【正文】 倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。既然應(yīng)收賬款給企業(yè)的資金管理帶來如此多不利，那為何不取消這種做法了？應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目。截至2010年12月31日,僅應(yīng)收賬款一項(xiàng)的期末余額就近50億元,公司為此計(jì)提了9000多萬元的壞賬準(zhǔn)備,可見,應(yīng)收賬款給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)開始顯現(xiàn)。年報(bào)顯示,除了全球電信行業(yè)蕭條環(huán)境和去年遭遇歐債的影響外,分別高達(dá)15億元及20億元人民幣的存貨及應(yīng)收賬目的資金成本壓力也成為了該公司經(jīng)營業(yè)績下降的一個(gè)重要原因。以通信板塊的烽火通信為例,該公司近年在主營業(yè)務(wù)收入逐年下降的情況下,應(yīng)收賬款反而顯著增加。那企業(yè)應(yīng)該如何加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，本文將從它的背景，功能等方面進(jìn)行分析。請貴公司簽字蓋章后將回函寄至或傳真至電話：傳真:聯(lián)系人： 地址：郵編： 本公司 掛賬科目截止日期本公司金額貴公司 掛賬科目貴公司 掛賬金額對賬不一致的情況說明貴公司簽字（蓋章）：本公司名稱（蓋章）日期：日期：第四篇：淺談如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理淺談如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容摘要隨著改革開放的發(fā)展及社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，企業(yè)進(jìn)入了激烈的市場競爭，應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用和促銷手段，提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤增長，被企業(yè)廣泛采用。 對破產(chǎn)企業(yè)，采取給什么要什么的方式力爭減少壞賬損失，并將債務(wù)人破產(chǎn)證明資料和債權(quán)仍未清償相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門，便于辦理壞賬核算和稅前扣除工作。 清欠方式 對清欠款，各部門必須設(shè)法取得甲方的確認(rèn)資料和還款承諾書。項(xiàng)目工程結(jié)算后，經(jīng)營部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織經(jīng)營結(jié)算人員與甲方核對應(yīng)收賬款情況，核實(shí)應(yīng)收賬款余額，并取得書面確認(rèn)資料。 結(jié)算款。既要最大限度爭取中標(biāo)，又要為合同談判留有余地。6．規(guī)模控制 參照上級公司下達(dá)的應(yīng)收賬款指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)預(yù)算中明確應(yīng)收款項(xiàng)控制總目標(biāo)，并分解落實(shí)到責(zé)任部門。 各部門必須支持、配合責(zé)任人做好應(yīng)收賬款催收工作，要從項(xiàng)目投標(biāo)（或簽訂合同）開始就搜集、歸檔、保存各類原始資料與證據(jù)材料，用于支持項(xiàng)目結(jié)算和運(yùn)用法律程序催收應(yīng)收賬款。 各部門負(fù)責(zé)人，是應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任人，對由生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)回收負(fù)責(zé)，應(yīng)及時(shí)組織結(jié)算人員，詳細(xì)分析應(yīng)收賬款形成的原因，采取相應(yīng)的對策和措施，做好應(yīng)收賬款的催收工作。 處理的壞賬損失屬于逾期三年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由責(zé)任部門繼續(xù)追索。 責(zé)任部門在上述基礎(chǔ)之上要分析內(nèi)部責(zé)任，落實(shí)賠付責(zé)任人，提出處理意見。 涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終（中）止執(zhí)行的，作為壞賬損失。財(cái)務(wù)部門在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，按財(cái)政部財(cái)企[2002]513號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》的規(guī)定，對確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，認(rèn)真分析原因，按財(cái)企[2003] 233號文規(guī)定的程序，提出核銷請示，并附相關(guān)資料報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后上報(bào)上級單位審批。 個(gè)人賠付金額一律以現(xiàn)金形式交公司財(cái)務(wù)部門入帳。 損失金額在110萬元以下的，直接責(zé)任人賠付的金額不少于1萬。 上述壞賬損失如涉及多人、多部門的，要按形成壞賬損失的責(zé)任大小承擔(dān)相應(yīng)的賠付責(zé)任，具體賠付比例將依據(jù)責(zé)任大小而予以確定。 對于因合同執(zhí)行過程中收款不及時(shí)而導(dǎo)致壞賬損失的，負(fù)責(zé)該合同項(xiàng)目的收款人、部門負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，按照項(xiàng)目承攬、結(jié)算、催收一體化的原則，明確應(yīng)收賬款催收責(zé)任部門，并將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任部門、責(zé)任人的考核掛鉤。各結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)量按月確認(rèn)工作量，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算部門提供的結(jié)算單、合同和相關(guān)資料，及時(shí)開具發(fā)票，準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款。本規(guī)定根據(jù)財(cái)政部財(cái)企[2002]513號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國冶金科工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》以及上級公司《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》（QG/MBT CW 0882010）等文件，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，適用于上海一鋼機(jī)電有限公司各結(jié)算部門及下屬企業(yè)。：經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因明確責(zé)任，并依據(jù)公司的相關(guān)制度予以處罰。當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。：原則上要求應(yīng)收款項(xiàng)收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司法律事務(wù)辦公室門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。銷售部業(yè)務(wù)員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動(dòng)情況。，由銷售部組織各銷售責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。銷售部可根據(jù)客戶授信額度類型不同，制定切實(shí)可行的保證措施，并簽訂相應(yīng)的保證合同，應(yīng)經(jīng)過銷售部、訂單管理部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)辦公室會(huì)簽，最終總經(jīng)理簽批后簽訂擔(dān)保合同；同時(shí)對于個(gè)人信用擔(dān)保的合同應(yīng)有擔(dān)保人夫妻承諾書，對于公司擔(dān)保的需要提供擔(dān)保人的相關(guān)證件，資產(chǎn)擔(dān)保的應(yīng)該有合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明。，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據(jù)公司合同管理辦法相關(guān)流程進(jìn)行評審。（以下簡稱銷售部門）： 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的按期回收； 負(fù)責(zé)逾期款項(xiàng)的催收工作； 負(fù)責(zé)協(xié)助法律部門對逾期款項(xiàng)的清欠追繳； 協(xié)助財(cái)務(wù)部客戶對賬、解決差異； 負(fù)責(zé)客戶檔案的建立、管理、分析、評估和更新； 負(fù)責(zé)客戶信用分級評價(jià)；。：：是指因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三個(gè)月仍然不能收回的應(yīng)收賬款。第二篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定1目的為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產(chǎn)安全,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效控制，特制訂本規(guī)定。七、制定逾期應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免資金損失，每周關(guān)注跟蹤回收情況，對非正 常原因發(fā)生的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)提出管理措施。六、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，認(rèn)真分析收款紀(jì)錄，及時(shí)與客戶對賬，督促合同款項(xiàng)的全部收回，每月進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。該表由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，落實(shí)收款任務(wù)。，應(yīng)及時(shí)登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”和“收款記錄單”，業(yè)務(wù)員及時(shí)登記“項(xiàng)目臺(tái)賬”。主要調(diào)查客戶的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營等要素，并進(jìn)行綜合信用評價(jià)。三、業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人，具體職責(zé)：，與客戶對賬。、審批手續(xù)和文本交接。，督促收集對賬文件，回復(fù)客戶對賬和查詢。一、財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款的核算和管理部門，具體職責(zé)： 。二、市場部作為銷售主管部門，具體職責(zé)：。《應(yīng)收賬款計(jì)劃表》，落實(shí)和督促完成收款計(jì)劃。四、嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責(zé)，做好客戶的資信調(diào)查，為信用評價(jià)提供完整的科學(xué)依據(jù)。每月末對已結(jié)清合同文本進(jìn)行清理，加蓋“結(jié)清”戳記后專夾保管，年末清理核對后歸檔保管。，財(cái)務(wù)部應(yīng)提供當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交市場部、銷售主管，經(jīng)銷售內(nèi)勤及相關(guān)業(yè)務(wù)員核對無誤后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收計(jì)劃。，一般應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款金額開具。，業(yè)務(wù)員應(yīng)經(jīng)常聯(lián)系客戶辦理款項(xiàng)人員，了解客戶的經(jīng)營情況和資金狀 況，到期進(jìn)行催收。、財(cái)務(wù)狀況惡化，應(yīng)提交公司商討，估計(jì)收 回款項(xiàng)的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。 逾期款項(xiàng)：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項(xiàng)。4職責(zé)和權(quán)限（以下簡稱財(cái)務(wù)