存款業(yè)務(wù)管理及管理知識稽核-全文預(yù)覽
【正文】 ? 稽核會計報表科目余額與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)科目總賬余額是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在為虛增存款而制作虛假會計報表。 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核?打印《錯賬沖正登記簿》，審查憑證和原始記錄，主要稽核： 沖正是否正確；沖正手續(xù)是否符合規(guī)定，沖正憑證是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，是否說明沖正原因，憑證上是否有記賬、復(fù)核、會計主管簽章，是否由有權(quán)人員進(jìn)行沖正，有無記賬員自行沖正現(xiàn)象，有無人為利用沖正手段造成賬務(wù)混亂，營私舞弊，套取、挪用信用社及客戶資金現(xiàn)象；? 從打印的流水賬中查找，看是否有賬務(wù)撤銷情況，應(yīng)對其賬務(wù)撤銷的原因和撤銷后相應(yīng)的賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和真實(shí)性重點(diǎn)稽查。定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核?從省中心打印提前支取登記簿或查看銷戶登記簿掌握提前支取情況，再調(diào)閱會計憑證，主要稽核： 是否登記了儲戶有效證件號碼、代理他人提前支取的，是否登記了代理人和被代理人的有效證件號碼，存款人死亡無有效身份證的，是否出具了公證部門或法院的遺產(chǎn)繼承書（或裁定書）。存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核（一）?調(diào)閱會計憑證，主要稽核：? 是否憑存單、存折或銀行卡銷戶，已銷戶銀行卡是否切角作廢歸檔（已銷戶存折是否作為銷戶憑條附件留存或歸檔）；? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否符合有關(guān)規(guī)定。（三）個人存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容? 存款開戶業(yè)務(wù)稽核? 存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核? 定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核? 長期不動賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核? 付息業(yè)務(wù)稽核? 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核? 掛失業(yè)務(wù)稽核? 賬務(wù)稽核? 凍結(jié)及扣劃業(yè)務(wù)稽核 個人存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長期不動戶等稽核。二、個人存款業(yè)務(wù)稽核 單位存款賬戶撤銷稽核?調(diào)閱賬戶撤銷申請資料，主要稽核：? 撤銷時是否核對了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開戶許可證等，撤銷后是否按時向人民銀行報告；? 撤銷帳戶申請人是否已清償在開戶社（行）債務(wù)（沒有清償則不能撤銷帳戶）。單位存款賬戶使用稽核（一）? 調(diào)閱會計憑證及及相關(guān)存款賬戶，主要稽核：? 是否存在支取遠(yuǎn)期支票（支票支取、轉(zhuǎn)賬日是否早于支票開立日期）、無效支票的行為（含支票開立時間超 10天以上）；? 支取現(xiàn)金有無違反人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定；? 有無在一般存款賬戶中辦理取現(xiàn)；? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否按要求辦理了相關(guān)手續(xù)；? 福祥卡開戶是否填寫 “福祥卡開卡申請書 ”， （二）單位存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)? 開立賬戶的合規(guī)性 （一）單位存款業(yè)務(wù)稽核概述? 單位存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長期不動戶等稽核。? 通知存款稽核單位存款開戶稽核?查看印鑒卡及開戶資料，主要稽核：? 開立的基本存款帳戶、臨時存款賬戶及專用存款賬戶是否有人民銀行核發(fā)的賬戶開戶許可證；? 預(yù)留印鑒與開戶申請資料是否相符；? 預(yù)留印鑒卡是否落實(shí)信用社（銀行）經(jīng)辦責(zé)任人、經(jīng)辦會計；? 預(yù)留印鑒卡移交手續(xù)是否完備。 單位存款掛失稽核? 查閱掛失登記簿，看掛失單位是否出具公函證明（個人印鑒丟失，由本單位出具；單位印鑒丟失，由上級主管單位或工商部門出具證明）；? 掛失手續(xù)是否齊全。單位通知存款稽核（一）?調(diào)閱報批資料及會計憑證等，主要稽核：? 開辦通知存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)是否經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)；? 通知存款的最低起存金額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入；? 通知存款是否為記名存款憑證形式，存款憑證有無注明 “通知存款 ”字樣；單位通知存款
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