稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的運用-全文預(yù)覽
【正文】 計 2023年每年可分回 500萬元。 – 應(yīng)選擇企業(yè)自身虧損用自營利潤彌補完后才分加免稅利潤節(jié)稅。 ） ?（ 2） 出資方式的選擇： 不動產(chǎn)投資與設(shè)備投資 不動產(chǎn)投資，投資方視同銷售會產(chǎn)生企業(yè)所得稅、土地增值稅（投資于房地產(chǎn)公司時），受讓方產(chǎn)生契稅。 – 兩種方案在企業(yè)所得稅前扣除是一致的。 融資租賃政策承租方 ：租賃費不在企業(yè)所得稅稅前扣除，但固定資產(chǎn)可計提折舊。由此，企業(yè)可利用這一漏洞進(jìn)行定價避稅。 A公司權(quán)益性投資 200萬元 ，占 20%股份； B公司權(quán)益性投資 200萬元 ，占 20%股份； C公司權(quán)益性投資 600萬元 ，占60%的股份。 （ 3）由于債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例與各行業(yè)的實際情況密切相關(guān)，應(yīng)針對不同行業(yè)的融資特點予以考慮，比如對銀行、保險等具有較高負(fù)債權(quán)益比率需求的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)制定與其他行業(yè)不同的標(biāo)準(zhǔn)。(2:1) （ 1）債權(quán)性投資 ___直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的 ____按照約定支付利息或者以其他具有利息性質(zhì)的方式予以補償?shù)拈L短期融資。 現(xiàn)在公司需對外籌資 200萬元，可以向股東申 請增資亦可以向銀行借款，銀行借款利率為6%。 從節(jié)稅的角度講：股權(quán)籌資不如債權(quán)籌劃更有利于納稅籌劃。如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠仍將保留到 2023年。該公司每年應(yīng)納的總稅額為 1080萬元。如何籌劃？ 選擇企業(yè)人員 根據(jù)新稅法， 安置殘疾人員 及 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 ，可以在計算應(yīng)納稅所得額時 加計扣除 。 四、 納稅籌劃區(qū)別其它稅務(wù)行為 五、稅收籌劃的作用 （一）稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。 超前性 —— 表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排。 稅收籌劃 在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的運用 副教授、稅務(wù)師 秦云芳 主講內(nèi)容 : 一、稅收籌劃的相關(guān)知識 二、稅收籌劃的實際運用 企業(yè)所得稅的籌劃 個人所得稅的籌劃 營業(yè)稅的籌劃 稅收籌劃的相關(guān)知識 一、稅收籌劃的含義： 稅法規(guī)定的范圍內(nèi) —— 經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排 —— 盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。 三、稅收籌劃的特點： 合法性 —— 稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進(jìn)行。 整體性 —— 考慮整體利益并進(jìn)行籌劃。 如：王某與其二位朋友打算合開一家花店，預(yù)計2023年盈利 360,000元，花店是采取合伙制還是有限責(zé)任公司形式？哪種形式使得 2023年度稅收負(fù)擔(dān)較輕呢？ (2） 內(nèi)部考慮： 設(shè)立 子公司或分公司 . 兩者的納稅特點上有： 子公司 —— （法人） —— 繳納所得稅 分公司 的企業(yè)所得稅可以 匯總繳納 例如 :A公司打算在全國設(shè)立 25個營業(yè)點 ,可以設(shè)分公司或子公司每年盈利分點金額為 8000萬元，虧損分點的金額為 6000萬元。企業(yè) 2023年繳納增值稅及附加 880萬元，企業(yè)所得稅為 200萬元。 根據(jù)新稅法， 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 ? 企業(yè)
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