稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用-全文預(yù)覽
【正文】 計(jì) 2023年每年可分回 500萬(wàn)元。 – 應(yīng)選擇企業(yè)自身虧損用自營(yíng)利潤(rùn)彌補(bǔ)完后才分加免稅利潤(rùn)節(jié)稅。 ） ?（ 2） 出資方式的選擇： 不動(dòng)產(chǎn)投資與設(shè)備投資 不動(dòng)產(chǎn)投資，投資方視同銷(xiāo)售會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅、土地增值稅（投資于房地產(chǎn)公司時(shí)），受讓方產(chǎn)生契稅。 – 兩種方案在企業(yè)所得稅前扣除是一致的。 融資租賃政策承租方 ：租賃費(fèi)不在企業(yè)所得稅稅前扣除，但固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊。由此，企業(yè)可利用這一漏洞進(jìn)行定價(jià)避稅。 A公司權(quán)益性投資 200萬(wàn)元 ，占 20%股份； B公司權(quán)益性投資 200萬(wàn)元 ，占 20%股份； C公司權(quán)益性投資 600萬(wàn)元 ，占60%的股份。 （ 3）由于債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例與各行業(yè)的實(shí)際情況密切相關(guān)，應(yīng)針對(duì)不同行業(yè)的融資特點(diǎn)予以考慮，比如對(duì)銀行、保險(xiǎn)等具有較高負(fù)債權(quán)益比率需求的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)制定與其他行業(yè)不同的標(biāo)準(zhǔn)。(2:1) （ 1）債權(quán)性投資 ___直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的 ____按照約定支付利息或者以其他具有利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)拈L(zhǎng)短期融資。 現(xiàn)在公司需對(duì)外籌資 200萬(wàn)元，可以向股東申 請(qǐng)?jiān)鲑Y亦可以向銀行借款，銀行借款利率為6%。 從節(jié)稅的角度講：股權(quán)籌資不如債權(quán)籌劃更有利于納稅籌劃。如西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠仍將保留到 2023年。該公司每年應(yīng)納的總稅額為 1080萬(wàn)元。如何籌劃？ 選擇企業(yè)人員 根據(jù)新稅法， 安置殘疾人員 及 國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 ，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 加計(jì)扣除 。 四、 納稅籌劃區(qū)別其它稅務(wù)行為 五、稅收籌劃的作用 （一）稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。 超前性 —— 表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排。 稅收籌劃 在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用 副教授、稅務(wù)師 秦云芳 主講內(nèi)容 : 一、稅收籌劃的相關(guān)知識(shí) 二、稅收籌劃的實(shí)際運(yùn)用 企業(yè)所得稅的籌劃 個(gè)人所得稅的籌劃 營(yíng)業(yè)稅的籌劃 稅收籌劃的相關(guān)知識(shí) 一、稅收籌劃的含義： 稅法規(guī)定的范圍內(nèi) —— 經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排 —— 盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。 三、稅收籌劃的特點(diǎn)： 合法性 —— 稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進(jìn)行。 整體性 —— 考慮整體利益并進(jìn)行籌劃。 如：王某與其二位朋友打算合開(kāi)一家花店，預(yù)計(jì)2023年盈利 360,000元，花店是采取合伙制還是有限責(zé)任公司形式？哪種形式使得 2023年度稅收負(fù)擔(dān)較輕呢？ (2） 內(nèi)部考慮： 設(shè)立 子公司或分公司 . 兩者的納稅特點(diǎn)上有： 子公司 —— （法人） —— 繳納所得稅 分公司 的企業(yè)所得稅可以 匯總繳納 例如 :A公司打算在全國(guó)設(shè)立 25個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn) ,可以設(shè)分公司或子公司每年盈利分點(diǎn)金額為 8000萬(wàn)元，虧損分點(diǎn)的金額為 6000萬(wàn)元。企業(yè) 2023年繳納增值稅及附加 880萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為 200萬(wàn)元。 根據(jù)新稅法， 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 ? 企業(yè)
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