并購重組-全文預(yù)覽
【正文】 子養(yǎng)，小時候?qū)檺塾屑?，淘氣時巴掌伺候，青春騷動時嚴加管束，長大可稍加指點，自己老了則依靠兒子 ? 有的企業(yè)家把企業(yè)當豬養(yǎng)，養(yǎng)大的目的是賣，養(yǎng)一個，賣一個，養(yǎng)一群，賣一群 2/28/2023 31 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 企業(yè)收縮 ? 是把企業(yè)擁有的一部分資產(chǎn)、子公司、內(nèi)部某一部門或分支機構(gòu)轉(zhuǎn)移到公司之外，從而縮小企業(yè)規(guī)模。 ? 企業(yè)重組雖然也包括并購等企業(yè)擴張方式 ， 但更多地強調(diào)剝離 、 分立等企業(yè)收縮方式的戰(zhàn)略調(diào)整 。通俗地說，資產(chǎn)剝離就是“賣家當”。在大量 并購 后，通過適時的分解即成功的公司分立使得公司迅速適應(yīng)全球電話業(yè)聯(lián)合作戰(zhàn)的趨勢，有效地根除了原美國電話電報公司機構(gòu)臃腫的弊端，達到公司消腫的目的，強化了各部門、各子公司之間的分工協(xié)作關(guān)系，提高了工作效率和經(jīng)濟效益。 ? 在這些因素中有屬于公司內(nèi)部的，如公司的經(jīng)營戰(zhàn)略是否恰當、公司的技術(shù)是否足夠先進、公司的營銷是否渠道暢通等；有些影響因素是公司無法控制的，屬于公司外部的因素，如國際貿(mào)易條件的突變、國家宏觀經(jīng)濟形勢的變化、國家產(chǎn)業(yè)政策的變化等 2/28/2023 51 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 債務(wù)重組與破產(chǎn)清算的含義 ? 企業(yè)經(jīng)營好壞、成敗有時會取決于看似無足輕重的一些事項，如技術(shù)專家或營銷經(jīng)理的出走、一項（投資）決策的失誤、有時是一筆較小金額的到期債務(wù)的無力償還等。 ? 當企業(yè)處于資不抵債時，為了保護公司 股東 的權(quán)益，擔(dān)心公司被清算，可以向法院主動申請破產(chǎn)保護； 債權(quán)人 為了保護自己的利益，防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，也可以向法院提出讓該公司破產(chǎn)。這對負債公司有利，如果公司可以擺脫困境，扭虧為盈，債權(quán)人也將受益。 2/28/2023 62 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 二、債務(wù)重組的主要方式 1．以非現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金和銀行存款）資產(chǎn)清償全部或部分債務(wù)。 2．可使債務(wù)人收益增加，但并不代表著盈利能力的增強。 2．可以減輕債權(quán)人部分經(jīng)濟負擔(dān)，減少資金占用量，降低資金使用成本。 2/28/2023 65 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 四、債務(wù)重組的會計處理 （一）以現(xiàn)金清償債務(wù) （二）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) （三）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 （四）修改其他債務(wù)條件 （五）混合重組 2/28/2023 66 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 五、債務(wù)重組的程序 (一 )非法定債務(wù)重組操作程序 1．重組前策劃 2．簽訂債務(wù)重組協(xié)議 3．完成債務(wù)重組 4．進行債務(wù)重組賬務(wù)處理 2/28/2023 67 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 (二 )法定債務(wù)重組操作 1．法定債務(wù)重組申請 2．法院調(diào)查和裁決 3．組成重組機構(gòu) 4．制定重組計劃 5．完成重組 2/28/2023 68 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 企業(yè)清算 一、企業(yè)清算的含義 企業(yè)清算是指 公司 解散后，為最終了結(jié)現(xiàn)存的財產(chǎn)和其他法律關(guān)系，依照法定程序，對公司的財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，進行清理、處分和分配，以了結(jié)其債權(quán) 債務(wù) 關(guān)系，從而消滅公司法人資格的法律行為。 3．破產(chǎn)清算指公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)被宣告破產(chǎn)后，由法院組織清算組對公司財產(chǎn)進行清理、估價、處理和分配，并最終消滅公司法人資格的清算。 2/28/2023 71 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 （二）公司強制清算的啟動 ? 強制清算主要指在公司自行清算無法啟動時，通過公共權(quán)力的介入而開始的一種解散清算，現(xiàn)行法律規(guī)定，主要指通過人民法院指定清算組開始清算。破產(chǎn)清算是指宣告股份有限公司破產(chǎn)以后，由清算組接管公司，對破產(chǎn)財產(chǎn)進行清算、評估和處理、分配。 2/28/2023 74 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 演講完畢，謝謝觀看！ 。所謂有關(guān)機關(guān)一般包括國有資產(chǎn)管理部門、政府主管部門、證券管理部門等，專業(yè)人員一般包括會計師、律師、評估師等。 ? （ 2）強制清算啟動事由：逾期不成立清算組的；故意拖延清算的；違法清算可能嚴重損害債權(quán)人和股東利益的。 2/28/2023 70 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 三、公司清算的啟動 （一）公司自行清算的啟動 公司法上的清算是指非因破產(chǎn)原因而在破產(chǎn)程序之外進行的清算，即公司的解散清算。 2/28/2023 69 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 二、企業(yè)清算的種類 1．普通清算指公司依法自行組成的清算組，按法定程序進行的清算。 4．可以避免部分壞賬損失，消除部分潛虧因素，提高企業(yè)損益的真實性。 4．導(dǎo)致所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)變化，影響未來利益分配關(guān)系，從一定意義上講會導(dǎo)致實收資本或資本公積虛增。 4．以以上三種形式組合的方式清償全部或部分債務(wù)。清算也可以分為主動清算和被動清算，前者是負債公司認為清算對股東更有利時的選擇，后者則是債權(quán)人的要求。 2/28/2023 53 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 債務(wù)重組與破產(chǎn)清算的含義 ? 宣布公司破產(chǎn)后，債權(quán)人可以和負債公司商討解決之道。 2/28/2023 52 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 債務(wù)重組與破產(chǎn)清算的含義 ? 面對這樣的局面，如何最大限度地保障公司股東和債權(quán)人的利益是一個值得仔細探討的課題。 2/28/2023 40 大連海事大學(xué) 交通運輸管理學(xué)院 張麗英 分
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