某公司成本管理知識規(guī)劃(ppt 81頁)-全文預(yù)覽
【正文】 貸 : 存貨科目 ? 憑領(lǐng)料單向任務(wù)發(fā)料 ： 借 : 生產(chǎn)成本 貸 : 存貨科目 ? 對庫存成本進行成本更新：借 /貸 : 材料成本更新差異 貸 /借 : 存貨科目 ； ? 庫存間物料轉(zhuǎn)移： 借 : 存貨科目 貸 : 存貨科目 ? 憑領(lǐng)料單向任務(wù)發(fā)料 ： 借 : 生產(chǎn)成本 貸 : 存貨科目 ? 對庫存成本進行成本更新：借 /貸 : 平均成本更新差異 貸 /借 : 存貨科目 ； 標(biāo)準成本 平均成本 15 庫存事務(wù)處理 2 ? 雜項收發(fā)事務(wù)： 借 /貸 : 存貨科目 貸 /借 : 成本費用等科目 注：全部按標(biāo)準成本計價 ? 雜項接收 借：庫存估價 （手工輸入成本） 貸：成本費用等科目 ? 雜項發(fā)放 借：成本費用等科目 貸：庫存估價 注：全部按當(dāng)時平均成本計價 標(biāo)準成本 平均成本 16 車間事務(wù)處理 1 ? 生產(chǎn)領(lǐng)料 借： WIP估價（標(biāo)準成本） 貸：庫存估價 ? 完工入庫 借：庫存估價 貸： WIP估價 ? 生產(chǎn)領(lǐng)料 借： WIP估價（當(dāng)時成本） 貸：庫存估價 ? 完工入庫 借：庫存估價 貸： WIP估價 標(biāo)準成本 平均成本 17 車間事務(wù)處理 2 ? 工序移動（工序拉式） 借： WIP估價（標(biāo)準成本） 貸：庫存估價 ? 完工（裝配拉式） 借： WIP估價（標(biāo)準成本） 貸：庫存估價 ? 注：退料、產(chǎn)品退庫按相反分錄 ? 工序移動（工序拉式） 借： WIP估價（當(dāng)時成本） 貸：庫存估價 ? 完工（裝配拉式） 借： WIP估價（當(dāng)時成本） 貸：庫存估價 ? 注：如有退料，則以退 料時的成本進行相反處理 標(biāo)準成本 平均成本 18 車間事務(wù)處理 3 ? 發(fā)生資源事務(wù)處理 借： WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶 ? 對在制品進行成本更新： 借 /貸 : 生產(chǎn)成本 在制品 貸 /借 :： WIP標(biāo)準成本更新差異 ? 關(guān)閉車間完工任務(wù)： 借 /貸 : 生產(chǎn)成本 貸 /借 : 生產(chǎn)成本 材料消耗差異、人工效率差異、制造費用效率差異 ? 發(fā)生資源事務(wù)處理 借： WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶 標(biāo)準成本 平均成本 19 銷售事務(wù)處理 1 ? 存貨銷售出倉： 借 /貸 : 銷售成本、其他業(yè)務(wù)支出 貸 /借 : 存貨科目 ? 開具增值稅專用發(fā)票： 借 : 應(yīng)收帳款 貸 : 應(yīng)交稅金 增值稅 銷項稅、 貸：產(chǎn)品銷售收入 ? 客戶退貨，產(chǎn)生相反分錄； ? 存貨銷售出倉： 借 /貸 : 銷售成本、其他業(yè)務(wù)支出 貸 /借 : 存貨科目 ? 開具增值稅專用發(fā)票： 借 : 應(yīng)收帳款 貸 : 應(yīng)交稅金 增值稅 銷項稅、 貸：產(chǎn)品銷售收入 ? 客戶退貨，產(chǎn)生相反分錄； 標(biāo)準成本 平均成本 20 Unit 3 系統(tǒng)設(shè)置 21 系統(tǒng)設(shè)置前提條件 1 ? 必須先完成以下設(shè)置 ： ? 定義每日匯率和期間匯率 ? 定義組織 ? 定義組織參數(shù) ? 定義計量單位 ? 定義子庫存 ? 定義分類 ? 定義分類集 ? 打開會計期 ? 定義默認分類集 22 系統(tǒng)設(shè)置前提條件 2 ? 定義項目、項目屬性和控制 ? 定義帳戶別名 ? 啟動事務(wù)處理管理器 ? 定義接收選項和控制 ? 定義采購選項 ? 定義物料清單參數(shù) ? 定義資源 ? 定義部門 ? 定義部門以及與資源的關(guān)聯(lián) 23 系統(tǒng)設(shè)置前提條件 3 ? 定義制造費用并將其指定至部門 ? 按資源控制制造費用 ? 定義并復(fù)查工藝路線和清單結(jié)構(gòu) ? 定義 WIP 工單類型和估價帳戶 ? 定義 WIP 參數(shù) 24 系統(tǒng)設(shè)置核對清單 1. 定義成本類型 設(shè)置 \ 成本子要素 \成本類型 2. 定義成本組 設(shè)置 \ 子要素 \成本組 （僅平均成本用） 3. 定義物料子要素 設(shè)置 \ 子要素 4. 定義制造費用 設(shè)置 \ 子要素 \制造費用 5. 定義物料管理費默認值（可選的） 設(shè)置 \ 子要素 \默認值 6. 將支出類型與成本要素關(guān)聯(lián) 設(shè)置 \ 成本要素支出類型（僅項目成本用） 7. 帳戶分配 設(shè)置 \帳戶分配 \WIP工單類型 8. 帳戶分配 設(shè)置 \帳戶分配 \子庫存 9. 帳戶分配 設(shè)置 \帳戶分配 \帳戶別名 25 定義成本類型 系統(tǒng)自帶了平均、凍結(jié) 和待定等成本類型，也可以根據(jù)實際需要定義多種成本類型。 ? 實際成本 (Cost),如采購發(fā)票 /領(lǐng)料單等 。 ? 成本計算基準有基于項目和批次兩種，但一般情況下都使用項目基準，除非不能清楚識別物料的單位成本情況下，才可能使用批次。制造費用吸
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