【正文】 應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報?！皬浹a(bǔ)以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！袄麧櫩傤~”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。五、具體項目填報說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第28行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。次月(季)度起按正常情況填報。－9－第三篇：2014年新版《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明附件2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。6．“工資總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。2．報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機(jī)構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）?？劾U義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長期。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。－5－1第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。第7行≤第6行。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。（1）第34行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（5）第28行=第25行－26行27行。（2）第12行=第10行11行?！胺峙浔壤保禾顖髤R總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行財政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。第28行=第25行26行27行。第25行=第23行24行。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/12。第20行“累計金額”列=第18行19行，當(dāng)?shù)?0行≤0時，填0，“本期金額”列不填?！皯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第13行≤第12行?！皽p免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額?！岸惵剩?5%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%?！皽p征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入轉(zhuǎn)入已完工開發(fā)產(chǎn)品收入時，其在取得未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時按預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在本行以負(fù)數(shù)填列?！袄麧櫩傤~”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。五、具體項目填報說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳 “營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第30行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。次月(季)度起按正常情況填報。第一篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明附件2 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。三、各列次的填報，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第20行。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第30行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第22行至第28行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)只填報本表第34行、第36行、第37行。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。第10行=第4+56789行。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。（2）第15行“年應(yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第10行“實(shí)際利潤額”與5%的乘積?？倷C(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映。“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。“本月（季）實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行財政集中分配預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?！捌渲校嚎倷C(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。六、表內(nèi)表間關(guān)系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（4）第25行=第23行24行。（8）第34行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。三、各列的填報“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。－2－(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行總機(jī)