管理層的科學(xué)決策提供重要依據(jù)。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；控制