【正文】 應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報?！皬浹a以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額?！安徽鞫愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入?！袄麧櫩傤~”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預繳“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第28行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。次月(季)度起按正常情況填報。－9－第三篇：2014年新版《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明附件2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。6．“工資總額”：填寫基期總機構、各分支機構的工資總額。2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的分配比例有效期起及有效期止。2．報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（復印件）?？劾U義務人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。四、扣繳義務人不能按規(guī)定期限報送本表時,應當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當?shù)囟悇諜C構批準,可以適當延長期。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。－5－1第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”247。第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。第3行“應納稅所得額”：填報計算結果?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%1第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。1第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第11行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。第7行≤第6行。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。（1）第34行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。（5）第28行=第25行－26行27行。（2）第12行=第10行11行?！胺峙浔壤保禾顖髤R總納稅企業(yè)的分支機構依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行分支機構應分攤預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行財政集中分配預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行總機構應分攤預繳比例。第28行=第25行26行27行。第25行=第23行24行。（1）按月度預繳的納稅人：第23行=第22行1/12。第20行“累計金額”列=第18行19行，當?shù)?0行≤0時，填0，“本期金額”列不填。“應補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。第13行≤第12行?！皽p免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額?！岸惵剩?5%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入轉入已完工開發(fā)產(chǎn)品收入時，其在取得未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時按預計計稅毛利率計算的預計毛利額在本行以負數(shù)填列?！袄麧櫩傤~”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預繳 “營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第30行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。次月(季)度起按正常情況填報。第一篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明附件2 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。三、各列次的填報，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第20行。，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第30行。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第22行至第28行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機構只填報本表第34行、第36行、第37行。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。第10行=第4+56789行?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。（2）第15行“年應納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅年度應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤預繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映?！氨驹拢荆嶋H應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報?！氨驹拢荆{稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報?！氨驹拢荆{所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。“本月（季）實際應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報?！鞍凑丈弦患{稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行總機構應分攤預繳比例?！鞍凑丈弦患{稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行財政集中分配預繳比例。（2）“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行分支機構應分攤預繳比例?！捌渲校嚎倷C構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的總機構，設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。六、表內(nèi)表間關系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（4）第25行=第23行24行。（8）第34行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。三、各列的填報“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。按季預繳企業(yè)：第12行=第11行1/4 按月預繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。－2－(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行總機