【正文】 50,000元，假設(shè)其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當(dāng)期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”一般不會出現(xiàn)差額。四、出口企業(yè)的出口退稅處理及賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的出口退稅處理及賬務(wù)處理是不同的，分述如下：一）《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。出口退稅預(yù)申報的操作步驟是：(1)(6)，出口退稅正式申報的操作步驟是(1)(12)。系統(tǒng)維護(hù)數(shù)據(jù)優(yōu)化。（2）外貿(mào)企業(yè)將該項出口所對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額填報在《增值稅納稅申報表附列資料表二》第28欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額按照稅法規(guī)定不允許抵扣”處。(2)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資料：①《免抵退稅申報匯總表》及其附表；②《免抵退稅申報資料情況表》；③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》；④出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；⑤下列原始憑證：A出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；B出口發(fā)票；C委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）第一條規(guī)定：企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在正式申報出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的出口明細(xì)計算出來的數(shù)據(jù)。③“四免抵退稅預(yù)申報→生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”。系統(tǒng)安裝完成后配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進(jìn)行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。 申報退稅成功后，憑證出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表做賬務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金出口退稅退稅款入賬后：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 六 獎懲制度 經(jīng)辦人因延期申報造成的損失，給予 元罰款 經(jīng)辦人因漏報、錯報、因失誤造成的疑點給予 /元罰款第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報,將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。進(jìn)行正式申報，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”時，說明已經(jīng)有回執(zhí)文件下載。預(yù)審對疑點處理后，可以進(jìn)行正式申報。讀入反饋數(shù)據(jù)后將會看到相關(guān)疑點。在生成電子數(shù)據(jù)后，雙擊擎天傳輸平臺。若錄入的數(shù)據(jù)有問題系統(tǒng)會給出提示。：根據(jù)報關(guān)單（出口退稅專用）和外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）依次錄入→出口發(fā)票號→報關(guān)單號（21位，出口報關(guān)單號+001）→出口日期→商品代碼（取商品代碼前8位）→出口數(shù)量→美元離岸價→合同號：根據(jù)購進(jìn)增值稅發(fā)票進(jìn)行依次錄入→進(jìn)貨憑證號→納稅人識別號→開票日期→商品代碼→數(shù)量→計稅金額（不含稅）→退稅率及退稅額系統(tǒng)自動生成。出口退稅網(wǎng)上申報目前用到擎天傳輸平臺軟件和擎天出口貨物退（免）稅申報管理系統(tǒng)軟件（外貿(mào)單機(jī)版）兩個軟件。五 作業(yè)內(nèi)容 目前外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易的方式為：一般貿(mào)易，進(jìn)料加工和來料加工。第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程集團(tuán)有限公司外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程文件編號：HB/GLCW001A1一 目的二適用范圍適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責(zé)：、修改、廢止的起草工作。七、等退稅。、生成正式申報軟盤生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成要申報的文件。入。第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程外貿(mào)出口退稅軟件操作流程2015年4月目 錄一、退稅軟件下載并安裝.................................3二、安裝完成后登陸軟件.................................3三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號..................................3四、登錄并參數(shù)設(shè)置.......................................4五、軟件數(shù)據(jù)錄入.........................................4一、退稅軟件下載并安裝 新企業(yè)需要下載軟件，安裝，下載網(wǎng)址為：://二、安裝完成后登陸軟件 用戶名：sa, 密碼沒有，點擊 登錄三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號原則是年+月+批次號，比如：1501010001；或者：2015010101四、登錄并參數(shù)設(shè)置 登陸顯示界面如下：首先進(jìn)行系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，填寫公司的信息。保存之后需要做審核認(rèn)可和序號重排，之后退出。—進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢（需要在這邊打印數(shù)據(jù)），點擊申報表打印，后打印報表。攜帶出口企業(yè)預(yù)審核情況表和出口退稅資料交接單（2份）、U盤（正式申報文件）、以及裝訂好的材料到國稅窗口正式申報，通過后，再把材料遞交給退稅專管員。如果生成正式申報文件，如果有錯誤，可以重新修改，最后一步，已申報，選中關(guān)聯(lián)號，認(rèn)可申報，當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報數(shù)據(jù)；從頭開始一步步做。對我公司而言，僅涉及增值稅部分。一般貿(mào)易是按購進(jìn)成品的進(jìn)項稅額退稅、進(jìn)料加工是按委托加工的加工費及輔料的進(jìn)項稅額退稅，且退稅率均為16%。 退稅數(shù)據(jù)錄入：在退稅申報系統(tǒng)軟件中，點擊瀏覽樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→退稅數(shù)據(jù)采集→進(jìn)出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)錄入根據(jù)系統(tǒng)要求錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。勾選需要檢查的數(shù)據(jù)點擊審核按鈕完成。點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→預(yù)申報打開數(shù)據(jù)生成界面，點擊數(shù)據(jù)生成按鈕，選擇數(shù)據(jù)存放路徑，點擊確定，生成預(yù)申報電子數(shù)據(jù)。在申報管理系統(tǒng)軟件點擊數(shù)據(jù)反饋→讀入反饋數(shù)據(jù)→退稅申報反饋，打開反饋數(shù)據(jù)讀入界面，讀入反饋數(shù)據(jù)。 正式申報及正式申報上傳。將生成的退稅申報電子數(shù)據(jù)上傳傳輸平臺軟件。 資料裝訂成冊：出口退稅資料裝訂所附資料：出口退稅審核表→出外貿(mào)出口退稅匯總表申報表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)→外貿(mào)預(yù)審報反饋疑點數(shù)據(jù)表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表→ 外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）→報關(guān)單；進(jìn)口貨物增值稅，封面用牛皮紙裝訂并填寫好單位名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號、所屬期、創(chuàng)匯額、申報出口額、申報退稅進(jìn)價金額、申報退稅額、應(yīng)退稅額以及經(jīng)手人，封面及其附報資料加蓋公章；出口