719納稅服務(wù)先進(jìn)的理念及有益的做法-全文預(yù)覽
【正文】 的相互協(xié)作的管理服務(wù)體制； 二是改過去拉網(wǎng)式的全面檢查為 建立風(fēng)險管理和防范措施 。 3年的學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)束后，所有人員必須通過 5門科目的考試，包括：稅收、財務(wù)會計、資產(chǎn)評估、國民經(jīng)濟(jì)及企業(yè)管理。 53 提高稅務(wù)人員素質(zhì) ? 德國稅務(wù)人員培訓(xùn)專業(yè)化。 ? 美國、英國、加拿大 等國有政府資助的稅收自愿者組織。據(jù)統(tǒng)計，美國有 50%以上的工商企業(yè)和 95%以上的個人所得稅都是委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或代理人申報納稅。澳大利亞國稅局因此把稅務(wù)代理人員作為服務(wù)重點，專門建設(shè)了稅務(wù)師門戶網(wǎng)站，方便他們與稅務(wù)局網(wǎng)上互動咨詢通信和辦理具體涉稅事宜。 ?注重稅收信用意識的培養(yǎng)。 45 稅中 權(quán)利的具體保障措施 稅款確定權(quán) ； ； 。 要求保守秘密的權(quán)利。 申訴的權(quán)利。 38 繳稅方式向電子化過渡 OECD2023 ? 繳稅方式 2023 2023 變動量 ? 1) 電子服務(wù) : ? 在線支付 22 (3) 24 (6) +2 (+3) ? 直接轉(zhuǎn)帳 15 (5) 18 (11) +3 (+6) ? 電話銀行 11 14 (2) +3 (+2) ? 其它電子服務(wù) 5 (3) 4 ? 2) 非電子服務(wù)： ? 郵寄支票 20 (5) 11 (3) 9 (2) ? 代理處或稅務(wù)局 27 (8) 24 (6) 3 (2) 39 繳納稅款的多種方法（美國） 銀行辦理 付款手續(xù) 支票寄到服務(wù)中心 ，由服務(wù)中心再將支票送到聯(lián)邦銀行，聯(lián)邦銀行與納稅人開戶行劃款結(jié)算 支票送到小區(qū)稅務(wù)局 或向小區(qū)稅務(wù)局繳納現(xiàn)金，稅務(wù)局將支票和現(xiàn)金繳到聯(lián)邦銀行，并將繳款情況傳到服務(wù)中心 ，納稅人通過因特網(wǎng)上的電子銀行，直接將稅款劃往聯(lián)邦銀行 40 簡化稅收征管流程 ? 澳大利亞、加拿大和德國等國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)對小企業(yè)的增值稅申報實行 合并征期 ，以減輕納稅人的稅收遵從成本?！? 37 信息報送環(huán)節(jié)注重減輕納稅人負(fù)擔(dān) ?新加坡 個人獨資或者合資企業(yè)年度營業(yè)額如少于 50萬新幣，只需要提交一份 4行字的聲明，而不需要提交會計報告。電子稅收日歷根據(jù)企業(yè)實際情況，標(biāo)示了整個財政年度的每一個報稅和繳稅截止期，使用起來也非常便利。 ?提供專業(yè)化服務(wù)。 30 部分國家的宣傳用語 ?日本 ：請依法誠信納稅，因為這個社會依靠你們生存。 ? 愛爾蘭稅務(wù)局 《 2023— 2023年稅收戰(zhàn)略規(guī)劃 》 ：減少納稅人履行納稅義務(wù)所需時間、降低履行義務(wù)的難度、及時退稅和強化稅收援助。 24 其他國家機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) ? 加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局根據(jù)稅源和納稅人的分布情況，將機(jī)構(gòu)精簡為 總局、大區(qū)局 和按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置的 基層辦稅機(jī)構(gòu) 三級，減少了管理層。稅務(wù)機(jī)關(guān)致力于 完善納稅服務(wù)和提高稅收遵從度。 13 （三）美國納稅人駕機(jī)撞稅收署大樓 約瑟夫 ? 稅收遵從成本組成：貨幣成本、時間成本和心理成本 ? 降低遵從成本的根本 ：優(yōu)化納稅服務(wù)、提高納稅服務(wù)水平 ? OECD在其財政事務(wù)委員會的“稅收征管論壇”中專門設(shè)立了稅收遵從研究小組。納稅服務(wù)先進(jìn)的理念與有益的做法 遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校 邱麗英 1 主要內(nèi)容 一 、 納稅服務(wù)的概念 二 、 納稅服務(wù)的必要性 三 、 納稅服務(wù)先進(jìn)的理念 四、納稅服務(wù)有益的做法 2 一、納稅服務(wù) ? 納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收 征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟(jì) 過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。 ? 稅收遵從成本 是納稅人在遵從稅法的活動中不得不承擔(dān)的費用，它是稅收成本的組成部分。 ? 4個子目標(biāo)： １．積極持續(xù)地促進(jìn)自愿遵從，已作為戰(zhàn)略性納稅人遵從模型的一部分（ 20%）； ２．通過對納稅人特定群體和類型的需求或方法的理解，將納稅人的遵從成本保持在最低限度（ 30%）； ３．向納稅人提供易于理解和方便的指導(dǎo)（ 20%）； ４．稅務(wù)登記和會計處理系統(tǒng)使用簡單，管理高效（ 30%）。 ? 荷蘭在 20世紀(jì) 80年代末期，開始進(jìn)行稅務(wù)行政理念變革 其稅務(wù)行政管理理念從政府本位轉(zhuǎn)變?yōu)榧{稅人本位。 21 （二）機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)及名稱體現(xiàn)服務(wù)理念 稅務(wù)機(jī)構(gòu)名稱變化 ?美國稅務(wù)局 Internal Revenue Service ?韓國稅務(wù)局 National Tax Service ?南非稅務(wù)局 South Africa Revenue Service ?把納稅人（ Taxpayer）改成客戶（ Client or Customer），把稅收行政管理（ Tax Administration） 改成經(jīng)營（ Business） State Administration of Taxation 22 美國聯(lián)邦稅務(wù)局局長 首席法律顧問辦
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