【正文】 計注： 表示 XX財務目前已具備的職責2023/0929PAGE 87資產(chǎn)管理部與資財部的部分職能重疊資財部財務分析資產(chǎn)管理部財務分析各子公司上報財務報表各子公司上報財務報表總裁班子董事會董事會2023/0929PAGE 88重慶股份 XX達公司房地產(chǎn)公司 進出口公司華盛房地產(chǎn) 控股公司華泰公司 尼斯科公司XX科技 信息網(wǎng)絡職工持股會 股份公司銷售公司 三表銷售部研發(fā)中心 物資調(diào)劑中心投資經(jīng)營部集團公司主辦會計各工廠 供應公司會計核算功能存在缺失沒有編制適合管理的會計制度沒有全面、規(guī)范的合并報表 部分核算項目數(shù)據(jù)失真2023/0929PAGE 89銷售預算生產(chǎn)預算人工預算 材料預算 制造費用預算單位成本預算現(xiàn)金預算銷售及管理費預算預計損益表 預計資產(chǎn)負債表銷售預測資本支出預算注： XX財務現(xiàn)有的預算財務預算編制不完備，決算沒有對差異進行分析存貨預算2023/0929PAGE 90核價過程中沒有工廠的參與，供應公司參與程度有待提高，核價沒有考慮外協(xié)廠的開模費使采購成本加大報價 確定材料 價格 核定價格 確定價格確定材料定額工時定額 執(zhí)行外協(xié)廠 供應公司 資財部 主管副總裁總師辦 供應公司核價流程參與部門參與程度深入?yún)⑴c 參與一般 參與極少或沒有主動參與 被動參與2023/0929PAGE 91會計監(jiān)督：多頭監(jiān)督 ,職責不清 ,管理不順監(jiān)事長審計室 監(jiān)察室股份公司 尼斯科公司 XX達公司 進出口公司 華泰公司 儀表銷售公司各工廠各銷售公司異地工廠供應公司資財部董事會科技公司 房地產(chǎn)審計 審計審計總裁班子2023/0929PAGE 92缺乏健全的考評體系，體現(xiàn)不出對財務業(yè)績和人員能力的認可能力 主要工作職責業(yè)績晉升獎金加薪獎勵上級的鼓勵和表揚給財務人員以更高的成就感和責任感，滿足財務人員的自我發(fā)展的需要肯定財務業(yè)績的直接表現(xiàn)肯定財務業(yè)績和能力的直接和長期表現(xiàn)鼓勵引導財務人員某些優(yōu)秀能力和潛質(zhì)發(fā)揮令財務人員隨時感到受關注和尊重的簡單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒有明確，隨意性大，不能起到激勵作用。缺點： 不利于調(diào)動子公司參與管理的積極性 不利于母公司從事戰(zhàn)略管理以及企業(yè)整體的長遠規(guī)劃和發(fā)展。不能及時向市場推出新產(chǎn)品177。缺少對市場競爭者的深入研究177。但電能表在今后將日趨飽和，利潤將趨于微 薄非核心產(chǎn)業(yè)2023/0929PAGE 71技術界面管理研發(fā)與市場營銷工藝設計與生產(chǎn)制造XX集團的 “柔性 ”之源研發(fā)與生產(chǎn)制造2023/0929PAGE 72生產(chǎn)制造部門和研發(fā)中心技術共享程度低產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)人員盡管參加開發(fā)小組，但生產(chǎn)技術人員基本上不參與共同開發(fā)規(guī)模生產(chǎn)生產(chǎn)人員在具體生產(chǎn)之前，沒有時間和技術開發(fā)人員充分交流技術問題，產(chǎn)品質(zhì)量開發(fā)人員解決了生產(chǎn)人員解決不了的問題，但不能及時將結果反饋給生產(chǎn)技術人員生產(chǎn)技術人員的技術能力沒有得到提升生產(chǎn)技術人員對開發(fā)的技術缺乏了解生產(chǎn)人員仍然沒有很好的機會了解技術2023/0929PAGE 73177。質(zhì)量相關部門權責不明確，其質(zhì)量連帶責任監(jiān)控作用沒能得到充分的發(fā)揮2023/0929PAGE 44生產(chǎn) 測試有問題產(chǎn)生自檢通過?為保證產(chǎn)品質(zhì)量，?測試應該功能和性能并重?測試達到的標準以 GB標準為準?一般是測試通過后，再交用戶?XX的質(zhì)檢手段和設備不足?DD5 LD68的直通率僅 50%左右?實際上以產(chǎn)品質(zhì)檢人員的經(jīng)驗來決定測試的程度?為了趕進度，有時會以用戶使用代替測試資料來源：訪談總結特規(guī)品質(zhì)量檢測過程中，檢測的不足導致產(chǎn)品質(zhì)量問題2023/0929PAGE 45 研發(fā)成本 管理成本 勞動力成本 生產(chǎn)成本 采購成本采購成本占其產(chǎn)品成本 88%92%XX常規(guī)品的生產(chǎn)成本較低 研發(fā)經(jīng)費占其銷售收入的 % 管理人員較多管理費用較高員工平均工資為三星的2~3倍XX成本價值鏈分析 ——12023/0929PAGE 46庫存成本 運輸成本 銷售成本 維修成本庫存資金占用總額較大運輸損壞加大運輸成本開展網(wǎng)上銷售降低成本提高產(chǎn)品質(zhì)量減少維修XX成本價值鏈分析 ——22023/0929PAGE 47? XX的銷售、管理、財務等費用均比三星、正泰多許多。生產(chǎn)管理2023/0929PAGE 39? 銷售公司外協(xié)廠經(jīng)營計劃部采購公司品質(zhì)部總師辦研發(fā)中心檢驗科財務科設備科技術科生產(chǎn)科廠辦XX業(yè)務流程車間2023/0929PAGE 40人員素質(zhì) 技術 /工藝 供應 /設備管理溝通? 工程質(zhì)量控制法 “4M1E” 法 （ “ 人、機、料、法、環(huán) ” ）： 人 (Man)、機器（ Machine)、材料 (Material)、方法 (Method)、環(huán)境 (Environment) ，是產(chǎn)品質(zhì)量控制中的五個要素。著重考核 未做考核2023/0929PAGE 28考核重心失衡：嚴格的外部控制與放任的內(nèi)部控制儀表銷售公司 各分公司嚴格的經(jīng)濟考核領導巡視年會月述職特批制度?人事安排?任務分解?收入分配?管理制度?管理方式外部控制緊密內(nèi)部控制放任，分公司內(nèi)部已成黑箱緊密 放任2023/0929PAGE 29考核體系設計缺乏靈活，不同情況應有不同設計針對不同情況 設計不同體系 達到不同目標?地區(qū)差異?時期差異?競爭態(tài)勢差異?。內(nèi)部營運信息內(nèi)部營運信息 216。2023/0929PAGE XX集團內(nèi)部管理診斷報告XX管理咨詢公司二零零零年九月機密2023/0929PAGE 2項目第一階段工作進度表第一、二周10/07—29/07 07/30—17/08第三、四周24/08—01/0918/08—23/08 13/09—23/09 24/09—01/10第五周 第六周 第九、十周 第十一周02/09—12/09第七、八周政府部門、科研院所、行業(yè)協(xié)會搜集外部信息消化、整理資料撰寫報告提綱XX內(nèi)部補調(diào)鄭州、濟南、高密、哈爾濱、沈陽、寶雞、成都、西安、重慶等地外調(diào)撰寫報告，制訂下一步工作計劃匯報政府部門、科研院所、行業(yè)協(xié)會的外調(diào)、訪談項目啟動、內(nèi)部訪談、內(nèi)部資料搜集準備訪談提綱和訪談計劃重慶分公司、主管部門、競爭對手、主要廠商調(diào)查主管部門、競爭對手、主要廠商調(diào)查2023/0929PAGE 3項目第一階段訪談人次統(tǒng)計8 691 40 4114 1843 346 5034 233 4520 19 3內(nèi)部外部信函調(diào)查 總 計總 計問卷調(diào)查電話訪談當面訪談高級管理人員中級管理人員基層管理人員 員 工政 府 部 門科 研 院 所行 業(yè) 協(xié) 會用 戶77777777118811831181838942023/0929PAGE 4報告內(nèi)容一、人力資源管理診斷二、營銷管理診斷三、生產(chǎn)管理診斷四、技術管理診斷五、財務管理診斷2023/0929PAGE 5管理診斷中人力資源管理模型的運用外部環(huán)境因素l勞動法l宏觀經(jīng)濟環(huán)境l同行業(yè)國內(nèi)外的競爭激烈程度l勞動力的供給l本企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況內(nèi)部環(huán)境因素l企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略l企業(yè)目標l組織文化l領導者的風格和經(jīng)驗高素質(zhì)的員工；較高的員工滿意度；高度的企業(yè)歸屬感規(guī)劃和招聘?人力資源規(guī)劃?工作分析分析?職位設計?招聘和篩選培訓和能力開發(fā)?入職培訓?在職培訓?職業(yè)生涯計劃績效考評和激勵?績效考評?激勵?晉升薪資福利?工資?獎金?福利人力資源管理過程以人為本 , 注重結果2023/0929PAGE 6培訓不夠全面新員工 生產(chǎn)人員 技術人員 銷售人員基層高層中層文化理念專業(yè)知識專業(yè)知識 專業(yè)知識 專業(yè)知識銷售技巧專業(yè)技能溝通、組織、協(xié)調(diào)、控制銷售管理營銷管理技術前沿技術管理作業(yè)管理技術前沿綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)中高層培訓不夠重知識技能培訓輕綜合素質(zhì)培訓已有培訓 基本未作過培訓知識技能 專業(yè)管理 戰(zhàn)略管理2023/0929PAGE 7被動式培訓缺乏內(nèi)部驅(qū)動力培訓計劃確定培訓名單培訓考試反饋主動“我要學 ”被動“要我學 ” 主動提出的少 指定的多 易流于形式 被動式培訓驅(qū)動力不足2023/0929PAGE 8缺乏職業(yè)生涯發(fā)展設計 ,無法引導員工將個人目標與組織目標協(xié)調(diào)一致個人發(fā)展設想員工所感知的 XX發(fā)展A 有強烈的個人發(fā)展目標 ,提高自身素質(zhì) ,等待機會。市場對市場對 XX的反饋的反饋216。? 具體有三條：?按規(guī)定的產(chǎn)品品種質(zhì)量完成生產(chǎn)任務?按規(guī)定的計劃成本完成生產(chǎn)任務?按規(guī)定的交貨期限完成生產(chǎn)任務? 產(chǎn)品的 質(zhì)量 (Quality)、成本 (Cost)、交貨期（ Delivery)及柔性生產(chǎn)（Flexibility) 是衡量企業(yè)生產(chǎn)管理成敗的三要素 .是現(xiàn)代企業(yè)通常評價生產(chǎn)管理優(yōu)劣的四大指標，通常簡稱為 QCDF法。重結果，輕過程 采購公司采購的原材料和工廠生產(chǎn)時的性能要求不一致質(zhì)量相關部門的職責和權利都還處于紙面上，具體執(zhí)行中有缺陷，質(zhì)量連帶責任制需真正落實到位。風險控制成本控制原材料占用資金較大，合同未經(jīng)確認前，不敢定貨供貨期讓位于價格重新尋價，需同時尋價，會降低生產(chǎn)效率時間控制人手緊張，對供貨商的情況了解不深特規(guī)品的交貨時間要求緊到貨及時率低2023/0929PAGE 56缺乏相對穩(wěn)定、實力強大的象武鋼、 太鋼等這樣的供應合作商渠道合同產(chǎn)生的需求?突發(fā)性較強?有時間限制及時、按質(zhì)到貨評價的標準采購員職責以盡可能低的價格從 200多家合作良好的供貨商中尋求符合規(guī)格、型號、品牌要求的供貨商外協(xié)廠A A A3B B B3C C C3生產(chǎn)廠家ABC采購需求的特點代理商和生產(chǎn)廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存代理商和生產(chǎn)廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存采購的產(chǎn)品質(zhì)量不夠穩(wěn)定可靠2023/0929PAGE 57質(zhì)檢采購開發(fā) 中試生產(chǎn) 檢驗 包裝 出廠計化分解合同工程質(zhì)量：受采購質(zhì)量、開發(fā)質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量三者的共同影響特規(guī)品生產(chǎn)時間 = （采購時間 ? 開發(fā)時間） + 生產(chǎn)時間 + 檢驗時間開發(fā)質(zhì)量采購質(zhì)量安裝質(zhì)量質(zhì)量保證和進度控制是一對矛盾，這種矛盾貫穿于整個工程運作之中，影響著 XX運作資源的分配和調(diào)整資料來源：訪談總結運作過程中，產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進度相互負面影響2023/0929PAGE 58對客戶特規(guī)品的生產(chǎn)響應缺乏規(guī)范的管理程序客戶公司領導生產(chǎn)工廠銷售公司研發(fā)中心計劃部門使用需求 協(xié)調(diào) 研究開發(fā) 設計 組織生產(chǎn) 建立檢驗