【正文】 行存款 1055000，單位售價200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。三、要求對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。加工費用25000元。，實際支付款80000元。，單位售價200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。滿分：3 分 ，計算納稅所的時按稅法規(guī)定應予調(diào)整的有（）。）。滿分：3 分 ，應確認為企業(yè)當年營業(yè)收入的有（）。則年末該項存貨的計稅基礎是（）。 500元 000元 500元滿分：2 分 ，應予以資本化處理的借款利息支出是（）。在建工程人員工資滿分：2 分 ，按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（）。如果敗訴，A公司將要支付60萬元——80萬元的賠償款。借：財務費用100000 貸。應付債券面值 1000000（2）編制1月3日和7月1日支付工程進度款的會計分錄 借：在建工程 1000000 貸：銀行存款 1000000（3）2009利息為 1000000*10%=100000元 會計分錄：借：財務費用100000 貸。假設不考慮發(fā)行費。解：B公司的賬務處理：債務重組日管理費用債務的賬面價值105000 減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的賬面價值（700005000）=65000 增值稅銷項稅額（80000*17%）=13600 差額 =26400 當期損益26400元，其中包括債務重組利得11400（1050008000013600），產(chǎn)品的公允價值80000元與賬面價值65000元（700005000）的差額15000元作為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益。2009年7月1日，B公司發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。2009E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入8 000元，支付罰金4 000元。4月2日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，匯款尚未退還給購貨方。這一條件是指已經(jīng)發(fā)生了因購建固定資產(chǎn)而專門借入款項的利息、折價或溢價的攤銷，輔助費用或匯兌差額。（2）（2）計算2008的借款利息費用，說明應予資本化的利息費用金額，并編制相應的會計分錄。甲公司換入庫存商品的入賬價值＝393＋7＝400(萬元)借：庫存商品 400 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)68 貸：其他業(yè)務收入 393 銀行存款 75 借：其他業(yè)務成本 360 貸：投資性房地產(chǎn)—成本 300 —公允價值變動 60 借：公允價值變動損益 60 貸：其他業(yè)務成本 60(2)乙公司換入投資性房地產(chǎn)的入賬價值 ＝400－7＝393(萬元)借：投資性房地產(chǎn)—成本 393 銀行存款 75 貸：主營業(yè)務收入 400 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68 借：主營業(yè)務成本 360 存貨跌價準備 20 貸：庫存商品 380第二篇：中級財務會計作業(yè)：（1）2007年12月1日，借款1 000萬元，年利率6%，期限3年，（2）2008年7月1日，借款1 000萬元，年利率9%，期限2年。乙公司的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。(500+130+50)]=(萬元)借：在建工程—安裝工程—在安裝設備 —建筑工程—廠房 —安裝工程—生產(chǎn)線 貸：在建工程—待攤支出 15(7)編制結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本的會計分錄：借：固定資產(chǎn)—廠房 —生產(chǎn)線 (+)貸：在建工程—安裝工程—在安裝設備 (500+)—建筑工程—廠房 (130+)—安裝工程—生產(chǎn)線 (50+)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17％，2012年8月1日，甲與乙公司簽訂一項資產(chǎn)置換協(xié)議，甲公司將持有的一項采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)與乙公司的一批產(chǎn)品進行交換。要求：編制大華公司建造該生產(chǎn)車間的相關會計分錄。要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。借：存貨跌價準備40 貸：資產(chǎn)減值損失40(2)乙產(chǎn)品有合同部分的可變現(xiàn)凈值=806=74(萬元)有合同部分的成本=40020％=80(萬元)應計提存貨跌價準備=8074=6(萬元)借：資產(chǎn)減值損失6 貸：存貨跌價準備6無合同部分的可變現(xiàn)凈值=44080％24=328(萬元)無合同部分的成本=40080％=320(萬元)因為可變現(xiàn)凈值高于成本，不計提存貨跌價準備。丙材料的賬面余額為250萬元，預計銷售價格為220萬元，預計銷售費用及相關稅金為25萬元，此前未計提跌價準備。期末庫存乙產(chǎn)品如果按照一般市場價格計算，其預計銷售價格為440萬元。A．為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B．為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費用 C．因火災造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠款 D．融資租賃方式租入固定資產(chǎn)所支付的租金三、業(yè)務題（每小題10分，共40分）A公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司，為增值稅一般納稅企業(yè)。A．利息支出B．匯兌差額 C．籌資人員工資D．金融機構(gòu)手續(xù)贊銷售商品需要同時滿足以下（ABD）條件，才可以確認收入。 關于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（AC）。，公允價值變動計入當期投資收益 ，變動計入資本公積，公允價值變動計入當期公允價值變動損益1根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，下列各項最終不會引起長期股權(quán)投資賬面價值變動的是（C）。 、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分 ，增值稅銷項稅額為136萬元，2012年應收賬款賬戶的期初數(shù)為100萬元，期末數(shù)為180萬元，計提壞賬準備10萬元，發(fā)生壞賬損失為5萬元，預收賬款賬戶的期初數(shù)為75萬元，期末數(shù)為140萬元。應將取得的價款計入其他業(yè)務收入 ，應將相關的營業(yè)稅計入營業(yè)稅金及附加 ，應將租賃收入計入營業(yè)外收入，應將無形資產(chǎn)攤銷費用計入其他業(yè)務成本下列有關投資性房地產(chǎn)的會計處理中，說法不正確的有（B）。A公司2011 年10 月10日購入一條不需安裝的生產(chǎn)線。第一篇：中級財務會計作業(yè)2015一、單項選擇題（每小題2分，共30分）資產(chǎn)和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~計量，則其所采用的會計計量屬性為(D)。下列項目中，計算為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的材料的可變現(xiàn)凈值時，會影響其可變現(xiàn)凈值的因素是（C）。下列有關無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的是（D）。企業(yè)的下列各項現(xiàn)金支出中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（C）。主要是為了近期內(nèi)出售 ，按其公允價值入賬、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，可以指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，某項金融工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)1根據(jù)《企業(yè)會計準則第22 號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，下列交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計量表述中，正確的是（D）。決定重新確定其折舊年限，將以前年度計提的存貨跌價準備全部予以轉(zhuǎn)回，將壞賬準備的計提比例由應收賬款余額的30％降為15％ ，將已達到預定可使用狀態(tài)的工程借款的利息支出予以資本化下列各項中屬于我國財務報告目標的有（AB）。A．企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期 B．資產(chǎn)在建造或者收購時所需的現(xiàn)金支出遠遠高于最初的預算C．資產(chǎn)市價的下跌幅度明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌 D．資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置財務費用是企業(yè)籌集資金而發(fā)生的贊用，包括(ABD)。A．以資產(chǎn)清償債務B．將債務轉(zhuǎn)為資本C．修改其他債務條件D．以上三種方式的組合下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（AC）。(2)乙產(chǎn)品賬面余額為400萬元，其中有20％已簽訂銷售合同，合同價款為80萬元；另有80％未簽訂合同。(3)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，丙材料已不適應新產(chǎn)品的需要，準備對外銷售。(以萬元為單位)(1)甲產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=106030=1030(萬元)甲產(chǎn)品的成本為1000萬元，小于可變現(xiàn)凈值1030萬元，應將原計提的存貨跌價準備40萬元全部轉(zhuǎn)回。至12月31日，A公司仍持有該可供出售金融資產(chǎn)，2013年1月3日以515萬元出售該可供出售金融資產(chǎn)。2012年有關資料如下：(1)1月10日，預付廠房工程款100萬元；(2)2月10日，購入生產(chǎn)線各種設備，價款為500萬元，增值稅為85萬元，款項已支付；(3)3月10日，在建工程發(fā)生的管理費、公證費、監(jiān)理費等15萬元，發(fā)生人員培訓費5萬元，均以銀行存款支付；(4)4月16日，將生產(chǎn)線的設備交付建造承包商建造安裝；(5)5月31日，結(jié)算工程款項，差額以銀行存款支付；(6)6月1日，廠房、生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，并交付使用。(500+130+50)]=(萬元)“在建工程—安裝工程(生產(chǎn)線)”應分配的待攤支出=15[50247。甲公司換入的產(chǎn)品作為庫