【正文】 the process of implementation of accounting puterization, paying attention to control is to pay attention to the quality of accounting paper first on internal control discussed in detail, let us in understanding of the internal control based on the importance of clear the internal this paper manual environment accounting information system and internal control internal control parative study, in clear accounting information system based on the advantage of accounting information system that the internal control of existing problems and puts forward the above analysis, this paper eventually got the accounting information system of internal control is particularly important WORDS：internal control, Accounting Information Systems, the quality of accounting information目 錄前 言...........................................................................1 第一章內部控制概述..............................................................2 .........................................................2 ．1 內部控制的定義...........................................................................................................2 內部控制的目標..............................................................................................................2 .....................................................................................................5 ...............................................................................................................5 .......................................................................................................6 .........................................................................................................................7 .........................................................................................................................7 ....................................................................8 ................................................................................8 .........................................................................................8 ................................................................................8 .....................................................................................8 第二章 傳統(tǒng)手工會計內部控制與會計信息系統(tǒng)內部控制比較...........................9 .........................................................................................9 ...............................................................................................10 ...........................................................................................10 第三章 會計信息系統(tǒng)內部控制面臨的問題與對策....................................12 會計信息系統(tǒng)內部控制的目的..............................................................................................12 .......................................................................................13 、反復性發(fā)生.......................................................................................13 ...............................................................................................13 .......................................................................13 會計業(yè)務缺乏有效控制..............................................................................................14 網絡環(huán)境下無形資產轉移難以控制..........................................................................14 ......................................................................................14 完善會計信息系統(tǒng)的操作控制..................................................................................14 設立審核崗位，監(jiān)督系統(tǒng)的運行..............................................................................15 監(jiān)控與操作進行分離從而強化系統(tǒng)內部的相互牽制................................................15 .................................................15 加強系統(tǒng)軟件的安全控制和數(shù)據(jù)資源安全控制........................................................16 第四章 結 論...................................................................17 致 謝..........................................................................18 參考文獻.......................................................................19 1 前 言會計信息系統(tǒng)是一個對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲、加工、傳輸并輸出大量會計信息的系統(tǒng)。在實施會計電算化的過程中，重視內部控制就是重視會計信息的質量。第十八條本制度未盡事宜按有關法律法規(guī)規(guī)章制度及規(guī)范性文件執(zhí)行。對生產經營活動中的重要資料、重大事項以及與上年同期數(shù)據(jù)相比有較大差異的情況要做重點說明。二是分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。(五)公司對外提供的報告應及時整理歸檔，并按有關規(guī)定妥善保存。如確有需要，提前向有關部門報送財務報告的，按內幕信息知情人管理制度做好登記和保密 工作。第十四條 財務報告對外提供前的審計:(一)公司應根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，選擇符合資質的會計師事務所對財務報告進行審計。通過交叉復核，保證合并抵銷分錄的真實 性、完整性。(三)財務部門制定內部交易事項核對表，報財務負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內各單位。檢查擔保、訴訟、未決事項、資產重組等重大或有事項是否在附注中得 到反映和披露。(三)公司財務報告列示的各種現(xiàn)金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構成，應當按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。一是各項收入的確認應當遵循規(guī)定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。二是各 項負債應當反映公司的現(xiàn)時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。應在當期所有交易和事項處理完畢并經財務 部門負責人審核簽字確認后，實施關賬和結賬操作。對于調整項目，需要取得和保留審批文件，作為調整依據(jù)。具體管控措施：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。核查房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，清查土地、房屋的權屬證明，確定資產歸屬。（三）清產核資編制財務報告前，需進行全面資產清查、減值測試和核實債務工作：確定具體可行的資產清查、債權債務核實計劃。財務報告編制方案經財務部經理審核后，提交財務總監(jiān)核準后簽發(fā)至各參與編制單位。第九條 公司編制財務報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照企業(yè)會計準則及相關規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。第七條公司財務總監(jiān)負責組織領導報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。第四條 公司嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。包括會計報表、會計報表附注及其他應當在財務報告中披露的 相關信息和資料。編寫的財務分析報告內容不完整，分析方法不當，未對企業(yè)發(fā)生的重大事項進行分析，參與財務分析的部門單一，其分析結果不全面，財務分析報告未經審核，不能及時傳遞和溝通，導致重視不夠，落實不嚴。四．財務報告對外提供階段的主要風險點及控制措施財務報告在對外提供前，未按規(guī)定的程序進行審核，對其內容的真實性和完整性審核不嚴，未經具有合法資質的審計機構進行審計，或者企業(yè)與審計機構串通舞弊，對外提供未能遵循國家法律法規(guī)，或未能及時對外提供財務報告。4．利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行控制在實際工作中，會計報告的整個過程都離不開現(xiàn)代信息技術，它可以減少人為差錯，保證會計工作質量與效率，同時，信息技術也存在風險，企業(yè)應當對信息系統(tǒng)的安全性采取措施，及時維護和更新信息系統(tǒng)，規(guī)定會計人員的操作權限，定期備份會計資料，并由專人負責管理信息化會計檔案資料。企業(yè)應當重視日常會計基礎工作，比如：會計憑證制作、帳薄登記與核對等，尤其要加強貨幣資金管理，現(xiàn)金日記賬要日清月結，定期與銀行對帳，編制銀行余額調節(jié)表，會計人員對原始單據(jù)要嚴格審核，確保其完整與合法，財務部門要定期與業(yè)務部門、倉庫部門進行帳務核對，確保帳、證、物相符，同時，會計人員要提高工作的準確性，避免由于粗心大意導致的會計差錯，使會計基礎數(shù)據(jù)真實可靠。德藝期刊網真實、完整的財務報告，是管理者、投資人、債權人進行決策的依據(jù)，也是企業(yè)會計工作質量與水平的體現(xiàn)。隨著美國《薩班斯奧克斯利法案》的頒布，我國也相繼發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》，為財務報告內部控制提供了法律依據(jù)與制度要求，對維護市場經濟秩序，對財務報告產生過程的真實性、可靠性提供了有力保障。第一篇：關于財務報告內部控制的會計研究德藝期刊網關于財務報告內部控制的會計研究摘 要：真實、完整的財務報告，能夠為投資者、債權人、企業(yè)管理層的科學決策提供重要依據(jù)。關鍵詞：財務報告；內部控制；風險點；控制