【正文】 2 “基本信息”采集內(nèi)容 （包括組成部分）對應(yīng)材料部分抵減研發(fā)費(fèi)用填報(bào) 7012研發(fā)加計(jì)扣除表 基本信息 1 □一般企業(yè) □科技型中小企業(yè) 科技型中小企業(yè)登記編號 2 本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量 ? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 97號） ? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 40號） ? 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔 2023〕 34號） 7020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 ，分類填報(bào)（七大類） ，大類下分項(xiàng)明細(xì)填報(bào) ，增加“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”和“優(yōu)惠方式”， 拆分免稅項(xiàng)目所得與減半項(xiàng)目所得，更加清晰明確 A100000表計(jì)算邏輯相呼應(yīng)， 對免稅所得的計(jì)算做了重 大調(diào)整 ? （表 A100000第 19行）為負(fù)數(shù)的不需填報(bào)本表 ； ? 9列“項(xiàng)目所得額 — 免稅項(xiàng)目” 、 第 10列“項(xiàng)目所得額 — 減半項(xiàng)目” ，若經(jīng)計(jì)算其所得 小于零的，按零填報(bào) ； ? 11列 ≤ 表 A100000第 19行時(shí)，表 A100000第 20行＝合計(jì)行第11列 ； ? 本表合計(jì)行第 11列＞表 A100000第 19行時(shí)，表 A100000第 20行＝表 A100000第19行。 ? 選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。 ? 對應(yīng)第 6列 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對應(yīng)月份的金額 整合 了 5091表 增加 三列 ： 處置收入：填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 整合 5081表，加速折舊內(nèi)容放在本 表，增加 817行 稅收 金額的列次變化： 第 5 列：稅收折舊 額；第 6列：加速折舊的資產(chǎn)按一般規(guī)定計(jì)算的折舊 第 7列：加速折舊統(tǒng)計(jì) 額 附列資料 增加：全民所有制改制資產(chǎn)評估增值 ： 附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”：填寫企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。” 大 改 ： 增加前三年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的相應(yīng)欄 次 ——企業(yè) 所得稅法作如下修改： 將 第九條修改為：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 扣除。（財(cái)稅 〔 2023〕 79號） ? 4．職工福利費(fèi) ? 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 5050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 某公司 2023年實(shí)發(fā)工資總額 100萬元，支出的職工福利費(fèi) 20萬元，支付的職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬元，支付的法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 25萬元，支付的住房公積金 15萬元，支付的商業(yè)性保險(xiǎn) 3萬元。 ? 處置 投資項(xiàng)目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（ A105100）進(jìn)行納稅調(diào)整。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額 2%的，當(dāng)年不再從管理費(fèi)用中安排 。 看創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠如何落地？ 收入、成本表 10 10 202 2023 會(huì)計(jì) 口徑 未修改 注意 10 2023適用范圍：金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織 以外 單位 填寫 3000事業(yè)單位、非營利組織收入支出表 適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報(bào)。彌補(bǔ)以前年度虧損期限是 5年，而抵扣應(yīng)納所得額，是無限期抵扣，因此這種新扣減順序有利于納稅人。 正確填報(bào)“ 102105” 四項(xiàng)替代“符合條件的小型微利企業(yè)”稅收優(yōu)惠備案資料。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，計(jì)算如下：季度平均值＝（季初值＋季末值） 247。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 工業(yè) 企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 50萬元 ，從業(yè)人數(shù)不超過 100人 ，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元 ； 其他 企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 50萬元 ，從業(yè)人數(shù)不超過 80人 ，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元 。 ?“設(shè)立稅務(wù)登記”中“總分機(jī)構(gòu)類型”為“總機(jī)構(gòu)”且不屬于前兩個(gè)類型的納稅人，默認(rèn)選擇“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）” ?（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)且按比例納稅） —— 指中石油、中石化所屬二級分支機(jī)構(gòu)；以及省內(nèi)跨地市匯總納稅企業(yè)中，按比例就地預(yù)繳的二級分支機(jī)構(gòu)。如：中原證券等。 A10 4000 如，“ 4”號表 —“費(fèi)用”表 新版申報(bào)表總體構(gòu)架與基本邏輯關(guān)系 優(yōu)化 —— 依據(jù)政策最新變化，增改部分報(bào)表內(nèi)容 減少了涉稅信息的重復(fù)報(bào)送，并體現(xiàn)了捐贈(zèng)支出扣除政策、黨組織經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策的落實(shí)。2023年新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表解析 洛陽市國家稅務(wù)局 目錄 一、出臺(tái)背景 二、變化內(nèi)容 三、報(bào)表填報(bào)存在問題 四、匯算清繳注意事項(xiàng) 一 、出臺(tái)背景 關(guān)于發(fā)布 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類， 2023年版） 》 的公告 總局公告 2023年第 54號 修訂原則： 為符合納稅人 填報(bào)習(xí)慣 ，“ 2023年版”在保持” 2023年版“整體架構(gòu)丌變的前提下，遵循“ 精簡表單、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方便填報(bào) ”的原則，進(jìn)一步優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)，在填報(bào)難度上做 “減法” ，在填報(bào)質(zhì)量上做 “加法” ，在填報(bào)服務(wù)上做 “乘法” 。 減 量 —— 刪除了 4張表格，由 41張減為 37張 ? 《 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表 》 （ A105081） ? 《 資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105091） ? 《 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表 》 （ A107012） ? 《 金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表 》 （ A107013） 變化 一 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單（ 2023年版 ） 原編號： A107014 3個(gè) 0，一級附表； 2個(gè) 0，二級附表； 1個(gè) 0，三級附表。 必填表 ? A000000《 企業(yè) 基礎(chǔ)信息 表 》 ? A100000《 中華人民共和國 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類 ） 》 填報(bào)表單 條件 必填 ? A105050《 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 ? A105070《 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 ? A105080《 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 ? A105100《 企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 ? A105120《 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 ? A107041《 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 》 填報(bào)表單 二、變化內(nèi)容 基礎(chǔ)信息表 刪除： ? “ 正常申報(bào)、更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào) ” ?“ 102注冊資本（萬元） ” ?“ 106境外中資控股居民企業(yè) ” ?“ 302對外投資（前 5位）” 基礎(chǔ)信息表 修改：“ 101匯總納稅企業(yè)” ? 總機(jī)構(gòu)（跨?。?—— 適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 ? 總機(jī)構(gòu)（跨省） —— 不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 ? 總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)） ? 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)且按比例納稅） —— 就地繳納比例 = % ? 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)但不就地繳納） ? 否