中央銀行的其他業(yè)務(wù)-全文預(yù)覽
【正文】 基本報(bào)表。 （ 5）編制年度試算平衡表。 （ 1）清理資金、核對財(cái)務(wù)。 第三，通過會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查，監(jiān)督中央銀行系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況，以及內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)作；監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和資金活動(dòng)。 第一， 根據(jù)中央銀行履行職能的特點(diǎn)，通過設(shè)計(jì)和制定會(huì)計(jì)科目、內(nèi)控機(jī)制、建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)等，建立中央銀行會(huì)計(jì)核算體系，管理中央銀行系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。 （４）開展會(huì)計(jì)檢查和分析，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息。 二，中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)和職能 1，中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)。會(huì)計(jì)核算有：貨幣政策實(shí)施業(yè)務(wù)的核算、聯(lián)行往來及聯(lián)行資金清算核算、貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算、金銀業(yè)務(wù)核算、外匯業(yè)務(wù)核算、經(jīng)理國庫及代理發(fā)行和兌付國債業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部資金和損益核算。 中央銀行雖然也是銀行，但是與一般的商業(yè)銀行不同，其銀行職能更多是體現(xiàn)在銀行的銀行，此外還是政府的銀行，承擔(dān)代理國庫的職能等。 第二節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 中央銀行會(huì)計(jì)是針對中央銀行的職能和業(yè)務(wù)范圍，按照會(huì)計(jì)的基本原理，制定核算形式和核算方法，中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)就是體現(xiàn)和反映中央銀行履行職能，監(jiān)督管理和核算財(cái)務(wù)。 （４）協(xié)助財(cái)政收支征收機(jī)構(gòu)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫，對拖欠預(yù)算收入不繳的單位，除根據(jù)征收機(jī)構(gòu)填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務(wù)協(xié)助財(cái)稅機(jī)構(gòu)扣收其應(yīng)繳預(yù)算收入。 （２）按照國家財(cái)政制度規(guī)定和銀行開戶管理辦法，為各級財(cái)政機(jī)關(guān)開設(shè)帳戶，審查并辦理同級財(cái)政庫款的支撥。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預(yù)測市場需求；發(fā)售時(shí)，負(fù)責(zé)公布發(fā)行條件、接受投標(biāo)和認(rèn)購，在報(bào)價(jià)人之間分配和發(fā)送證券，收取款項(xiàng)；到期時(shí)，負(fù)責(zé)支付利息和兌付。 因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國庫業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。國家的全部預(yù)算收入須由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出須由國庫撥付。 （ 4）中央銀行代理國庫可有效發(fā)揮其專業(yè)組織體系的長處和信息傳輸網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)點(diǎn)，降低成本，節(jié)約人力物力。并可及時(shí)全面向政府提供庫款繳撥和預(yù)算執(zhí)行情況，便于財(cái)政部門掌握金融信息，有利于財(cái)政政策的制訂和與貨幣政策的協(xié)調(diào)。因此宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定必須符合國民經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行狀況，注重財(cái)政和金融的綜合平衡。 中央銀行代理國庫可充分利用銀行與社會(huì)各部門、企業(yè)、個(gè)人之間密切的帳戶往來及金融服務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算收入的及時(shí)入庫和預(yù)算支出的按時(shí)撥付。接受委托的銀行根據(jù)國家的法規(guī)條款，負(fù)責(zé)國庫的組織建制、業(yè)務(wù)操作和管理監(jiān)督。所謂獨(dú)立國庫制就是國家設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，辦理國家財(cái)政預(yù)算收支的保管和出納工作。國家全部預(yù)算收入必須由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出必須由國庫撥付。 提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)都需要費(fèi)用，該費(fèi)用由社會(huì)承擔(dān)。第八章 中央銀行的其他業(yè)務(wù) 第一節(jié) 中央銀行代理國庫的業(yè)務(wù) 中央銀行代理國庫的業(yè)務(wù)就是政府委托代表國家管理財(cái)政的收入和支付。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府代表國家向社會(huì)提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)，維持社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。國家預(yù)算是國家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國家籌集和分配財(cái)政資金的重要工具和調(diào)節(jié)控制管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 對國庫的經(jīng)管可以采取兩種形式，即獨(dú)立國庫制和代理國庫制。而是委托銀行（一般是中央銀行）代理國庫業(yè)務(wù)。 （１）國庫資金是國家行使各項(xiàng)權(quán)利及管理職能的物質(zhì)保障，國庫工作效率事關(guān)國家預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政收支平衡、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)穩(wěn)定的大局，需要可以代表國家貫徹執(zhí)行財(cái)政金融政策、代為管理國家財(cái)政收支并為國家提供各種金融服務(wù)的職能機(jī)構(gòu)，代理經(jīng)營國庫。財(cái)政與銀行之間的貨幣資金聯(lián)系錯(cuò)綜復(fù)雜，任何變化都可能引起國民經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)活動(dòng)和各個(gè)微觀主體的變化，進(jìn)一步引起財(cái)政收支和信貸收支的變化。通過代理國庫，中央銀行可以及時(shí)了解掌握國家財(cái)政的現(xiàn)狀和發(fā)展動(dòng)態(tài)，更好地把握社會(huì)資金的流動(dòng)趨向，為制訂和實(shí)施貨幣政策提供依據(jù)。因此，中央銀行經(jīng)理國庫有助于擴(kuò)大其信貸資金來源，對其控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控力度具有直接影響。 （１）為政府保管資金，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和庫款的支撥。一般來說中央銀行是不對存款支付利息的。 （２）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關(guān)工作。 （１）準(zhǔn)確及時(shí)地收納國家各項(xiàng)預(yù)算收入。各級國庫按期向上級國庫和同級財(cái)政、征收機(jī)構(gòu)報(bào)送日報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)及年報(bào)，并定期與上述部門對帳，確保數(shù)字準(zhǔn)確一致。 （６）辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作。 ２，中央銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。 其次，中央銀行職能引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款的增減變化以及其他資金變動(dòng)，都必須通過會(huì)計(jì)核算加以完成。因此，中央銀行會(huì)計(jì)必須體現(xiàn)這個(gè)職責(zé)。 （３）正確核算成本，管理銀行內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)收支，努力增收節(jié)支，提高效益。 所謂中央銀行會(huì)計(jì)的職能，簡要概括來說就是在中央銀行行使職能的活動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)如何發(fā)揮作用。因此，中央銀行會(huì)計(jì)部門通過對會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用、對會(huì)計(jì)報(bào)表的制作與分析、為商業(yè)銀行和政府財(cái)政部門開設(shè)賬戶、辦理資金的劃撥與清算等活動(dòng)，綜合反映經(jīng)濟(jì)和金融動(dòng)態(tài)、金融機(jī)構(gòu)存貸款規(guī)模、貨幣流通狀況、國家財(cái)政收支及預(yù)算執(zhí)行情況，為中央銀行履行職能提供依據(jù)。 1，年度決算的主要內(nèi)容。 （ 4）辦理發(fā)行基金的年終核對工作。 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映中央銀行全年業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支狀況，有以下報(bào)表構(gòu)成。包括暫收與暫付款項(xiàng)科目分戶明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、年終庫存統(tǒng)計(jì)表、機(jī)構(gòu)與人員情況表、業(yè)務(wù)量情況表、繳存款、利息差錯(cuò)表。
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