【正文】 復(fù)核 經(jīng)辦： 李某 業(yè)務(wù) 填寫記賬憑證 ? ? —— 現(xiàn)金付款憑證 業(yè)務(wù) 記賬憑證樣本 付 款 憑 證 應(yīng)借科目 金額 摘要 一級(jí)科目 二級(jí)科目 ∨ 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 收到現(xiàn)金收入存入銀行 銀行存款 9 3 6 0 0 附件 1 張 合計(jì) 165。 1 4 7 6 5 05 現(xiàn)收1收到貨稅款9 3 6 0 0 165。 9 3 6 0 0 借方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2023 年 8 月 5 日 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 李某 復(fù)核： 制單： 李某 業(yè)務(wù) 6. 粘貼原始憑證 剪下增值稅發(fā)票和出倉(cāng)單，用大頭針把這 2張?jiān)紤{證訂在現(xiàn)金收款憑證背面。 8 7 3 6 3 2 1 94 銀付2劃轉(zhuǎn)行政部門電話費(fèi)劃轉(zhuǎn)4 3 8 5 7 165。 ? （ 4）進(jìn)帳單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何企事業(yè)單位或個(gè)人不得在此區(qū)域內(nèi)書寫或蓋章，其目的、作用與支票相同。主要原因：一是票據(jù)種類不同，如支票、銀行匯票，在銀行內(nèi)部核算處理的方法和要求不一樣，二是由于受路途遠(yuǎn)近、交通情況等客觀條件的限制 , 某些市一些基層交換行處有的參加兩次交換 , 有的只能參加一次交換，在交換票據(jù)的處理，資金的抵用時(shí)間等方面就存在差異。 第一聯(lián)上 加蓋轉(zhuǎn)訖章樣本 ? （ 1）進(jìn)帳單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)帳單，也可以多張支票（不超過(guò)四筆），匯總金額后填制一份進(jìn)帳單，即允許辦理一收多付（一貸多借）。 （一）進(jìn)賬單的介紹 ? 銀行進(jìn)賬單的分類 三聯(lián)式銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單分為 二聯(lián)式銀行進(jìn)帳單 ? 不同的持票人應(yīng)按照規(guī)定使用不同的銀行進(jìn)帳單。 1 4 7 6 5 0 5日銷售產(chǎn)品 ,收到支票存入銀行。 5 1 0 0 0 總號(hào) 現(xiàn) 付 002 貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2 0 0 9 年 8 月 5 日 會(huì)計(jì)主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 步驟： 剪下餐費(fèi)發(fā)票和費(fèi)用報(bào)銷單，用大頭針把這 3張?jiān)紤{證訂在現(xiàn)金付款憑證背面。 8 7 3 1 9 3 6 2 5日以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)部招待費(fèi)報(bào)銷款。 業(yè)務(wù) 3.（一）會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 ——通訊費(fèi) 貸：銀行存款 Page ? 48 （二）根據(jù)收到的原始憑證填制記賬憑證 付 款 憑 證總號(hào)銀 付00 2摘要應(yīng)借科目 ∨ 金額一級(jí)科目 二級(jí)科目 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分支付行政部門電話費(fèi)管理費(fèi)用通訊費(fèi)4 3 8 5 7附件 2 張 合計(jì)165。 1 0 0 0 0 0貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2023 年 8 月 1 日會(huì)計(jì)主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 步驟： 剪下借支單，用大頭針把借支單訂在現(xiàn)金付款憑證背面。 ② 出納付款后 ,根據(jù)借支單填制現(xiàn)金付款憑證；審核憑證， 然后根據(jù)審核無(wú)誤的憑證登記現(xiàn)金日記賬。 3． 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？（三） ? 年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 ? 結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 銀行存款日記賬必須采用 訂本式 賬簿，一般為 三欄式 賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式）。 支票正面和背面樣本 支票蓋章 支票背面的填寫 業(yè)務(wù) 1.（二）填寫銀行存款付款憑證 ? （見(jiàn)下頁(yè)“銀行付款憑證”填寫樣本） ? 會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2023 貸：銀行存款 2023 付 款 憑 證總號(hào)銀 付001摘要應(yīng)借科目 ∨ 金額一級(jí)科目 二級(jí)科目 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分提取備用金庫(kù)存現(xiàn)金人民幣2 0 0 0 0 0附件 1 張 合計(jì)165。 8月 1日從銀行提取現(xiàn)金 2023元，以備零用。 ? （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 ? （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 ? 工資核算包括 ：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資 使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。 一、出納崗位的概述 ? （一）出納的職責(zé) ? （二）出納的日常工作 ? （三）出納日常工作的流程 （一）出納的職責(zé) ? 理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； ? ，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款 憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額； ? 3. 隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶； ? ； ? 、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)； ? ★ 出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬 ? 和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。 我們歌唱九月， 因?yàn)檫@是您永恒的節(jié)日。 九月，是只情滿四溢的杯子， 我們用雙手高高地舉起， 一片真誠(chéng)的祝福聲中， 請(qǐng)您干杯。九月，如期而至。 我們牢記九月， 因?yàn)檫@是我們真誠(chéng)的表白。 世界因此燦爛。 九月的樂(lè)章已經(jīng)奏響， 請(qǐng)接受我們九月的獻(xiàn)禮吧， 所有拼搏在教育戰(zhàn)線的老師們。 ? 往來(lái)結(jié)算包括 ：建立往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。 （三）出納日常工作的流程③ 付現(xiàn) ? （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 ? 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 —— → 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— → 據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖 圖章 —— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （三）出納日常工作的流程④ 付現(xiàn) ? （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 ? 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） —— → 在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖 圖章 —— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 （三）出納日常工作的流程⑤ ? 現(xiàn)金存取及保管 ? 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 —— → 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— → 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 —— → 下午 3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 ? 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 ? （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （三）出納日常工作的流程⑾ ? （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) ? 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫進(jìn)賬單 —— → 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 —— → 登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 轉(zhuǎn)賬圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 工資福利崗 ? （ 4）還貸及銀行結(jié)算 ? 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗 ? （三）出納日常工作的流程⑿ ? （ 5）交稅 ? ①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） —— → 填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ? ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 —— →開(kāi)具支票 —— → 填寫進(jìn)賬單 —— → 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 —— → 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— → 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ? ③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 —— → 登記支票使用登記本 —— →傳稅務(wù)崗位編制憑證 ? （三）出納日常工作的流程⒀ ? （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行 二、實(shí)訓(xùn)教學(xué)資料 ? 以下為廣州食品有限公司在 2023年 8月份發(fā)生的 25項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ? 收款人填寫 個(gè)人姓名 的，支票背面不用蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)和發(fā)證機(jī)關(guān) ，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。 業(yè)務(wù) 1.（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記