【正文】 修改版本外部技術(shù)支持技術(shù)人員離去丟失資料生產(chǎn)人員往往直接從開(kāi)發(fā)人員手中拿圖紙或修改程序，沒(méi)有記錄相應(yīng)原圖紙的版本號(hào)難以將生產(chǎn)計(jì)劃與相應(yīng)研發(fā)圖紙版本對(duì)應(yīng)起來(lái)?有時(shí)會(huì)發(fā)生多重同時(shí)修改?一個(gè)問(wèn)題的修改沒(méi)有傳遞到所有相關(guān)的版本中質(zhì)量版本管理不太規(guī)范2023/0929PAGE 77技術(shù)管理復(fù)合型人才不足中心主管級(jí)以上管理層均是技術(shù)出身技術(shù)人員干了一段時(shí)間，就提拔到管理者的位置上?缺乏復(fù)合型人才?缺乏項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?缺乏職業(yè)經(jīng)理很少直接從外部招聘管理人員內(nèi)部培養(yǎng)方式外部招聘比例現(xiàn)有人員組成結(jié)構(gòu)XX仍沿用前蘇聯(lián)的總工程師制：強(qiáng)調(diào)技術(shù)權(quán)威性應(yīng)采用跨國(guó)公司的 技術(shù)總監(jiān)制 ：著重于技術(shù)管理協(xié)調(diào)性2023/0929PAGE 78技術(shù)人員隊(duì)伍的發(fā)展缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃對(duì)技術(shù)發(fā)展方向的預(yù)見(jiàn)性不強(qiáng)難以確定需要哪方面的技術(shù)人員無(wú)法制定明確的技術(shù)隊(duì)伍發(fā)展規(guī)劃和培訓(xùn)計(jì)劃銷(xiāo)售為導(dǎo)向來(lái)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)人員配置以合同開(kāi)發(fā)為中心人員配置無(wú)長(zhǎng)期性和缺少產(chǎn)業(yè)工程師的培養(yǎng)近幾年，技術(shù)開(kāi)發(fā)中心組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)頻繁，但開(kāi)發(fā)中心各部門(mén)人員數(shù)量的變化并沒(méi)有呈現(xiàn)出明顯的趨勢(shì)，這也反映了開(kāi)發(fā)中心隊(duì)伍的發(fā)展無(wú)長(zhǎng)期規(guī)劃2023/0929PAGE 79技術(shù)人員的薪酬激勵(lì)不足個(gè)人收入相對(duì)穩(wěn)定和為貴，薪酬收入差距不大員工認(rèn)為獎(jiǎng)勵(lì)短期效益較多，無(wú)長(zhǎng)期工作的恒心員工公平內(nèi)部公平外部公平長(zhǎng)期激勵(lì)內(nèi)部工作的相對(duì)價(jià)值個(gè)人業(yè)績(jī)水平外部工作的相對(duì)價(jià)值個(gè)人業(yè)績(jī)與公司將來(lái)業(yè)績(jī)掛鉤沒(méi)有政策連續(xù)性考慮因素 實(shí)際情況 效果在行業(yè)中處于中等偏上的位置 還可以員工間相互競(jìng)爭(zhēng)不強(qiáng)員工認(rèn)為：干好干壞一個(gè)樣2023/0929PAGE 80研發(fā)人員的晉升不具備應(yīng)有的激勵(lì)效果電能表行業(yè)人才成熟期一般在 5年左右開(kāi)發(fā)中心規(guī)?；疚醋?缺少競(jìng)爭(zhēng)XX面臨技術(shù)人員單獨(dú)設(shè)計(jì)的需求壓力工資中增設(shè)能力系數(shù)借 “外腦 ”現(xiàn) 狀 解決方式技術(shù)人員得不到業(yè)務(wù)上成熟的成就感效果評(píng)系數(shù) “含金量 ”不高，激勵(lì)效果降低2023/0929PAGE 81技術(shù)管理問(wèn)題總結(jié)?開(kāi)發(fā)文檔、軟件版本管理混亂?缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力?技術(shù)共享程度低?開(kāi)發(fā)活動(dòng)以客戶導(dǎo)向?yàn)橹?，?duì)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手了解不夠?開(kāi)發(fā)的整體技術(shù)能力趨向降低?技術(shù)人才結(jié)構(gòu)不合理?隊(duì)伍的發(fā)展缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃?技術(shù)人員的激勵(lì)不夠科學(xué)和缺乏長(zhǎng)期性?晉升效果不佳及缺乏專業(yè)水平成就感?技術(shù)力量流失率高，缺乏技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2023/0929PAGE 82報(bào)告內(nèi)容一、人力資源管理診斷二、營(yíng)銷(xiāo)管理診斷三、生產(chǎn)管理診斷四、技術(shù)管理診斷五、財(cái)務(wù)管理診斷2023/0929PAGE 83集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制主管總裁資財(cái)部股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷(xiāo)售公司各工廠各銷(xiāo)售公司董事會(huì)決策層執(zhí)行層優(yōu)點(diǎn)：管理效率較高，利于發(fā)揮整體資源的整合優(yōu)勢(shì)，提高整體資源的利用效益。缺點(diǎn)： 不利于調(diào)動(dòng)子公司參與管理的積極性 不利于母公司從事戰(zhàn)略管理以及企業(yè)整體的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展。 不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不能規(guī)范產(chǎn)權(quán)管理行為。 子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)質(zhì)上只是起到母公司 “監(jiān)工 ”的角色。異地工廠供應(yīng)公司房地產(chǎn)公司科技公司2023/0929PAGE 84資財(cái)部：職能分割，管理不暢主管總裁資財(cái)部?jī)?nèi)部管理融 資會(huì)計(jì)核算股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷(xiāo)售公司各工廠各銷(xiāo)售公司房地產(chǎn)公司研發(fā)中心科技公司董事會(huì)供應(yīng)公司 異地工廠資財(cái)部部長(zhǎng)不能掌握部門(mén)的全部業(yè)務(wù)2023/0929PAGE 85財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)急需提升教育水平構(gòu)成 職稱水平50%59% 26%高級(jí) 中層 員工受教育水平50%41% 60%14%初中高中大專以上 財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員以高中文化程度為主，知識(shí)結(jié)構(gòu)難以支持 XX集團(tuán)未來(lái)的高速發(fā)展需要。4人17人70人2023/0929PAGE 86XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)投資宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)公司資金供需預(yù)測(cè)調(diào)度資金資金使用分析監(jiān)督資金使用調(diào)查投資環(huán)境制定投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理投資方向預(yù)測(cè)制定會(huì)計(jì)制度調(diào)整內(nèi)部利潤(rùn)合并報(bào)表會(huì)計(jì)分析考核經(jīng)濟(jì)效益稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項(xiàng)處理 …...財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì) …...稅務(wù)審計(jì)注： 表示 XX財(cái)務(wù)目前已具備的職責(zé)2023/0929PAGE 87資產(chǎn)管理部與資財(cái)部的部分職能重疊資財(cái)部財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)管理部財(cái)務(wù)分析各子公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表各子公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表總裁班子董事會(huì)董事會(huì)2023/0929PAGE 88重慶股份 XX達(dá)公司房地產(chǎn)公司 進(jìn)出口公司華盛房地產(chǎn) 控股公司華泰公司 尼斯科公司XX科技 信息網(wǎng)絡(luò)職工持股會(huì) 股份公司銷(xiāo)售公司 三表銷(xiāo)售部研發(fā)中心 物資調(diào)劑中心投資經(jīng)營(yíng)部集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)各工廠 供應(yīng)公司會(huì)計(jì)核算功能存在缺失沒(méi)有編制適合管理的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有全面、規(guī)范的合并報(bào)表 部分核算項(xiàng)目數(shù)據(jù)失真2023/0929PAGE 89銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算人工預(yù)算 材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算單位成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷(xiāo)售及管理費(fèi)預(yù)算預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表銷(xiāo)售預(yù)測(cè)資本支出預(yù)算注： XX財(cái)務(wù)現(xiàn)有的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算編制不完備，決算沒(méi)有對(duì)差異進(jìn)行分析存貨預(yù)算2023/0929PAGE 90核價(jià)過(guò)程中沒(méi)有工廠的參與，供應(yīng)公司參與程度有待提高，核價(jià)沒(méi)有考慮外協(xié)廠的開(kāi)模費(fèi)使采購(gòu)成本加大報(bào)價(jià) 確定材料 價(jià)格 核定價(jià)格 確定價(jià)格確定材料定額工時(shí)定額 執(zhí)行外協(xié)廠 供應(yīng)公司 資財(cái)部 主管副總裁總師辦 供應(yīng)公司核價(jià)流程參與部門(mén)參與程度深入?yún)⑴c 參與一般 參與極少或沒(méi)有主動(dòng)參與 被動(dòng)參與2023/0929PAGE 91會(huì)計(jì)監(jiān)督：多頭監(jiān)督 ,職責(zé)不清 ,管理不順監(jiān)事長(zhǎng)審計(jì)室 監(jiān)察室股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷(xiāo)售公司各工廠各銷(xiāo)售公司異地工廠供應(yīng)公司資財(cái)部董事會(huì)科技公司 房地產(chǎn)審計(jì) 審計(jì)審計(jì)總裁班子2023/0929PAGE 92缺乏健全的考評(píng)體系，體現(xiàn)不出對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和人員能力的認(rèn)可能力 主要工作職責(zé)業(yè)績(jī)晉升獎(jiǎng)金加薪獎(jiǎng)勵(lì)上級(jí)的鼓勵(lì)和表?yè)P(yáng)給財(cái)務(wù)人員以更高的成就感和責(zé)任感，滿足財(cái)務(wù)人員的自我發(fā)展的需要肯定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的直接表現(xiàn)肯定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和能力的直接和長(zhǎng)期表現(xiàn)鼓勵(lì)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員某些優(yōu)秀能力和潛質(zhì)發(fā)揮令財(cái)務(wù)人員隨時(shí)感到受關(guān)注和尊重的簡(jiǎn)單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒(méi)有明確，隨意性大，不能起到激勵(lì)作用。產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù) 科長(zhǎng) 收入沒(méi)有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益掛鉤，干好干壞一個(gè)樣基本工資浮動(dòng)工資年終 獎(jiǎng)勵(lì)薪酬構(gòu)成薪酬?duì)顩r相對(duì)穩(wěn)定，反映不出不同業(yè)績(jī)差別，不能激發(fā)出競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)力， “盡自己的本份把工作干好吧 ”成為各級(jí)財(cái)務(wù)人員的主要心態(tài)考慮因素 實(shí)際執(zhí)行 效果評(píng)價(jià)滿足基本生活需要 , 體現(xiàn)個(gè)人素質(zhì) ,經(jīng)驗(yàn)和年資與個(gè)人的績(jī)效表現(xiàn)、公司的發(fā)展?fàn)顩r掛鉤公司全年表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，綜合考慮個(gè)人業(yè)績(jī)的表現(xiàn)滿足基本生活需要 , 體現(xiàn)個(gè)人素質(zhì) ,經(jīng)驗(yàn)和年資名義上的 考評(píng) ，事實(shí)上的 “大鍋飯 ”，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不明顯 。2023/0929PAGE 94考核體系中績(jī)效目標(biāo)的不明確使財(cái)務(wù)人員缺乏努力目標(biāo)而失去工作熱情和動(dòng)力能力業(yè)績(jī)努力程度績(jī)效評(píng)估加薪獎(jiǎng)勵(lì)升職 員工沒(méi)有明確的努力目標(biāo)2023/0929PAGE 95XX集團(tuán)公司的權(quán)益回報(bào)率結(jié)構(gòu)ROE = 營(yíng)業(yè)獲利能力 x 財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù) 稅收效益xROE = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 x 資本周轉(zhuǎn)率 財(cái)務(wù)成本比率x x 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比率 x 稅收效應(yīng)比率稅后利潤(rùn)所有者權(quán)益= 息稅前收益銷(xiāo)售額x 銷(xiāo)售額投入資本投入資本回報(bào)率稅前收益x息稅前收益x 投入資本所有者權(quán)益財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù)x 稅后收益稅前收益XX1999單位：萬(wàn)元三星1999% = % x x x x % % = % x% x XX集團(tuán)的資本周轉(zhuǎn)率和稅收效應(yīng)比率明顯低于對(duì)手x x2023/0929PAGE 96單位：萬(wàn)元投入資本 吸收資本 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)資本需求固定資產(chǎn)凈值短期借款長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益總計(jì) 總計(jì)20782796916854456052023540002144045605XX集團(tuán)投入資本的主要來(lái)源是負(fù)債的增加2023/0929PAGE 972023年中期營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)分析集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表示意單位：萬(wàn)元期初 期末 差額 期初 期末 差額現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)收帳款其他流動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債10711 4177 （ 6534）2950 10479 752917117 27211 1009414201 9854 （ 4347）40580 44430 3850股東權(quán)益 2892截至 2023年 7月資金占用額比年初增加 17623萬(wàn)元，其中 10881萬(wàn)元來(lái)自流動(dòng)資產(chǎn)的調(diào)減，其余為短期負(fù)債的增加和股東權(quán)益的減少。資本周轉(zhuǎn)率低的 XX為實(shí)現(xiàn)較高的銷(xiāo)售額而投入大量資本，以至難以實(shí)現(xiàn)足夠的利潤(rùn)來(lái)抵補(bǔ)。2023/0929PAGE 98XX集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)率低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手1998 1999 單位：萬(wàn)元銷(xiāo)售收入資金占用資金占用周轉(zhuǎn)率88439 7849517729 33196 數(shù)據(jù)來(lái)自銷(xiāo)售公司及股份公司134000335004068510270 26854三星（ 99）14886XX集團(tuán)資金占用較大，導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增加：以 ：以 2023/0929PAGE 99應(yīng)收帳款的管理有待完善催收帳款績(jī)效考核確認(rèn)損失控制制度信用管理安全應(yīng)收帳款信用政策沒(méi)有制定合理的信用政策沒(méi)有信用管理辦法，沒(méi)有客戶的信用資料沒(méi)有對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，只是簡(jiǎn)單的以占用資金時(shí)間指標(biāo)和貨款回籠指標(biāo)進(jìn)行考核沒(méi)有一套切實(shí)可行的考核制度去評(píng)價(jià)收款績(jī)效2023/0929PAGE 100存貨的管理手段有待提高零部件庫(kù)存原材料庫(kù)存在制品庫(kù)存成品庫(kù)存存貨構(gòu)成采購(gòu)成本訂貨成本儲(chǔ)存成本存貨成本構(gòu)成 存貨的管理評(píng)價(jià)沒(méi)有庫(kù)存的管理制度沒(méi)有庫(kù)存的管理辦法經(jīng)濟(jì)訂貨量的確定超額庫(kù)存2023/0929PAGE 101財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：現(xiàn)金流的分析?銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)?出售固定資產(chǎn)?出售長(zhǎng)期金融資產(chǎn)?利息及紅利收入?收回長(zhǎng)期外借款項(xiàng)?發(fā)行股票和債券?長(zhǎng)期借款?短期借款?購(gòu)貨?銷(xiāo)售及管理費(fèi)用?稅金營(yíng)業(yè)活動(dòng)?資本性支出和 并購(gòu)?長(zhǎng)期金融投資?購(gòu)買(mǎi)股票和債券?償還長(zhǎng)期借款?償還短期借款?支付利息和紅利投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 投資凈現(xiàn)金流量 籌姿凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入的來(lái)源現(xiàn)金流出的來(lái)源2023/0929PAGE 102集團(tuán)總部現(xiàn)金流量表（一） 1998年