5企業(yè)物資采購內(nèi)部審計(jì)概述及審計(jì)要點(diǎn)分析-全文預(yù)覽
【正文】 推薦的中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人；是否按規(guī)定的方式、時(shí)間及內(nèi)容進(jìn)行公示。是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標(biāo)人或明顯傾向個(gè)別投標(biāo)人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個(gè)別投標(biāo)人產(chǎn)品；是否規(guī)定了參與前期工作（包括但不限于咨詢、規(guī)劃 、監(jiān)理、設(shè)計(jì)）的單位不得參與投標(biāo)；是否包括招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。 何方式規(guī)避招標(biāo)采購； 第 5 頁 共 12 頁 ，采用競爭性談判、單一來源、詢價(jià)方式的，是否經(jīng)過主管部門審批，是否符合供應(yīng)商不足三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專利專用技術(shù)的有關(guān)情形； 。專賣品卷煙材料的采購計(jì)劃是否按國家局、總公司下達(dá)的計(jì)劃編制，是否分類別采用不同采購流程；采購計(jì)劃的調(diào)整是否經(jīng)過合規(guī)審批；煙機(jī)專用零備件采購是否均在交易監(jiān)管網(wǎng)中進(jìn)行。申購、審批、執(zhí)行職責(zé)是否按規(guī)定相互分離，相互牽制。對(duì)物資采購申購環(huán)節(jié)、采購實(shí)施環(huán)節(jié)、合同簽訂環(huán)節(jié)、驗(yàn)收環(huán)節(jié)和付款結(jié)算環(huán)節(jié) 第 4 頁 共 12 頁 等全過程的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。抽取一定數(shù)量的采購業(yè)務(wù)按照各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)其內(nèi)控有效性進(jìn)行符合性測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注采購業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（立項(xiàng)、供應(yīng)商選擇和價(jià)格確定等），是否制訂相應(yīng)的控制措施并有效執(zhí)行。第七條審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。 程序性審計(jì)是指審計(jì)部門通過調(diào)查了解內(nèi)控制度、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試等審計(jì)方法，對(duì)物資采購業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)； 全過程跟蹤審計(jì)是指審計(jì)部門根據(jù)重要性原則對(duì)物資采購預(yù)算審批、采購方式、供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證、價(jià)格確定、合同管理和驗(yàn)收付款等業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督； 實(shí)質(zhì)性抽查審計(jì)是指審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，按照重要性原則抽取一定比例的采購業(yè)務(wù)，對(duì)其管理制度的完善性、決策程序的合規(guī)性和實(shí)施程序的規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。 物資采購審計(jì)，是指審計(jì)部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)物資采購從立項(xiàng)開始，至驗(yàn)收入庫及貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理的服務(wù)和控制，對(duì)采購全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。 第二條本辦法所稱物資采購是指煙草行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的煙用物資（含煙葉配套物資）、煙機(jī)零配件和非煙用物資等采購業(yè)務(wù)。 第 2 頁 共 12 頁 第二章審計(jì)職責(zé)與權(quán)限 第四條煙草行業(yè)各級(jí)審計(jì)部門根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》的要求，按照 “ 起點(diǎn)介入、過程監(jiān)督、重點(diǎn)突出 ” 的原則，對(duì)物資采購業(yè)務(wù)必須開展程序性審計(jì)，在此基礎(chǔ)上可選擇開展全過程跟蹤審計(jì)或?qū)嵸|(zhì)性抽查
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