【正文】 除 提 綱 ? 一、清算賬戶管理系統(tǒng) (SAPS)概述 ? 二、科目及賬戶設(shè)置 ? 三、清算賬戶的管理 ? 四、資金清算 ? 五、流動性風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 六、日終和年終處理 ? 七、業(yè)務(wù)差錯和異常情況處理 ? 八、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 資金清算原則 ? 大額支付業(yè)務(wù) ? 小額及網(wǎng)銀凈額業(yè)務(wù) ? 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門特定業(yè)務(wù) ●單邊業(yè)務(wù) SAPS對人民銀行會計(jì)營業(yè)部門提交的單邊業(yè)務(wù)逐筆實(shí)時(shí)清算，在大額支付系統(tǒng)日間提交的，如清算賬戶余額不足支付， 做排隊(duì)處理 ；在大額支付系統(tǒng)日終處理后提交的單邊業(yè)務(wù)，如清算賬戶余額不足，做拒絕處理；當(dāng)清算窗口預(yù)關(guān)閉時(shí)，清算賬戶余額仍不足支付的，做退回處理 ●同城凈額業(yè)務(wù) SAPS對大額支付系統(tǒng)日間提交的同城軋差凈額強(qiáng)制清算，不可撤銷或退回；對大額支付系統(tǒng)日終處理后提交的，如清算賬戶余額與圈存資金之差不足支付，做拒絕處理 資金清算原則 ? 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門特定業(yè)務(wù) ●錯賬沖正業(yè)務(wù) SAPS對人民銀行會計(jì)營業(yè)部門日間提交的錯賬沖正業(yè)務(wù)，清算賬戶余額不足的作清算排隊(duì)處理，并將該沖賬指令排隊(duì)列之首；在大額支付系統(tǒng)日終處理前，錯賬沖正業(yè)務(wù)必須強(qiáng)制清算，不可撤銷或退回；對大額支付系統(tǒng)日終處理后提交的，如清算賬戶余額與圈存資金之差不足支付，做拒絕處理 大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 普通貸記業(yè)務(wù) 發(fā) 起 行 為 商 業(yè) 銀 行接 收 行 為 商 業(yè) 銀 行接 收 行 為 人 民 銀 行 會 計(jì) 營 業(yè) 部 門接 收 行 為 人 民 銀 行 國 庫 部 門借 ： 存 款 — 行 戶貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶貸 ： 存 款 — 行 戶借 ： 存 款 — 行 戶貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 存 款 — 行 戶貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 普通貸記業(yè)務(wù) 發(fā) 起 行 為 人 民 銀 行 會 計(jì) 營 業(yè) 部 門接 收 行 為 商 業(yè) 銀 行接 收 行 為 人 民 銀 行 會 計(jì) 營 業(yè) 部 門借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 存 款 — 行 戶借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 普通貸記業(yè)務(wù) 發(fā) 起 行 為 人 民 銀 行 國 庫 部 門接 收 行 為 商 業(yè) 銀 行接 收 行 為 人 民 銀 行 國 庫 部 門借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 存 款 — 行 戶借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / T C B S 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 普通貸記業(yè)務(wù) 外 匯 交 易 的 人 民 幣 資 金 清 算外 匯 交 易 中 心 付 款 業(yè) 務(wù) （ 交 易 中 心 發(fā) 起 匯 兌 ）外 匯 交 易 中 心 收 款 業(yè) 務(wù) （ 商 業(yè) 銀 行 發(fā) 起 匯 兌 ）借 ： X X 存 款 交 易 中 心 特 許 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 上 海 總 部 營 業(yè) 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 行 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 戶借 ： X X 存 款 X X 行 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 上 海 總 部 營 業(yè) 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 交 易 中 心 特 許 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 ? 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 銀聯(lián)卡跨行交易的資金清算 成 員 機(jī) 構(gòu) 作 為 付 差 方借 ： X X 存 款 X X 行 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 上 海 總 部 營 業(yè) 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 中 國 銀 聯(lián) 特 許 賬 戶借 ： X X 存 款 中 國 銀 聯(lián) 特 許 賬 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 上 海 總 部 營 業(yè) 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 行 戶成 員 機(jī) 構(gòu) 作 為 收 差 方會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 ? 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的資金清算 貼 現(xiàn) 、 轉(zhuǎn) 貼 現(xiàn) 和提 示 付 款 業(yè) 務(wù)借 ： X X 存 款 X X 行 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 行 戶會 計(jì) 分 錄被 借 記 方 和 被 貸 記 方均 為 商 業(yè) 銀 行再 貼 現(xiàn) 和 央 行 賣 出 商 業(yè) 匯 票 業(yè) 務(wù)借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 借 ： 大 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 行 戶買 斷 式 再 貼 現(xiàn) 和回 購 式 再 貼 現(xiàn) 業(yè) 務(wù)回 購 式 再 貼 現(xiàn) 贖 回 和央 行 賣 出 商 業(yè) 匯 票 業(yè) 務(wù)借 ： X X 存 款 X X 行 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄涉 及 商 業(yè) 銀 行 和 人 民 銀 行大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 ? 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 公開市場業(yè)務(wù)的資金清算 逆 回 購 或 買 入 現(xiàn) 券正 回 購 或 賣 出 現(xiàn) 券借 ： 匯 總 平 衡 科 目 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 戶借 ： X X 存 款 X X 行 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶會 計(jì) 分 錄會 計(jì) 分 錄（ 貨 幣 投 放 ）（ 貨 幣 回 籠 ）大額支付業(yè)務(wù)的資金清算 ? 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 債券市場業(yè)務(wù)的資金清算 債券發(fā)行 債 券 發(fā) 行借 ： X X 存 款 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 X X 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 C D C 特 許 戶債 債 債 債 債 債 債 債 債債 債 債 債 債 債 債 債 債債 債 債 債 債 債會 計(jì) 分 錄發(fā) 行 人 為 人 民 銀 行借 ： X X 存 款 C D C 特 許 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 人 民 銀 行 營 業(yè) 管 理 部 戶 / 人 民 銀 行 A